433700, Ульяновская область, р.п. Базарный Сызган, ул.Советская,74  т.2-11-75, 2-16-83

 

 

№ п/п	Наименование проверяемой организации (учреждения)	Тема ревизии, проверки	Срок проведения	Ответственные за выполнение
1	2	3	5	6
1.	Муниципальное учреждение культуры и досуга  «Базарносызганский городской Дом культуры»	Проверка целевого и эффективного использование средств бюджета	февраль	Баунин А.Н.
2.	Муниципальное образовательное учреждение Патрикеевская основная общеобразовательная школа	Проверка целевого и эффективного использование средств бюджета	март-апрель	Баунин А.Н.
3.	Муниципальное образовательное учреждение Сосновоборская средняя общеобразовательная школа	Проверка целевого и эффективного использование средств бюджета	июнь	Баунин А.Н.
4.	Муниципальное дошкольное образовательное учреждение детский сад №2 «Сосенка» р.п. Базарный Сызган	Проверка целевого и эффективного использование средств бюджета	июль-август	Баунин А.Н.
5.	Муниципальное учреждение «Техническое обслуживание»	Проверка целевого и эффективного использование средств бюджета	октябрь	Баунин А.Н.
6.	Администрация муниципального образования Папузинское сельское поселение Базарносызганского района Ульяновской области	Проверка целевого и эффективного использование средств бюджета	декабрь	Баунин А.Н.
7.	Муниципальное учреждение культуры «Юрловский сельский Дом культуры» муниципального образования Папузинское сельское поселение Базарносызганского района Ульяновской области	Проверка целевого и эффективного использование средств бюджета	декабрь	Баунин А.Н.

 

Председатель
Счетно-контрольной комиссии
Совета депутатов МО «Базарносызганский район» __________ А.Н. Баунин

Добавлено: 04.12.2013

 

 

р. п. Базарный Сызган                                                                                          28.06.2013 года

 

1. Основание для проведения контрольного мероприятия:

- План работы Счетно-контрольной комиссии на 2013 год;

- Удостоверение на право проведения проверки № 3 от 07.06.2013 года.

2. Цель контрольного мероприятия: Проверка соответствия утвержденных смет доходов и расходов утвержденному бюджету,  эффективность использования бюджетных средств  по целевому назначению; эффективность использования муниципального имущества, сохранности денежных средств и товарно-материальных ценностей; соблюдения финансовой дисциплины и правильности ведения бухгалтерского.

3. Предмет контрольного мероприятия: целевое и эффективного использования бюджетных средств, имущества МКОУ Сосновоборская средняя общеобразовательная школа.

Контрольное мероприятие проводилось председателем Счетно-контрольной комиссии Бауниным А.Н.

4. Объект контрольного мероприятия:  Муниципальное казённое образовательное учреждение Сосновоборская средняя общеобразовательная школа

5. Проверяемый период деятельности:  с 15.03.2011 года по 10.06.2013 года.

6. Срок проведения контрольного мероприятия:  с 10.06.2013 года по 28.06.2013 года

7. Объем проверенных средств       -  41369,8 тыс. руб. /в том числе 24775,4 тыс. руб. балансовая стоимость муниципального имущества/

8. Общая сумма выявленных нарушений составила -  2217,3 тыс. руб.,   в том числе:

- неправомерное использование бюджетных средств – 584,9тыс. руб.;

- неэффективное использование бюджетных средств – 123,8 тыс. руб.;

- нарушения законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности /Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» - 697,4 тыс. руб.;

- прочие нарушения – 811,2 тыс. руб. /в том числе: не поставлены на учет основные средства, а также их отсутствие в Реестре муниципального имущества – 671,9 тыс. руб/

8.1. Сумма нарушений подлежащая возврату в бюджет – 0,2 тыс. руб.,

9. Результаты контрольного мероприятия:

МКОУ  Сосновоборская средняя общеобразовательная школа является юридическим лицом, имеет самостоятельные сметы, обладает на праве оперативного управления обособленным имуществом и отвечает по своим обязательствам, находящимся в ее распоряжении денежными средствами /Устав пункт 6.2.1/

Финансовое обеспечение деятельности Учреждения осуществляется за счет выделения субвенций местным бюджетам для реализации основных общеобразовательных программ, а также средств местного бюджета /расходы на содержание зданий и коммунальных расходов//Устав пункт 6.2.4/

МКОУ Сосновоборская средняя основная общеобразовательная школа являясь казенным Учреждением, может осуществлять предпринимательскую и иную приносящую доход деятельность, в соответствии с учредительными документами и соответствовать указанным целям /Устав пункт 5.2/

            МКОУ  Сосновоборская средняя общеобразовательная школа осуществляет свою деятельность на основании:

- Свидетельства о государственной аккредитации Серии ОП 022324, Регистрационный № 1897 от 16.05.2012 года. /Перечень общеобразовательных программ, прошедших государственную аккредитацию - Начальное образование, Основное общее, Среднее (полное) общее/;

- Лицензии на право ведения образовательной деятельности Серии РО № 044834 / Регистрационный № 1554 от 17.04.2012 года/. Имеет право осуществления основных и дополнительных общеобразовательных программ /Начальное образование, Основное общее, Программа специального (коррекционного) образовательного учреждения VIII вида, Среднее (полное) общее/;

- Устава принятого на общем собрании трудового коллектива, Протокол № 3 от 07.12.2011 года /Устав утвержден Распоряжением № 159-р от 14.12.2011 года Главы администрации МО «Базарносызганский район» и Согласован с Комитетом по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям МО «Базарносызганский район»/;

Учредителем МКОУ  Сосновоборская средняя общеобразовательная школа является МО «Базарносызганский район», функции Учредителя осуществляет Администрация МО «Базарносызганский район» /Устав пункт 1.3/

Главным распорядителем бюджетных средств является Управление образования администрации МО «Базарносызганский район» /Устав пункт 1.3/

Целью деятельности Учреждения является реализация образовательных программ, начального общего, основного общего и среднего (полного) образования /Устав пункт 2.3/

На момент проверки имеется 11 действующих классов /с 1 по 11/, в которых занимаются 75 человек.

            За ревизуемый период право первой подписи имели:

Директор школы – Грошева Н.С.  с 15.03.2011 года по настоящее время    

Главный бухгалтер – Исмакаева Т.А. - с 15.03.2011 года по настоящее время

Учетная политика предприятия составлена без учета изменений и дополнений в законодательство, в сфере  финансово-хозяйственной деятельности бюджетных учреждений.

В ходе проверки охвачены все вопросы в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия:

1.     Анализ  и проверка исполнения бюджета, расчетов к сметам

Замечаний не установлено.

2.   Проверка кассы, кассовых и банковских документов и операций, оприходование наличных денег. Проверка ведения кассовых книг и кассовых документов.

Нарушений не установлено

3.     Проверка состояния расчетов с подотчетными лицами

Установлены нарушения:

/проверка авансовых отчетов/

- проведя анализ выданных в подотчет сумм, а также представленных авансовых отчетов установлено, что допускалась выдача денежных средств в подотчет, при имеющейся просроченной задолженности, невостребованной с работников учреждения, более 90 дней. Нарушен пункт 4.4. "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П), а также пункты  213, 214 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"

Сумма нарушений составила 123770 руб. 00 коп., считать как неэффективное использование бюджетных средств.

- допускалось расходование сотрудниками своих личных средств по причине того, что аванс своевременно не был выдан  /за администрацией школы длительный период числится долг сотрудникам/. Нарушен п. 216 Инструкции 157н - возмещение сотрудникам расходов, произведенных из личных средств, при отсутствии документального подтверждения, что эти лица были уполномочены производить такие расходы.

Сумма нарушений составила 25225 руб. 60 коп., считать как неправомерное использование бюджетных средств.

- документы подтверждающие закупку товаров, а также другие документы подтверждающие подлинность произведенных операций не соответствуют установленным нормам /допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов/. Нарушена статья 9  Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» /с 2013 года - пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/

Сумма нарушений составила 186180 руб. 00 коп., считать как неправомерное использование бюджетных средств.

4.      Проверка доверенностей на получение материальных ценностей и бланков строгой отчетности.

Замечаний не установлено.

5.            Проверка правильности оприходования и списания основных средств, материальных запасов, продуктов питания. Проведение выборочной инвентаризации.

