Поиск по сайту

О работе контрольно-счетной комиссии - 2014г.

ОТЧЕТ

о результатах контрольного мероприятия по вопросу: «организация и осуществление контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств местного бюджета, а также средств, получаемых местным бюджетом из иных источников, предусмотренных законодательством РФ», Отделе по делам культуры и организации досуга населения администрации муниципального образования «Базарносызганский район»

/Отдел по делам культуры/

р. п. Базарный Сызган 19.12.2014 года

1. Основание для проведения контрольного мероприятия:

- пункт 3.1. Плана работы Счетно-контрольной комиссии на 2014 год;

- Удостоверение на право проведения проверки № 8 от 05.12.2014 года.

2. Цель контрольного мероприятия: проверка соответствия утвержденных смет доходов и расходов утвержденному бюджету, достоверность финансовых операций, бюджетного учёта, бюджетной и иной отчетности, целевого использования муниципальных и иных ресурсов, проверка финансовой и иной деятельности объекта, эффективность использования бюджетных средств; эффективность использования муниципального имущества, сохранности денежных средств и товарно-материальных ценностей.

3. Предмет контрольного мероприятия: формирование, целевое и эффективное использование средств бюджета, имущества Отделом по делам культуры и организации досуга населения администрации муниципального образования «Базарносызганский район»

Контрольное мероприятие проводилось председателем Счетно-контрольной комиссии Бауниным А.Н.

4. Объект контрольного мероприятия: Отделе по делам культуры и организации досуга населения администрации муниципального образования «Базарносызганский район»

5. Проверяемый период деятельности: с 01.12.2012 года по 01.12.2014 года.

6. Срок проведения контрольного мероприятия: с 08.12.2014 года по 19.12.2014 года

7. Объем проверенных средств - 1691,5 тыс. руб. /в том числе 31,3 тыс. руб. балансовая стоимость муниципального имущества/

8. Общая сумма выявленных нарушений составила - 237,5 тыс. руб., в том числе:

- неправомерное использование бюджетных средств – 24,8 тыс. руб.;

- нарушения законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности /Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» - 16,5 тыс. руб.

- прочие нарушения – 196,2 тыс. руб.

8.1. Сумма нарушений подлежащая возврату в бюджет – ---- тыс. руб.

9. Результаты контрольного мероприятия:

Отдел по делам культуры и организации досуга населения администрации муниципального образования «Базарносызганский район» /ИНН/КПП 7324001261/732401001; ОГРН 1037300250657 Юридический адрес: 433700, Ульяновская область, р.п. Базарный Сызган, ул. Советская, дом 82.

Отдел по делам культуры осуществляет свою деятельность на основании Положения об Отделе по делам культуры и организации досуга населения администрации муниципального образования «Базарносызганский район» (далее Положение), утвержденное Решением Совета депутатов муниципального образования «Базарносызганский район» №283 от 17 декабря 2012 года.

Учредителем Отдела по делам культуры является муниципальное образование «Базарносызганский район», полномочия учредителя возложены на администрацию муниципального образования «Базарносызганский район».

Отдел по делам культуры является отраслевым органом администрации муниципального образования «Базарносызганский район» /Положение пункт 1.1/

Финансирование Отдела по делам культуры осуществляется за счет средств бюджета муниципального образования «Базарносызганский район» /Положение пункт 5.2/.

Отдел по делам культуры вправе владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом, переданным ему в оперативное управление для осуществления своей деятельности /Положение пункт 5.1/.

Отдел по делам культуры создан для осуществления управленческих функций в сфере культуры и осуществляет непосредственное руководство и финансирование муниципальных организаций культуры, находящихся в его ведении /Положение пункт 1.7/.

За ревизуемый период право первой подписи имели:

Начальник Отдела по делам культуры - Костерина Л.Н. с 01.12.2012 года по 01.07.2013 года

Начальник Отдела по делам культуры - Кузнецова Л.В. с 02.07.2013 года по настоящее время

Главный бухгалтер – Миронова Л.И. весь проверяемый период

Учетные политики предприятия на 2012-2014 годы имеются, основные аспекты учетной политики раскрыты. Операции финансово-хозяйственной деятельности учреждения отражены, с учетом изменений и дополнений действующего законодательства.