 /5.1. Учет Основных средств/

Установлены нарушения:

- не поставлены на учет основные средства. Нарушены пункты 4, 5, 6, 8 Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01" и  пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"

Сумма нарушений составила 15000 руб. 00 коп., считать как прочие нарушения /в части учета имущества, находящегося в муниципальной собственности/.

- проведя анализ учета основных средств, по Справке Комитета по управлению муниципальным имуществом и Инвентаризационной описи бухгалтерии школы по состоянию на 01.06.2013 года установлено, что Комитетом по управлению муниципальным имуществом, в Реестре не учтены основные средства, приобретенные школой после сентября 2012 года, а также Библиотечный фонд. Допущены нарушения Постановление Правительства РФ от 16.07.2007 N 447 (ред. от 22.12.2011)"О совершенствовании учета федерального имущества", а также Приказ Минэкономразвития РФ от 30.08.2011 N 424 "Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества"

Сумма нарушений составила 656930 руб. 96 коп., считать как прочие нарушения /в части учета имущества, находящегося в муниципальной собственности/.

/5.2. Учет материальных запасов /МЗ/.

Установлены нарушения:

- в актах на списание МЗ отсутствуют расшифровки: куда конкретно были использованы материальные запасы, дефектные ведомости, сметы составляются не специалистами. Списание производится несвоевременно. Допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов. Нарушена статья 9  Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» /с 2013 года - пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/

Сумма нарушений составила 162004 руб. 37 коп., считать как нарушения законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

/5.3. Проверка использования служебных телефонов/

Установлены нарушения:

- при проверке использования служебных телефонов и оплаты за междугородние переговоры, установлены необоснованно длительный разговор.

 Допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов. Нарушена статья 9  Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» /с 2013 года - пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/

Сумма нарушений составила 219 руб. 60 коп., считать как неправомерное использование бюджетных средств

/5.4. Учет и списание ГСМ/

Нарушений не установлено

/5.5. Учет и списание средств на обеспечение школьников горячим питанием/

Установлены нарушения:

- при составлении авансовых отчетов: в товарных чеках при закупке продуктов питания не указываются конкретные наименования продуктов, а также конкретные объемы покупаемых товаров;

- при школе имеется приусадебный участок, на котором выращиваются овощные культуры. Собранные овощи были переданы на хранение завхозу, как в 2011 году, так и в 2012 году. Данные овощи по бухгалтерии были не оприходованы, списания их не производилось. Из Объяснительной следует, что данная продукция была направлена на уменьшение стоимости обедов для школьников. /Объяснительная прилагается/

Нарушен пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" /каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом/.

6.            Проверка дебиторской и кредиторская задолженности

Установлены нарушения:

- на момент проверки имеется просроченная кредиторская задолженность. Не имея лимитов  бюджетных обязательств,  учреждение допустило несанкционированную кредиторскую задолженность. Нарушен пункт 3 статьи  219 Бюджетного Кодекса РФ  (принятие обязательств сверхутвержденных лимитов).

Сумма нарушений составила 139243 руб. 00 коп., считать как прочие нарушения

- при проверке операций по счету 302 00 000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками», установлено, что документы находят отражение не по факту принятия обязательств, а по факту предоставленных документов. /Нарушены требования п. 257 Инструкции 157н/

Сумма нарушений составила 535421 руб. 00 коп., считать как нарушения законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

7.            Проверка штатно-сметной дисциплины, правильности начисления и выплаты заработной платы штатным работникам, правильности заключения трудовых договоров, выполнение по ним и оплата.

Установлены нарушения:

/проверка правильности начисления и выплаты заработной платы/

- За период работы с 01.01.2012 года по 31.08.2012 года представили Аналитические справки только 5 сотрудников из 17. За период работы с 01.09.2012 года по 31.12.2012 года представили Аналитические справки 13 сотрудников из 17. На основании чего составлялись Оценочные листы, Сводные оценочные листы и прочие документы определить невозможно. Необоснованные выплаты из фонда стимулирующей оплаты труда. Допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов. Нарушена статья 9  Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» /с 2013 года - пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"

Сумма нарушений составила 367755 руб. 91 коп., считать как неправомерное использование бюджетных средств

/проверка правильности начисления выплат по договорам, составление и оформление трудовых договоров, смет/

- Акты приемки выполненных работ оформлялись не по установленной форме. Отсутствует Товарно-транспортная накладная 

Допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов. Нарушена статья 9  Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» /с 2013 года - пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/

Сумма нарушений составила 5550 руб. 00 коп. считать как неправомерное использование бюджетных средств.

8.     Проверка постановки бухгалтерского учета и отчетности.

В настоящее время штат бухгалтерии составляет 3 единицы - главный бухгалтер, бухгалтер-экономист, бухгалтер-кассир. По договору они также осуществляют бухгалтерский учет в Краснососенской начальной общеобразовательной школе и Юрловской основной общеобразовательной школе, безвозмездно. Все функции по ведению бухгалтерского учета распределены и утверждены руководителем организации.

9.     Проверка выполнения решения, принятого по материалам предыдущей проверки.

Счетно-контрольной комиссией в марте 2011 года была проведена документальная проверка финансово-хозяйственной деятельности МОУ Сосновоборская средняя общеобразовательная школа.

Директору школы по результатам проверки было направлено представление по устранению выявленных замечаний. Замечания были устранены, но в последующей  работе, некоторые из них имели место повторения /просроченная задолженность по подотчетным суммам, необоснованные выплаты из фонда стимулирующей оплаты труда/

10.          Возражений или замечаний должностных лиц объекта контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия не поступало.

11.  Выводы:

Результаты проведенного контрольного мероприятия показали, что использование бюджетных средств учреждением, производилось  с нарушениями. Данные нарушения и недостатки в работе, привили к неэффективному и необоснованному использованию средств. Руководителем Учреждения были проигнорированы замечания, отраженные в акте предыдущей проверке. Управление образования, как главный распорядитель бюджетных средств, также не выполняло свои прямые обязанности - организация и осуществление ведомственного финансового контроля в сфере своей деятельности.

Однозначно оценить причиненный ущерб невозможно, так как работа и учет ведется, но оформление документов производится с нарушениями, что может повлечь за собой и махинации с финансовыми средствами бюджета.

12.    Предложения:

С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального Закона № 6 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Счетно-контрольная комиссия Совета депутатов муниципального образования «Базарносызганский район» предписывает Муниципальному казённому образовательному учреждению Сосновоборская средняя общеобразовательная школа незамедлительно устранить установленные  контрольным мероприятием замечания:

1.      В связи с изменениями и дополнениями законодательства, в сфере  финансово-хозяйственной деятельности бюджетных учреждений, внести изменения в Учетную политику учреждения.

2.      Учесть замечания при заполнении чековых книжек /«Порядок заполнения и пользования чеками»./

3.      Не допускать неэффективного использования бюджетных средств /непринятие мер по взысканию просроченной дебиторской  задолженности, невостребованной с работников учреждения, более 90 дней – по бюджетным средствам, выданных под отчет/.

4.      Не допускать расходование сотрудниками своих личных средств, имеющуюся задолженность за администрацией школы погасить.

5.      Авансовые отчеты /документы подтверждающие закупку товаров, а также другие документы подтверждающие подлинность произведенных операций/ принимать к зачету только при условии соответствия установленным нормам.

6.      В месячный срок погасить имеющуюся задолженность по подотчетным суммам /пункт 4.4. "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П), а также пункты  213, 214 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"/.

7.      Поставить на учет основные средства, отраженные в Акте проверки /пункты 4, 5, 6, 8 Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01" и  пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/.  В дальнейшем, в 2-недельный срок с момента возникновения, изменения или прекращения права на объекты учёта, необходимо представлять в Комитет по управлению имуществом заявление с приложением заверенных копий документов, на изменение сведений об объектах учёта.

8.      Комитету по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям МО «Базарносызганский район» /Володина М.А./, на основании сведений представленных школой, создать Реестр муниципальной собственности, заполненный в соответствии с установленными формами /Постановление Правительства РФ от 16.07.2007 N 447 (ред. от 22.12.2011)"О совершенствовании учета федерального имущества", а также Приказ Минэкономразвития РФ от 30.08.2011 N 424 "Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества"/.

9.      Учесть все замечания по списанию материальных запасов.

10.  Директору школы установить контроль за междугородними переговорами. Длительный разговор, отраженный в акте проверке, на сумму 219 руб. 60 коп. внести в кассу учреждения или представить объяснения.

11.  Овощи, собранные с приусадебного участка школы, необходимо оприходовать  по бухгалтерии, с последующим их списанием на обеды для школьников /пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/

12.  Не допускать несанкционированной кредиторской задолженности. Разработать совместно с Управлением финансов района график погашения имеющейся задолженности /пункт 3 статья 219 Бюджетный кодекс РФ  (принятие обязательств сверхутвержденных лимитов)/.

13.  Отражения операций по счету 302 00 000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками», производить по факту принятия обязательств, а не по факту предоставленных документов /пункты 1, 2 статьи 10, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"

14.  Выплаты из стимулирующего фонда оплаты труда, производить при условии представления Аналитических справок о работе, Оценочных листов и прочих документов, установленных Положением об отраслевой системе оплаты труда. Представить недостающие документы, отраженные в акте проверки.

15.  Договора, Сметы, Акты выполненных работ подписывать Директором Учреждения при условии согласования с назначенными специалистами района.

16.  При выполнении ремонтных работ, в обязательном порядке производить составление дефектных  ведомостей, смет ремонта, план работ. Указывать, чей материал используется. Акты приемки выполненных работ принимать при условии их оформления по установленным формам /пункт 4, статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете",  Постановление Госкомстата России от 11 ноября 1999 г. N 100/.

17.  С учётом большого количества нарушений, выявленных в ходе проведения проверки,  принять административные меры к лицам, ответственным за указанные в акте проверки нарушения.

18.  Информацию об устранении нарушений с приложением копий документов представить в Счетно-контрольную комиссию в срок до 01 июля 2013 года.

 

/Уведомляю, что неисполнение законных требований и запросов должностных лиц контрольно-счетных органов, а также воспрепятствование осуществлению ими возложенных на них должностных полномочий влекут за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации и законодательством субъекта Российской Федерации (ст. 13 Федерального Закона «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных образований» от  7 февраля 2011 года N 6-ФЗ)/

 

 

Председатель Счетно-контрольной комиссии
Совета депутатов МО «Базарносызганский район»            _____________________/А.Н. Баунин/

 

р. п. Базарный Сызган                                                                  16.04.2013 года

 

1. Основание для проведения контрольного мероприятия:

- План работы Счетно-контрольной комиссии на 2013 год;

- Удостоверение на право проведения проверки № 2 от 15.03.2013 года.

2. Цель контрольного мероприятия: Проверка соответствия утвержденных смет доходов и расходов утвержденному бюджету,  эффективность использования бюджетных средств  по целевому назначению; эффективность использования муниципального имущества, сохранности денежных средств и товарно-материальных ценностей; соблюдения финансовой дисциплины и правильности ведения бухгалтерского.

3. Предмет контрольного мероприятия: целевое и эффективного использования бюджетных средств, имущества МКОУ Патрикеевская основная общеобразовательная школа.

Контрольное мероприятие проводилось председателем Счетно-контрольной комиссии Бауниным А.Н.

4. Объект контрольного мероприятия:  Муниципальное казённое образовательное учреждение Патрикеевская основная общеобразовательная школа

5. Проверяемый период деятельности:  с 01.04.2011 года по 18.03.2013 года.

6. Срок проведения контрольного мероприятия:  с 18.03.2013 года по 16.04.2013 года

7. Объем проверенных средств       -  13090,4 тыс. руб. /в том числе 3490,1 тыс. руб. балансовая стоимость муниципального имущества/

8. Общая сумма выявленных нарушений составила -  5449,6 тыс. руб.,   в том числе:

- неправомерное использование бюджетных средств – 830,6 тыс. руб.;

- неэффективное использование бюджетных средств – 504,0 тыс. руб.;

- нарушения законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности /Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» - 352,1 тыс. руб.;

- нарушение законодательства о размещении заказов для государственных и муниципальных нужд /Федеральный закон № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» -134,0 тыс. руб.;

- прочие нарушения – 3628,9 тыс. руб. /в том числе: не поставлены на учет основные средства, а также их отсутствие в Реестре муниципального имущества – 957,8 тыс. руб/

8.1. Сумма нарушений подлежащая возврату в бюджет – 229,1 тыс. руб.,

9. Результаты контрольного мероприятия:

МКОУ  Патрикеевская основная общеобразовательная школа  является самостоятельным юридическим лицом. Осуществляет свою деятельность на основании:

- Лицензии на право образовательной деятельности Серии РО № 044833 /рег. № 1553 от 17.04.2012 года/. Имеет право осуществления основных и дополнительных общеобразовательных программ /начальное образование, основное общее, программа специального (коррекционного) образовательного учреждения VIII вида/;

- Устава принятого на общем собрании трудового коллектива, Протокол № 4 от 07.02.2012 года /Устав утвержден Распоряжением № 15-р от 08.02.2012 года Главы администрации МО «Базарносызганский район» и Согласован с Комитетом по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям МО «Базарносызганский район»/.

Учредителем МКОУ  Патрикеевская основная общеобразовательная школа является Администрация муниципального образования «Базарносызганский район».

Главным распорядителем бюджетных средств является Управление образования администрации муниципального образования «Базарносызганский район» /Устав п.3.7.6/

Целью деятельности Учреждения является реализация образовательных программ, начального, начального общего и основного общего образования /Устав пункт 1.2/

На момент проверки имеется 9 действующих классов /с 1 по 9/, в которых занимаются 60 человек.

Учетная политика предприятия составлена без учета изменений и дополнений в законодательство, в сфере  финансово-хозяйственной деятельности бюджетных учреждений.

За ревизуемый период право первой подписи имели:

Директор школы – Гиматдинова О.В. - с 01.04.2011 года по 31.10.2011 года

- Сальникова Е.В. – с 01.11.2011 по настоящее время

            Главный бухгалтер – Климина Т.В. - с 01.04.2011 года по  23.08.2011 года

                                               - Жегалова М.  - с 24.08.2011 года по 23.05.2012 года

- Горелова Т.А. - с 04.06.2012 по настоящее время

 

В ходе проверки охвачены все вопросы в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия:

 

1.     Анализ  и проверка исполнения бюджета, расчетов к сметам

Замечаний не установлено. 

2.   Проверка кассы, кассовых и банковских документов и операций, оприходование наличных денег. Проверка ведения кассовых книг и кассовых документов.

Установлены нарушения:

- на 2012-2013 годы - лимит кассы Учреждением не установлен. Нарушен пункт 1.2 "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П)

- имелись случаи не заполнения оборотной стороны корешков чековых книжек; Чековые книжки подписываются руководителем, заранее /нарушены пункты 6, 10 «Порядок заполнения и пользования чеками»/

- отсутствуют, или не соответствуют действительности, первичные учетные документы Нарушены пункты 4.1., 4.2 "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П)

Сумма нарушений составила 288501 руб. 10 коп., считать как неправомерное использование бюджетных средств.

 

- проверкой установлены подложные документы на выплату заработной платы, по которым выплат не производилось. В ходе проверки были представлены объяснения Главного бухгалтера Управления образования: «На основании Приказа № 295 от 20.10.2011 года, Начальника Управления образования, для проведения проверки по расходованию бюджетных средств, в данной школе, была создана комиссия из сотрудников бухгалтерии Управления образования. Акта проверки не составлялось, в связи с тем, что не были представлены документы, в то же время проверкой установлена недостача в кассе в сумме 40000 руб. Данная недостача была отнесена на кассира. Сумму 30000 руб. она возместила сразу наличными в Администрацию Управления образования /данная сумма пролежала в сейфе полтора года и по настоящее время находилась в сейфе. Объяснить, почему она была не оприходована в кассу, не смогли/ Сумма 10000 руб. была внесена кассиром только в настоящее время». /Объяснительная приложение 2/

Нарушены пункты 3.1., 4.1 "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N373-П)

Сумма нарушений составила 40000 руб. 00 коп., считать как неправомерное использование бюджетных средств.