В ходе проверки охвачены все вопросы в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия:

1. Анализ и проверка исполнения бюджета, расчетов к сметам

Замечаний не установлено.

2. Проверка кассы, кассовых и банковских документов и операций, оприходование наличных денег. Проверка ведения кассовых книг и кассовых документов.

Установлены нарушения:

2.1. /Журналы ордера 1 «Касса» и первичные документы по кассе/

1. Выдана социальная помощь без заявления. Не указаны данные о лице получающем денежные средства: где прописан, кем уполномочен на получение денежных средств, доверенности нет. Отчета об использовании денежных средств не представлено.

Допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов. Нарушен пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".

Сумма нарушений составила 20000 руб. 00 коп., считать как неправомерное использование бюджетных средств.

2.2. /Журналы ордера 2 «Банковские документы» и первичные документы по банку./

Замечаний не установлено.

3. Проверка состояния расчетов с подотчетными лицами

Установлены нарушения:

/Журналы ордера 3 «Расчеты с подотчетными лицами», оборотные ведомости и первичные документы/

1. Допускалось расходование сотрудниками своих личных средств по причине того, что аванс своевременно не был выдан.

Нарушен пункт 216 Инструкции 157н - возмещение сотрудникам расходов, произведенных из личных средств, при отсутствии документального подтверждения, что эти лица были уполномочены производить такие расходы.

Сумма нарушений составила 4800 руб. 00 коп., считать как неправомерное использование бюджетных средств.

4. Проверка доверенностей на получение материальных ценностей и бланков строгой отчетности.

Нарушений не установлено.

5. Проверка правильности учета основных средств, материальных запасов. Проведение выборочной инвентаризации.

/5.1. Учет Основных средств/

Проведя проверку по учету Основных средств, нарушений не установлено

/5.2. Учет материальных запасов /МЗ/.

Нарушений не установлено.

5.3 Проверка использования служебных телефонов.

При проверке использования служебных телефонов и оплата за междугородние переговоры нарушений не установлено.

6. Проверка дебиторской и кредиторская задолженности

Установлены нарушения:

1. Учреждение допустило несанкционированную просроченную кредиторскую задолженность.

По состоянию на 01.12.2014 года она составляет 196188 руб. 72 коп, в том числе по налогам 188388 руб. 72 коп.

Нарушен пункт 3 статьи 219 Бюджетного Кодекса РФ /принятие обязательств сверхутвержденных лимитов/.

Сумма нарушений составила 196188 руб. 72 коп., считать как прочие нарушения.

2. В ходе проверки операций по счету 302 00 000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками», установлено, что документы находят отражение не по факту принятия обязательств, а по факту предоставленных документов.

1. Данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета. 2. Не допускаются пропуски или изъятия при регистрации объектов бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета/.

Нарушены требования пунктов 1, 2 статьи 10, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"

Сумма нарушений составила 16460 руб. 00 коп, считать как нарушения законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

7. Проверка штатно-сметной дисциплины, правильности начисления и выплаты заработной платы штатным работникам, правильности заключения трудовых договоров, выполнение по ним и оплата.

/7.1. проверка правильности начисления и выплаты заработной платы штатным работникам/

Нарушений не установлено

/7.2. проверка правильности начисления выплат по договорам, составление и оформление трудовых договоров, смет/

Нарушений не установлено.

8. Проверка постановки бухгалтерского учета и отчетности.

По штатному расписанию штат бухгалтерии состоит из 3 единиц, фактически работают 3 человека: главный бухгалтер – 1; бухгалтер - 2

Все функции по ведению бухгалтерского учета, распределены между сотрудниками бухгалтерии, распределение обязанностей утвержденные руководителем организации имеется.

9. Проверка выполнения решения, принятого по материалам предыдущей проверки.

Счетно-контрольной комиссией в декабре 2012 года была проведена документальная проверка финансово-хозяйственной деятельности Отдела по делам культуры.

Замечания установленные в 2012 году были устранены и в проверяемом периоде повторения не имели.

10. Возражений или замечаний должностных лиц объекта контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия не поступало.