 

- в течении всего проверяемого периода, отсутствуют Заявления на выдачу подотчетных сумм, несоблюдение сроков представления авансовых отчетов об израсходованных подотчетных суммах, непринятие мер по взысканию просроченной дебиторской  задолженности, по бюджетным средствам, выданных под отчет. Нарушен пункт 4.4. "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П), а также пункты  213, 214 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"

 

Сумма нарушений составила 379460 руб. 29  коп. в том числе:

- 161716 руб. 81 коп, считать как неэффективное использование бюджетных средств /непринятие мер по взысканию просроченной дебиторской  задолженности, невостребованной с работников учреждения, более 90 дней – по бюджетным средствам, выданных под отчет/.

– 217743 руб. 48 коп,  считать как неправомерное использование бюджетных средств /расходные кассовые ордера  оформлялись без письменных заявлений подотчетных лиц/

/проверка банковских документов/

- Журналы ордера не велись, а если и заполнялись, то не соответствовали действительности, в течении всего проверяемого периода.

- Заключались договора без соблюдения процедур размещения заказа на поставку товаров. Реестр закупок, осуществленных без заключения государственных и муниципальных контрактов не велся. Осуществлена закупка одноимённых товаров сверх предусмотренной законодательством суммы /100000 руб./ в течение квартала /22.08.2012 года, Администрацией МКОУ Патрикеевская ООШ, в лице директора были заключены с ООО «Сантехкомплект» договора поставки котлов отопительных/

Допущено нарушение пункта 14 части 2 статьи 55 Федерального закона от 21.07.2005г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», а также нарушена статья 73 Бюджетного кодекса РФ.

 

Сумма нарушений составила 134000 руб. 00  коп., считать как нарушение законодательства о размещении заказов для государственных и муниципальных нужд.

 

3.     Проверка состояния расчетов с подотчетными лицами

Установлены нарушения:

/проверка авансовых отчетов/

- Журналы ордера не велись, а если и заполнялись, то не соответствовали действительности, в течении всего проверяемого периода;

- по результатам предыдущей документальной проверки, Управлением финансов МО «Базарносызганский район» от 15.03.2011 года, имеется просроченная задолженность более 90 дней по подотчетным суммам. По состоянию на 15.03.2011 года,  задолженность составляла 165662 руб. 74 коп.  /непринятие мер по взысканию просроченной дебиторской  задолженности, невостребованной с работников учреждения, более 90 дней – по бюджетным средствам, выданных под отчет/.

 В ходе проверки, а также по ее окончанию, были представлены Авансовые отчеты /документы подтверждающие закупку товаров, а также другие документы подтверждающие подлинность произведенных операций не соответствуют установленным нормам/. Нарушены пункты  213, 214 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению", а также статья 9  Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» - 2011 год.

 

Сумма нарушений составила 165662 руб. 74 коп., считать как неэффективное использование бюджетных средств.

 

- проведя анализ выданных в подотчет сумм, а также представленных авансовых отчетов за весь проверяемый период установлено, что по  состоянию на 01.04.2013 года просроченная задолженность по подотчетным лицам составляет 176609 руб. 37 коп. /непринятие мер по взысканию просроченной дебиторской  задолженности, невостребованной с работников учреждения, более 90 дней – по бюджетным средствам, выданных под отчет/. Нарушен пункт 4.4. "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П), а также пункты  213, 214 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"

 

Сумма нарушений составила 176609 руб. 37 коп., считать как неэффективное использование бюджетных средств.

 

- Документы подтверждающие закупку товаров, а также другие документы подтверждающие подлинность произведенных операций не соответствуют установленным нормам /допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов/. Нарушена статья 9  Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» /с 2013 года - пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/

 

Сумма нарушений составила 76216 руб. 00 коп., считать как неправомерное использование бюджетных средств.

 

4.      Проверка доверенностей на получение материальных ценностей и бланков строгой отчетности.

Замечаний не установлено.

 

5.            Проверка правильности оприходования и списания основных средств, материальных запасов, продуктов питания. Проведение выборочной инвентаризации.

Установлены нарушения:

 /учет Основных средств/

- точную Балансовую стоимость основных средств определить невозможно. Проведя анализ и суммируя данные: Инвентаризационной ведомости, Справки представленной Комитетом по управлению имуществом, а также неучтенные основные средства установленные проверкой, определена примерная Балансовая стоимость - 3490100 руб.

Учет по инвентаризационным карточкам основных средств не ведется /исключение спортинвентарь/. Имеется Инвентаризационная опись имущества, по состоянию на 01.01.2013 года /без учета зданий и сооружений, а также учета основных средств находящихся в бухгалтерии/. Амортизация не начислялась /представленная справка начисления амортизации не соответствует действительности/. Договора с материально ответственными лицами отсутствуют. Проведена инвентаризация поступлений за 2011-2013 годы и выявлены нарушения на сумму 289814 руб. Нарушены пункты 4, 5, 6, 8 Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01" и  пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"

 

Сумма нарушений составила 289814 руб. 00 коп., считать как прочие нарушения /в части учета имущества, находящегося в муниципальной собственности/.

 

- Комитетом по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям муниципального образования «Базарносызганский район», представлена Справка о  наличии основных средств школы /Реестр муниципальной собственности, заполненный в соответствии с установленными формами, не ведется/. Проведя анализ соответствия учета основных средств, по данным бухгалтерии школы и Комитета установлено, что в Справке нет особо ценных основных средств, приобретенных в 2011-2012 годах на сумму 667972 руб.

- в Комитет не предоставлялись заявления с приложением заверенных копий документов, на изменение сведений об объектах учёта, в 2-недельный срок с момента возникновения, изменения или прекращения права на объекты учёта. Замечаний со стороны Комитета в адрес школы не поступало. Допущены нарушения Постановление Правительства РФ от 16.07.2007 N 447 (ред. от 22.12.2011)"О совершенствовании учета федерального имущества", а также Приказ Минэкономразвития РФ от 30.08.2011 N 424 "Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества"

 

Сумма нарушений составила 667972 руб. 00 коп., считать как прочие нарушения /в части учета имущества, находящегося в муниципальной собственности/.

 

/учет материальных запасов /МЗ/.

- Акты на списание хозяйственных товаров, строительный материал, сантехника, канцтовары весь проверяемый период не оформлялись.  В наличии данные материальные запасы отсутствуют. За проверяемый период расходы по данным материальным затратам /ст. 340/ составили 179060 руб. 00 коп. Нарушен пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" /каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом/.

 

Сумма нарушений составила 179060 руб. 00 коп., считать как нарушения законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

 

- при списании угля, установлено необоснованное завышение цен на него. Согласно Счет-фактуры было закуплено  70 тонн по цене 3000 руб. В Актах на списание материальных запасов за октябрь, ноябрь, декабрь 2012 года, а также январь, февраль 2013 года, списание его производится по цене 4050 руб. Акты на списание составлялись не комиссией. Разница в цене составила 73500 руб. Нарушены пункты 102, 107 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" /102. Фактической стоимостью материальных запасов, приобретенных за плату, признаются: суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику.  107. Фактическая стоимость материальных запасов, по которой они приняты к бухгалтерскому учету, не подлежит изменению/

 

Сумма нарушений составила 73500 руб. 00 коп., считать как нарушения законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

 

/Проверка использования служебных телефонов/

При проверке использования служебных телефонов и оплаты за междугородние переговоры, установлены необоснованно частые разговоры со стационарного телефона 54-3-80 с Омской областью.

 

/Учет и списание средств на обеспечение школьников горячим питанием/

Установлены нарушения:

- при составлении авансовых отчетов: в товарных чеках при закупке продуктов питания не указываются конкретные наименования продуктов, а также конкретные объемы покупаемых товаров;

- при школе имеется приусадебный участок, на котором выращиваются овощные культуры. Собранные овощи были переданы на хранение завхозу /повару/, как в 2011 году, так и в 2012 году. Данные овощи по бухгалтерии были не оприходованы, списания их не производилось. Из Объяснительной следует, что данная продукция была направлена на уменьшение стоимости обедов для школьников. /Объяснительная приложение  3/

Нарушен пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" /каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом/.

 

6.    Проверка дебиторской и кредиторская задолженности

Установлены нарушения:

- на момент проверки имеется просроченная кредиторская задолженность, в том числе за поставку электроэнергии -2143612 руб. /Претензия о погашении задолженности по договору купли-продажи электрической энергии/. Не имея лимитов  бюджетных обязательств,  учреждение допустило несанкционированную кредиторскую задолженность. Нарушен пункт 3 статьи  219 Бюджетного Кодекса РФ  (принятие обязательств сверхутвержденных лимитов).

 

Сумма нарушений составила 2671185 руб. 00 коп., считать как прочие нарушения

 

- при проверке операций по счету 302 00 000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками», установлено, что документы находят отражение не по факту принятия обязательств, а по факту предоставленных документов. /Нарушены требования п. 257 Инструкции 157н/

Сумма нарушений составила 99491 руб. 25 коп., считать как нарушения законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

7.            Проверка штатно-сметной дисциплины, правильности начисления и выплаты заработной платы штатным работникам, правильности заключения трудовых договоров, выполнение по ним и оплата.

Установлены нарушения:

/проверка правильности начисления и выплаты заработной платы/

- в 2011 году при подсчете баллов Оценочных листов, для начисления стимулирующих выплат, были допущены арифметические ошибки, занижены трем сотрудникам.

/проверка правильности начисления выплат по договорам, составление и оформление трудовых договоров, смет/

- до настоящего времени руководством района не назначены ответственные за подготовку к проведению ремонтных работ и подписанию актов сдачи строительных и ремонтных работ /не исполнение поручения с заседания Межведомственного совета при Правительстве Ульяновской области от января 2011 года/;

- не составлялись сметы, дефектные ведомости, нет приказа руководителя о проведении работ, чей материал использовался.  Акты приемки выполненных работ оформлялись не по установленной форме;

- на момент проверки по данным бухгалтерии не Оплачено Гражданско-правовое соглашение № 11 от 20.09.2012 года /Ремонт электромоторов/, но по Расходному кассовому ордеру № 104 от 19.10.2012 года выдано  в подотчет Сальниковой Е.В – 12500 руб. – на оплату услуг за  ремонт электромотора. Возврат денежных средств, в кассу школы, не производился/

Допущено расходование бюджетных средств без оформления должным образом оправдательных документов. Нарушен пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/

 

Сумма нарушений составила 208087 руб. 44 коп. считать как неправомерное использование бюджетных средств.

 

8.     Проверка постановки бухгалтерского учета и отчетности. 

За проверяемый период сменилось два бухгалтера, два кассира  и Директор школы.

В соответствии с Положением о главных бухгалтерах, утвержденным Постановлением Совета Министров СССР от 24.01.1980 N 59, пункт 6 «Прием и сдача дел при назначении и освобождении главного бухгалтера оформляются актом после проверки состояния бухгалтерского учета и отчетности. Копия этого акта направляется в вышестоящий орган. В необходимых случаях прием и сдача дел главным бухгалтером производятся при участии представителя вышестоящего органа».

При всех увольнениях, передачи дел, а тем более проверки состояния бухгалтерского учета и отчетности не производилось. Начальником Управления образования, как представителем вышестоящего органа, не была создана комиссия по передаче и приему дел.

Бухгалтерский учет ведется с грубейшими нарушениями. Не заполняется Главная книга. Не ведется уже на протяжении нескольких лет синтетический учет /Журналы ордера: 2 «Банковские документы», 3 «Расчеты с подотчетными лицами», 4 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и другие/. Главный распорядитель бюджетных средств /Управление образования/ самоустранилось от своих обязанностей - организация и осуществление ведомственного финансового контроля в сфере своей деятельности /статья 158, "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 25.12.2012)/ 

В настоящее время бухгалтерский учет ведется бухгалтерами МКОУ Папузинская основная общеобразовательная школа, на основании договора /2 штатные единицы: главный бухгалтер, ведущий бухгалтер/. Все функции по ведению бухгалтерского учета распределены и утверждены руководителем организации.

 

9.     Проверка выполнения решения, принятого по материалам предыдущей проверки.

Управлением финансов МО «Базарносызганский район» в марте 2011 года была проведена документальная проверка финансово-хозяйственной деятельности МКОУ Патрикеевская ООШ.

Управлению образования администрации муниципального образования «Базарносызганский район» по результатам проверки, а также директору школы было направлено представление по устранению выявленных замечаний. Одним из основных пунктов по устранению замечаний было: «Управлению образования совместно с администрацией школы, создать комиссию  для проведения инвентаризации, как основных средств, так и прочих материальных ценностей. Данной комиссии необходимо восстановить Главную книгу, синтетический учет за 2010-2011 годы».

Начальником Управления образования комиссия создана не была, бухгалтерский учет восстановлен не был, результатом чего в основном и стали нарушения, установленные данным контрольным мероприятием.

10.          Возражений или замечаний должностных лиц объекта контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия не поступало.

11.  Выводы:

Результаты проведенного контрольного мероприятия показали, что в учреждении, в бухгалтерском отделе, происходила излишняя текучесть кадров, которая отрицательно сказалась как на работе отдела, так и учреждения в целом. При смене главных бухгалтеров, а также кассиров, передачи дел от одного бухгалтера другому не производилось.

Контрольным мероприятием установлено, что использование бюджетных средств учреждением, производится  с грубейшими нарушениями. Данные нарушения привели к неэффективному и неправомерному использованию бюджетных средств. Однозначно оценить причиненный ущерб невозможно, так как отсутствует множество бухгалтерских документов, синтетический учет не ведется, бухгалтерские отчеты не соответствуют действительности. Отсутствие контроля в работе бухгалтерии, со стороны Управления образования, Директора школы,   привело к махинациям с финансовыми средствами бюджета. Управление образования, как главный распорядитель бюджетных средств не выполняло свои прямые обязанности - организация и осуществление ведомственного финансового контроля в сфере своей деятельности.

12.    Предложения:

С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального Закона № 6 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Счетно-контрольная комиссия Совета депутатов муниципального образования «Базарносызганский район» предписывает Муниципальному казённому образовательному учреждению Патрикеевская основная общеобразовательная школа незамедлительно устранить установленные  контрольным мероприятием замечания: 

1.     Начальнику Управления образования /Платонова Н.Н./ издать приказ о создании комиссии, для восстановления бухгалтерского учета в МКОУ Патрикеевская ООШ.

2.     В связи с изменениями и дополнениями законодательства, в сфере  финансово-хозяйственной деятельности бюджетных учреждений, Управлению образования разработать единую Учетную политику, для всех школ района.

3.     Директору школы принять нормативный документ об установлении на 2013 год лимит кассы Учреждения /пункт 1.2 "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П)/.

4.     Учесть все замечания при заполнении чековых книжек /«Порядок заполнения и пользования чеками»./

5.     Руководителю бухгалтерской службы не допускать впредь нарушений установленных при проверке кассовых документов /пункты 4.1., 4.2 "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П)/.

6.     Денежные средства в сумме 40000 рублей /возмещение недостачи кассира Муракаевой Э.А./, оприходовать в кассу школы  /пункты 3.1., 4.1 "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П)/.

7.     Выдачу денежных средств в подотчет, производить при наличии Заявлений, на выдачу подотчетных сумм, соответствующей визы главного бухгалтера, на заявлении получателя, о наличии задолженности, а также срок, на который выдается /пункт 4.4. "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П), а также пункты  213, 214 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"/.

8.    Не допускать неэффективного использования бюджетных средств /непринятие мер по взысканию просроченной дебиторской  задолженности, невостребованной с работников учреждения, более 90 дней – по бюджетным средствам, выданных под отчет/.

9.   Вести Реестр закупок, осуществленных без заключения государственных и муниципальных контрактов. Не допускать осуществления закупок одноимённых товаров сверх предусмотренной законодательством суммы /100000 руб./ в течение квартала /пункт 14 части 2 статьи 55 Федерального закона от 21.07.2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», а также статья 73 Бюджетного кодекса РФ/.

10.  Авансовые отчеты /документы подтверждающие закупку товаров, а также другие документы подтверждающие подлинность произведенных операций/ принимать к зачету только при условии соответствия установленным нормам.

11.  Сальниковой Е.В. в месячный срок погасить имеющуюся задолженность 176609 рублей, по подотчетным суммам /пункт 4.4. "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П), а также пункты  213, 214 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"/.

12.  Провести инвентаризацию основных средств. Поставить на учет основные средства, отраженные в Акте проверки /пункты 4, 5, 6, 8 Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01" и  пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/.  В дальнейшем, в 2-недельный срок с момента возникновения, изменения или прекращения права на объекты учёта, необходимо представлять в Комитет по управлению имуществом заявление с приложением заверенных копий документов, на изменение сведений об объектах учёта.