11. Выводы:

Результаты проведенного контрольного мероприятия показали, что использование бюджетных средств учреждением, производилось с незначительными нарушениями.

Бухгалтерский учет ведется на должном уровне.

12. Предложения:

С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального Закона № 6 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Счетно-контрольная комиссия Совета депутатов муниципального образования «Базарносызганский район» предписывает Отделу по делам культуры и организации досуга населения администрации муниципального образования «Базарносызганский район» устранить замечания:

1. Учесть замечания отраженные в пункте 2.1. Акта проверки. Допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов. /нарушен пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/

2. Не допускать расходования сотрудниками своих личных средств, имеющуюся задолженность за администрацией учреждения погасить /нарушен пункт 216 Инструкции 157н осуществлялось возмещение сотрудникам расходов, произведенных из личных средств, при отсутствии документального подтверждения, что эти лица были уполномочены производить такие расходы/.

3. Не допускать несанкционированной кредиторской задолженности. Разработать совместно с Управлением финансов района /Борисова Н.Ф./ график погашения имеющейся задолженности /пункт 3 статья 219 Бюджетный кодекс РФ (принятие обязательств сверхутвержденных лимитов)/.

4. Отражения операций по счету 302 00 000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками», производить по факту принятия обязательств, а не по факту предоставленных документов /нарушены пункты 1, 2 статьи 10, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/.

5. Информацию об устранении нарушений с приложением копий документов представить в Счетно-контрольную комиссию в срок до 15 января 2015 года.

/Уведомляю, что неисполнение законных требований и запросов должностных лиц контрольно-счетных органов, а также воспрепятствование осуществлению ими возложенных на них должностных полномочий влекут за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации и законодательством субъекта Российской Федерации (ст. 13 Федерального Закона «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных образований» от 7 февраля 2011 года N 6-ФЗ)/

Председатель Счетно-контрольной комиссии

Совета депутатов МО «Базарносызганский район» _____________________/А.Н. Баунин/

Добавлено: 24.12.2014г.

ОТЧЕТ
Счетно-контрольной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Базарносызганский район» по результатам контрольного мероприятия по вопросу: «организация и осуществление контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств местного бюджета, а также средств, получаемых местным бюджетом из иных источников, предусмотренных законодательством РФ», в Администрации муниципального образования «Базарносызганский район» Ульяновской области

р. п. Базарный Сызган 03.11.2014 года

1. Основание для проведения контрольного мероприятия:

- пункт 3.1. Плана работы Счетно-контрольной комиссии на 2014 год;

- Удостоверение на право проведения проверки № 6 от 29.09.2014 года.

3. Предмет контрольного мероприятия: формирование, целевое и эффективное использование средств бюджета, муниципального имущества Администрацией муниципального образования «Базарносызганский район» Ульяновской области

Контрольное мероприятие проводилось председателем Счетно-контрольной комиссии Бауниным А.Н.

4. Объект контрольного мероприятия: Администрация муниципального образования «Базарносызганский район»

5. Проверяемый период деятельности: с 01.01.2013 года по 01.10.2014 года

6. Срок проведения контрольного мероприятия: с 01.10.2014 года по 30.10.2014 года

7. Объем проверенных средств - 36595,5 тыс. руб. /в том числе 2574,8 тыс. руб. балансовая стоимость муниципального имущества/.

8. Общая сумма выявленных нарушений составила - 5675,4 тыс. руб., в том числе:

- неправомерное использование бюджетных средств – 982,9 тыс. руб.;

- неэффективное использование бюджетных средств – 87,1 тыс. руб.;

- нарушения законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности /Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» - 439,6 тыс. руб., /в том числе, в части учета имущества, находящегося в муниципальной собственности – 78,2 тыс. руб./

- прочие нарушения – 4165,8 тыс. руб. /кредиторская задолженность/

8.1. Сумма нарушений подлежащая возврату в бюджет – --- тыс. руб.

9. Результаты контрольного мероприятия:

Администрация муниципального образования «Базарносызганский район» Ульяновской области ИНН/КПП 7324000821/732401001; ОГРН 1027300708445/ Юридический адрес: 433700, Ульяновская область, р.п. Базарный Сызган, ул. Советская 74.