13.  Комитету по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям муниципального образования «Базарносызганский район» /Володина М.А./, на основании сведений представленных школой, создать Реестр муниципальной собственности, заполненный в соответствии с установленными формами /Постановление Правительства РФ от 16.07.2007 N 447 (ред. от 22.12.2011)"О совершенствовании учета федерального имущества", а также Приказ Минэкономразвития РФ от 30.08.2011 N 424 "Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества"/.

14.  Производить списание материальных запасов в соответствии с установленной формой /Акт о списании материальных запасов форма 0504230/.

15.  Списание материальных запасов производить по фактически закупочным ценам /пункты 102, 107 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"/.

16.  Директору школы установить контроль использования служебных телефонов по междугородним переговорам.

17.  Овощи, собранные с приусадебного участка школы, необходимо оприходовать  по бухгалтерии, с последующим их списанием на обеды для школьников /пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/

18.  Не допускать несанкционированной кредиторской задолженности. Разработать совместно с Управлением финансов района график погашения имеющейся задолженности /пункт 3 статья 219 Бюджетный кодекс РФ  (принятие обязательств сверхутвержденных лимитов)/.

19.  Отражения операций по счету 302 00 000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками», производить по факту принятия обязательств, а не по факту предоставленных документов /пункты 1, 2 статьи 10, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"

20.  При осуществлении выплат из стимулирующего фонда оплаты труда, произвести перерасчет учителям, указанным в акте проверке, в связи с допущением арифметической ошибки, при подсчете баллов.

21.  Главе администрации муниципального образования «Базарносызганский район» /Ширманов В.И./, назначить ответственных лиц за подготовку к проведению ремонтных работ и подписанию актов сдачи строительных и ремонтных работ /не исполнение поручения с заседания Межведомственного совета при Правительстве Ульяновской области от января 2011 года/.

22.  Договора, Сметы, Акты выполненных работ подписывать Директором Учреждения при условии согласования с назначенными специалистами района.

23.  При выполнении ремонтных работ, в обязательном порядке производить составление дефектных  ведомостей, смет ремонта, план работ. Указывать, чей материал используется. Акты приемки выполненных работ принимать при условии их оформления по установленным формам /пункт 4, статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете",  Постановление Госкомстата России от 11 ноября 1999 г. N 100/.

24.  Денежные средства, полученные по Расходному кассовому ордеру № 104 от 19.10.2012 года  Сальниковой Е.В – 12500 рублей – на оплату услуг за  ремонт электромотора, внести в кассу школы. Выплату по данному договору, с приложением Расчетно-платежной ведомости произвести непосредственно из кассы учреждения, лицу выполнившему ремонт.

25.  В связи с невыполнением предыдущего предписания по устранению нарушений, а также с учётом большого количества нарушений, выявленных в ходе проведения проверки,  принять административные меры к лицам, ответственным за указанные в акте проверки нарушения.

26.  Информацию об устранении нарушений с приложением копий документов представить в Счетно-контрольную комиссию в срок до 22 мая 2013 года.  

/Уведомляю, что неисполнение законных требований и запросов должностных лиц контрольно-счетных органов, а также воспрепятствование осуществлению ими возложенных на них должностных полномочий влекут за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации и законодательством субъекта Российской Федерации (ст. 13 Федерального Закона «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных образований» от  7 февраля 2011 года N 6-ФЗ)/

 

Председатель Счетно-контрольной комиссии
Совета депутатов МО «Базарносызганский район»            _____________________/А.Н. Баунин/

 

р. п. Базарный Сызган                                                                                          11 .02.2013 года

 

1. Основание для проведения контрольного мероприятия:

- План работы Счетно-контрольной комиссии на 2013 год;

- Удостоверение на право проведения проверки № 1 от 18.01.2013 года.

2. Цель контрольного мероприятия: Проверка соответствия утвержденных смет доходов и расходов утвержденному бюджету,  эффективность использования бюджетных средств  по целевому назначению; эффективность использования муниципального имущества, сохранности денежных средств и товарно-материальных ценностей; соблюдения финансовой дисциплины и правильности ведения бухгалтерского.

3. Предмет контрольного мероприятия: целевое и эффективного использования бюджетных средств, имущества МКУК «Базарносызганский городской Дом культуры».

Контрольное мероприятие проводилось председателем Счетно-контрольной комиссии Бауниным А.Н.

4. Объект контрольного мероприятия:  Муниципальное казённое учреждение культуры «Базарносызганский городской Дом культуры».

5. Проверяемый период деятельности:  с 01.01.2011 года по 01.01.2013 года.

6. Срок проведения контрольного мероприятия:  с 21.01.2013 года по 11.02.2013 года

7. Объем проверенных средств       -  11865,6 тыс. руб. /в том числе 7787,6 тыс. руб. балансовая стоимость муниципального имущества/

8. Общая сумма нарушений -  1812,7 тыс. руб.,  в том числе:

- неправомерное использование бюджетных средств – 1074,3 тыс. руб.;

- нарушения Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» - 476,5 тыс. руб.

- прочие нарушения – 261,9 тыс. руб. /в том числе: не поставлены на учет основные средства, необоснованное списание материальных затрат - 244,2 тыс. руб./

9. Результаты контрольного мероприятия:

МКУК «Базарносызганский ГДК»  является самостоятельным юридическим лицом. Осуществляет свою деятельность на основании  Устава.

Учредителем МКУК «Базарносызганский ГДК» является Администрация МО Базарносызганское городское поселение.

Финансовое обеспечение деятельности Учреждения осуществляется за счет средств бюджета МО Базарносызганское городское поселение, на основании бюджетной сметы.

Целью деятельности Учреждения является обеспечение реализации предусмотренных законодательством РФ полномочий в сфере искусства и культурной политики.

По штатному расписанию в Учреждении числится 11,25 ставки. Свободных ставок на момент проверки нет. Имеется 9 действующих кружков, в которых занимаются 90 человек /в том числе, Русский народный хор «Русская песня»/.

Учетная политика предприятия составлена без учета изменений и дополнений в законодательство, в сфере  финансово-хозяйственной деятельности бюджетных учреждений.

В проверяемом периоде Директором МКУК «Базарносызганский ГДК» являлась – Кузнецова Л.В. – с 01.01.2011 года по настоящее время, главным бухгалтером – Кузнецова Н.М. с 01.01.2011 года по 30.09.2012 года, Воронина М.А.– с 01.10.2012 года по настоящее время.

В ходе проверки охвачены все вопросы в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия:

 

1.     Анализ  и проверка исполнения бюджета, расчетов к сметам

Замечаний не установлено.

 

2.   Проверка кассы, кассовых и банковских документов и операций, оприходование наличных денег. Проверка ведения кассовых книг и кассовых документов.

Установлены нарушения:

/проверка кассовых документов/

- денежные средства в подотчет выдаются без соответствующей визы на заявлении главного бухгалтера о наличии задолженности, а также срок, на какой выдаются.

Допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов. Нарушены пункты  213, 214 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"

 

Сумма нарушений составила 28200 руб. 00 коп., считать как неправомерное расходование бюджетных средств.

 

/проверка банковских документов/

- Договора, Сметы, Акты выполненных работ подписываются Директором Учреждения, без согласования со специалистами района, не указываются конкретные виды услуг, работ. До настоящего времени руководством района не назначены ответственные за подготовку к проведению ремонтных работ и подписанию актов сдачи строительных и ремонтных работ /не исполнение поручения с заседания Межведомственного совета при Правительстве Ульяновской области от января 2011 года/

Допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов. Нарушена статья 9  Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»/

Сумма нарушений составила 218255 руб. 41 коп., считать как неправомерное расходование бюджетных средств.

 

3.     Проверка состояния расчетов с подотчетными лицами

Установлены нарушения:

/проверка авансовых отчетов/

- документы подтверждающие закупку товаров, а также другие документы подтверждающие подлинность произведенных операций не оформлены должным образом. Допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов. /Нарушена статья 9  Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»/

 

Сумма нарушений составила 117213 руб. 79 коп, считать. как неправомерное расходование бюджетных средств.

 

4.      Проверка доверенностей на получение материальных ценностей и бланков строгой отчетности.

Замечаний не установлено.

 

5.   Проверка правильности оприходования и списания основных средств, материальных запасов, продуктов питания. Проведение выборочной инвентаризации. Родительская плата за содержании детей в детском садике.

Установлены нарушения: /учет Основных средств/

 

Не поставлены на учет основные средства:

- не поставлена на учет автоматическая пожарная сигнализация, стоимостью 74500 руб.

- в основных средствах числится Счетчик тепловой энергии стоимостью 37378 руб. /т.е. стоимость приобретенного оборудования для узла учета тепловой энергии, а фактическая стоимость должна складываться из приобретенного оборудования, работ по установке данного оборудования /69257 руб. 41 коп./ и затрат на разработку проектной документации /16120 руб./

Нарушены п. 8 Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01" и  статья 9 Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 28.09.2010) "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011)

 

Сумма нарушений составила 159877 руб. 41  коп., считать как необоснованное списание бюджетных средств

 

- Постановлением Администрации МО Базарносызганское городское поселение № 30 от 15.03.2011 года «Об утверждении Порядка определения видов и перечня особо ценного движимого имущества» был определен перечень по МКУК «Базарносызганский городской ДК» в количестве 34 единиц. 31.10.2012 года в соответствии с Протоколом заседания комиссии по списанию основных средств, из числа особо ценного имущества было списано 14 единиц основных средств, в связи с полным физическим и моральным износом. В связи с чем, данные основные средства были включены в список особо ценных, объяснить не смогли. Оприходования материалов от списания основных средств не производилось.

 

Нарушены п. 31 Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01"

 

/Учет и списание материальных запасов/

Допускалось списание без оформления должным образом оправдательных документов. Акты о списании материальных запасов составляются не по форме 0504230. Допущено списание бюджетных средств без оформления должным образом оправдательных документов. /Нарушена статья 9 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском. учете»/

 

Сумма нарушений составила 84327 руб. 60 коп., считать как необоснованное списание материальных запасов

 

- Учет и списание ГСМ.

- Проверка использования служебных телефонов.

Замечаний не установлено

 

6.  Дебиторская и кредиторская задолженность как по расчетам с предприятиями, так и по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами

Установлены нарушения:

- на момент проверки просроченная кредиторская задолженность. Не имея лимитов  бюджетных обязательств,  учреждение допустило несанкционированную кредиторскую задолженность. /Нарушен пункт 3 статьи  219 Бюджетного Кодекса РФ  (принятие обязательств сверхутвержденных лимитов)/.

 

Сумма нарушений составила 17685 руб. 00 коп., считать как прочие нарушения

 

- при проверке операций по счету 302 00 000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками», установлено, что документы находят отражение не по факту принятия обязательств, а по факту предоставленных документов. /Нарушены требования п. 257 Инструкции 157н/

 

Сумма нарушений составила 476496 руб. 51 коп., считать как прочие нарушения

7.     Эффективность использования муниципального имущества

 

Администрацией Учреждения производилась сдача в аренду помещений, как для розничной торговли, так и для осуществления развлекательных мероприятий. Арендная плата не взималась. Нормативных документов о сдаче в аренду не принималось. Контроля со стороны Учредителя не осуществлялось.

 

Нарушен пункт 5.5. Устава МКУК Базарносызганский ГДК «Учреждение обязано эффективно использовать имущество..», а также пункт 5.9. «Контроль за эффективностью использования муниципального имущества, осуществляет орган по управлению имуществом и Учредитель».

 

Учреждением до настоящего времени не установлены цены (тарифы) на платные услуги (пункт 2.5. Устава «Учреждение оказывает платные услуги: проведение дискотек, сдача в аренду помещений для проведения культурно-массовых мероприятий».

Нарушен пункт 3.4. Устава МКУК Базарносызганский ГДК «Учреждение самостоятельно устанавливает цены (тарифы) на платные услуги»

 

Определить суммы, недополученные в бюджет, невозможно.

 

8.  Проверка штатно-сметной дисциплины, правильности начисления и выплаты заработной платы штатным работникам, правильности заключения трудовых договоров, выполнение по ним и оплата.

Установлены нарушения:

/проверка правильности начисления и выплаты заработной платы/

- документы об аттестации, а также штатное расписание на директора Учреждения и штат бухгалтерии не соответствуют приложениям 2, 3, а также пункт 6.1 Положения «Об отраслевой системе оплаты труда работников муниципальных учреждений культуры муниципального образования «Базарносызганский район»

 

Сумма нарушений составила 623798 руб. 00  коп.  считать как необоснованные выплаты бюджетных средств.

 

/проверка правильности начисления выплат по договорам, составление и оформление трудовых договоров, смет/

- до настоящего времени руководством района не назначены ответственные за подготовку к проведению ремонтных работ и подписанию актов сдачи строительных и ремонтных работ /не исполнение поручения с заседания Межведомственного совета при Правительстве Ульяновской области от января 2011 года/

- не составлялись сметы, дефектные ведомости, нет приказа руководителя о проведении работ, чей материал использовался.  Акты приемки выполненных работ оформлялись не по установленной форме.

Допущено расходование бюджетных средств без оформления должным образом оправдательных документов. /Нарушена статья 9 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Постановление Госкомстата России от 11 ноября 1999 г. N 100/

 

Сумма нарушений составила 86805 руб. 00 коп. считать как необоснованные выплаты бюджетных средств.

/проверка правильности возмещения средств расходов на ЖКХ/

Нарушений не установлено.

 

9.     Проверка постановки бухгалтерского учета и отчетности.

Бухгалтерский учет ведется бухгалтерией МКУК Базарносызганский ГДК /2 штатные единицы: главный бухгалтер, ведущий бухгалтер/. Все функции по ведению бухгалтерского учета распределены и утверждены руководителем организации.

 

10.  Проверка выполнения решения, принятого по материалам предыдущей проверки.

Ранее проверок Счетно-контрольной комиссией данного учреждения не проводилось.

 

11.  Возражений или замечаний должностных лиц объекта контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия не поступало.

 

12.  Выводы:

Результаты проведенного контрольного мероприятия показали, что использование бюджетных средств учреждением, производится  с нарушениями. Арендная плата за предоставление помещений, как для розничной торговли, так и для осуществления развлекательных мероприятий не взималась. Данные нарушения и недостатки в работе, приводят к неэффективному и необоснованному использованию бюджетных средств и муниципального имущества. Однозначно оценить причиненный ущерб невозможно, так как работа и учет ведется, но оформление документов производится с нарушениями, что может повлечь за собой и махинации с финансовыми средствами бюджета.

 

13.    Предложения:

С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального Закона № 6 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Счетно-контрольная комиссия Совета депутатов муниципального образования «Базарносызганский район» предписывает Муниципальному казённому учреждению культуры «Базарносызганский городской  Дом культуры» незамедлительно устранить установленные  контрольным мероприятием замечания:

1.     В связи с изменениями и дополнениями законодательства, в сфере  финансово-хозяйственной деятельности бюджетных учреждений, внести изменения в Учетную политику предприятия на 2013 год, с учетом замечаний отраженных в Акте проверки.

2.     Учесть нарушения п. 29 раздел III Порядка ведения кассовых операций, утвержденных Решением ЦБ РФ от 22.09.1993 г. № 40 /2011 год/

3.     Выдачу денежных средств в подотчет производить при наличии соответствующей визы главного бухгалтера, на заявлении получателя, о наличии задолженности, а также срок, на который выдается /пункты  213, 214 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"

4.     Главе администрации муниципального образования «Базарносызганский район» /Ширманов В.И./, назначить ответственных лиц за подготовку к проведению ремонтных работ и подписанию актов сдачи строительных и ремонтных работ /не исполнение поручения с заседания Межведомственного совета при Правительстве Ульяновской области от января 2011 года/

5.     Договора, Сметы, Акты выполненных работ подписывать Директором Учреждения при условии согласования с назначенными специалистами района.

6.     Принимать к учету первичные документы подтверждающие закупку товаров при условии их оформления в соответствии со статьей 9  Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

7.     Поставить на учет основные средства, отраженные в Акте проверки.

/п. 8 Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01" и  статья 9 Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 28.09.2010) "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011).

8.     Совместно, Администрации МО Базарносызганское городское поселение /Чернейкина М.А./, директору МКУК Базарносызганский ГДК /Кузнецова Л.В./ представить объяснения, о включении основных средств в перечень особо ценного движимого имущества, которое, спустя короткий срок, было списано в связи с полным физическим и моральным износом. В связи с чем, не оприходованы материалы от списания данных основных средств /п. 31 Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01"/

9.     Учесть и не допускать впредь замечания указанные в акте проверке по учету и списанию материальных запасов /статья 9 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»/.

10.  Не допускать несанкционированной кредиторской задолженности. Разработать совместно с Управлением финансов района график погашения имеющейся задолженности /п.3 ст. 219 БК РФ  (принятие обязательств сверхутвержденных лимитов)/.

11.  Отражения операций по счету 302 00 000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками», производить по факту принятия обязательств, а не по факту предоставленных документов /п. 257 Приложения 2 к Приказу Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета... и Инструкции по его применению"/

12.  Совместно, Администрации МО Базарносызганское городское поселение /Чернейкина М.А./, директору МКУК Базарносызганский ГДК /Кузнецова Л.В./, разработать нормативно-правовые документы о сдаче в аренду помещений за плату, как для розничной торговли, так и для осуществления развлекательных мероприятий /пункт 5.5. Устава МКУК Базарносызганский ГДК «Учреждение обязано эффективно использовать имущество..»

13.  Администрации МО Базарносызганское городское поселение /Чернейкина М.А./, как Учредителю, осуществлять постоянный контроль по сдаче помещений в аренду /пункт 5.9. «Контроль за эффективностью использования муниципального имущества, осуществляет орган по управлению имуществом и Учредитель»/

14.  Администрации Учреждения /Кузнецова Л.В./  установить цены (тарифы) на платные услуги, такие как  проведение дискотек, проведение иных культурно-массовых мероприятий, при необходимости согласовать с Учредителем /пункт 3.4. Устава МКУК Базарносызганский ГДК «Учреждение самостоятельно устанавливает цены (тарифы) на платные услуги»/

15.  Документы об аттестации, а также штатное расписание на директора Учреждения и штат бухгалтерии привести в соответствие с Положением «Об отраслевой системе оплаты труда работников муниципальных учреждений культуры муниципального образования «Базарносызганский район»

16. При выполнении ремонтных работ, в обязательном порядке производить составление дефектных  ведомостей, смет ремонта, план работ. Указывать, чей материал используется.  Акты приемки выполненных работ оформлять по установленным формам /статья 9 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Постановление Госкомстата России от 11 ноября 1999 г. N 100/

17.  С учётом большого количества нарушений, выявленных в ходе проведения проверки,  принять административные меры к лицам, ответственным за указанные в акте проверки нарушения.

18.  Информацию об устранении нарушений с приложением копий документов представить в Счетно-контрольную комиссию в срок до 12 марта 2013 года.

 

/Уведомляю, что неисполнение законных требований и запросов должностных лиц контрольно-счетных органов, а также воспрепятствование осуществлению ими возложенных на них должностных полномочий влекут за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации и законодательством субъекта Российской Федерации (ст. 13 Федерального Закона «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных образований» от  7 февраля 2011 года N 6-ФЗ)/

 

 

Председатель Счетно-контрольной комиссии
Совета депутатов МО «Базарносызганский район»            _____________________/А.Н. Баунин/

Добавлено: 19.03.2013г.

 

 

Согласовано
      Председатель Совета депутатов
муниципального образования
      «Базарносызганский район»
       Исачкин А.В
__________________________
«____» ____________2012 год

ПЛАН   РАБОТЫ
Счетно-контрольной комиссии
МО «Базарносызганский район» на 2013 год

№ пп	Наименования    мероприятий	Сроки исполнения		Ответственный    за  исполнение
1.	Общий раздел
Внести на рассмотрение Совета депутатов вопросы:
1.1.	Отчет о работе Счетно-контрольной комиссии за 2012 год	январь		Баунин А.Н.
1.2.	Отчеты о результатах документальных проверок	в  течение  года		Баунин А.Н.
2.	Экспертно-аналитическая деятельность
2.1.	Экспертиза и участие в разработке проектов законов  и  иных  нормативных правовых  актов по бюджетно-финансовым вопросам и вопросам управления муниципальной собственностью, вносимых на рассмотрение Совета депутатов	в  течение  года		Баунин А.Н.
2.2.	Заключения на проекты решений:
	-«Об исполнении бюджета МО «Базарносызганский район» за 2012 год»	до 1 мая		Баунин А.Н.
	-«Об исполнении бюджета поселений района за 2012 год» (по обращению представительного органа поселения)	до 1 мая		Баунин А.Н.
	-«О бюджете МО «Базарносызганский район» на 2014 год»	по мере представления матер-ов		Баунин А.Н.
	-«О бюджете поселений района на 2014 год» (по обращению представительного органа поселения)	по мере представления матер-ов		Баунин А.Н.
2.3.	Анализ выполнения муниципальным образованием условий муниципальных контрактов. Ведение долговой книги	III квартал		Баунин А.Н.
3.	Контрольные мероприятия
3.1.	Проверка целевого и эффективного использования средств бюджетов муниципальных образований района (приложение 1)	в течение года		Баунин А.Н.
3.2.	Проверка эффективности использования средств федерального,  областного и местного бюджета, выделенных на реализацию приоритетных национальных проектов (согласно запросов Счетной палаты, органов прокуратуры)	в течение года		Баунин А.Н.
3.3.	Проверка эффективности управления, распоряжения и использования муниципального имущества в комитетах по управлению муниципального имущества и  земельных отношений	в течение года		Баунин А.Н.
4.	Контроль за исполнением предписаний
4.1.	По итогам ранее проведенных проверок анализ устранения допущенных нарушений		в течение года	Баунин А.Н.
5.	Организационная   деятельность
5.1.	Участие в заседаниях коллегии Счетной палаты области	в течение года		Баунин А.Н.
5.2.	Участие в работе Совета депутатов района и его комитетов	в течение  года		Баунин А.Н.
5.3.	Участие в работе Межведомственного координационного совета по вопросам  государственного и финансового контроля в Ульяновской области	в  течение  года		Баунин А.Н.
5.4.	Сотрудничество и оказание методической помощи   по проведению  проверок    и    экспертиз муниципальным органам внутреннего финансового контроля	в  течение  года		Баунин А.Н.
5.5.	Взаимодействие с органами государственной власти и управлениями, правоохранительными органами, налоговой службой России и другими контролирующими службами	в  течение  года		Баунин А.Н.
6.	Представление материалов информационно-аналитической деятельности Счетно-контрольной комиссии средствам массовой информации и размещение на сайте	в  течение  года		Баунин А.Н.
7.	Учеба и повышение квалификации сотрудников	В течении года		Баунин А.Н.

 

Председатель
Счетно-контрольной комиссии
Совета депутатов МО «Базарносызганский район» __________ А.Н. Баунин

 
Приложение 1

 

№ п/п	Наименование проверяемой организации (учреждения)	Тема ревизии, проверки	Срок проведения	Ответственные за выполнение
1	2	3	5	6
1.	Муниципальное учреждение культуры и досуга  «Базарносызганский городской Дом культуры»	Проверка целевого и эффективного использование средств бюджета	февраль	Баунин А.Н.
2.	Муниципальное образовательное учреждение Патрикеевская основная общеобразовательная школа	Проверка целевого и эффективного использование средств бюджета	март	Баунин А.Н.
3.	Муниципальное образовательное учреждение Сосновоборская средняя общеобразовательная школа	Проверка целевого и эффективного использование средств бюджета	апрель	Баунин А.Н.
4.	Муниципальное дошкольное образовательное учреждение детский сад №2 «Сосенка» р.п. Базарный Сызган	Проверка целевого и эффективного использование средств бюджета	май	Баунин А.Н.
5.	Муниципальное учреждение «Техническое обслуживание»	Проверка целевого и эффективного использование средств бюджета	август	Баунин А.Н.
6.	Администрация муниципального образования Базарносызганского городского поселения	Проверка целевого и эффективного использование средств бюджета	сентябрь	Баунин А.Н.
7.	Администрация муниципального образования Папузинское сельское поселение Базарносызганского района Ульяновской области	Проверка целевого и эффективного использование средств бюджета	ноябрь	Баунин А.Н.
8.	Муниципальное учреждение культуры «Юрловский сельский Дом культуры» муниципального образования Папузинское сельское поселение Базарносызганского района Ульяновской области	Проверка целевого и эффективного использование средств бюджета	декабрь	Баунин А.Н.