Администрация МО «Базарносызганский район» осуществляет свою деятельность на основании Устава. Устав принят Решением Совета депутатов МО «Базарносызганский район» № 196/100 от 21.11.2006 года, все внесения изменений и дополнений в Устав зарегистрированы в соответствии с законодательством.

Учредителем Администрации МО «Базарносызганский район» является Совет депутатов МО «Базарносызганский район».

Администрация является исполнительно-распорядительным органом местного самоуправления Базарносызганского района, наделена настоящим Уставом полномочиями для осуществления отдельных государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления Базарносызганского района федеральными законами и законами Ульяновской области.

Администрация обладает правами юридического лица /Устав статья 41/

Структура Администрации утверждается Советом депутатов Базарносызганского района по представлению Главы Администрации. В структуру Администрации могут входить отраслевые и территориальные органы Администрации Базарносызганского района.

Расходы на обеспечение деятельности Администрации, ее отраслевых и территориальных органов предусматриваются в бюджете Базарносызганского района в соответствии с классификацией расходов РФ /Устав статья 42/.

За ревизуемый период право первой подписи имели:

Глава администрации – Ширманов В.И. – с 01.01.2013 года по настоящее время

Главный бухгалтер – Додонова Л.Ф. - с 01.01.2013 года по настоящее время.

Учетные политики предприятия на 2013-2014 годы имеются, основные аспекты учетной политики раскрыты. Операции финансово-хозяйственной деятельности учреждения отражены, с учетом изменений и дополнений действующего законодательства.

В ходе проверки охвачены все вопросы в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия:

1. Анализ и проверка исполнения бюджета

Замечаний не установлено.

Установлены нарушения:

2.1. /Журналы ордера 1 «Касса» и первичные документы по кассе/

1. В Заявлениях на выдачу в подотчет, руководителем не указывается срок, на который выдаются наличные деньги. За подотчетными лицами имеется просроченная задолженность по предыдущим авансам, выданным в подотчет. Подотчетными лицами в Заявлениях не указывается на проведение каких мероприятий, соревнований требуются денежные средства. Все вышеперечисленные нарушения, не позволяют однозначно определить, за какие ранее выданные денежные средства прилагаются Авансовые отчеты

Нарушен пункт 4.4. "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П), /с 01.06.2014 года - пункт 6.3.Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"/, а также пункты 213, 214 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"

Сумма нарушений составила 94443 руб. 00 коп., считать как неправомерное использование бюджетных средств.

2. В соответствии с Постановлением № 448-п от 17.12.2013 года Утверждена муниципальная программа «Социальная поддержка и защита населения муниципального образования «Базарносызганский район» на 2014-2018 годы. По фактам выдачи единовременной социальной помощи гражданам, допущены грубые нарушения:

- установлено, что отсутствует Положение об оказании адресной социальной помощи и предоставлении материальной помощи, обратившихся на личный прием в администрацию района граждан;

- Распоряжением № 110-р от 14.08.2012 года создана комиссия по оказанию социальной помощи малообеспеченным гражданам, заседания комиссий проводились не по всем обращениям; материальная помощь выдавалась без представления документов подтверждающих личность, без приложения документов подтверждающих произошедшее событие /справки о пожаре, справки из милиции, справки о доходах семьи, справки из похозяйственных книг, справки об инвалидности, справки из медицинских учреждений и т.п./

Сумма нарушений составила 613835 руб. 00 коп., считать как неправомерное использование бюджетных средств.

3. Денежные средства, выданные через Совет ветеранов, использовались не по назначению, как указывалось в Постановлениях.

Сумма нарушений составила 16800 руб. 00 коп., считать как неправомерное использование бюджетных средств.

4. Социальная помощь, оказанная многодетным семьям, одиноким матерям и другим малообеспеченным категориям граждан, через комитет социальной защиты населения, использовалась с нарушениями:

- по акции «Помоги собраться в школу» - подтверждающими документами о закупке товаров, являются только Накладные со штампом Управления Министерства труда и социального развития Ульяновской области по Базарносызганскому району, что не подтверждает факта о произведенных закупках;

- по акции «Новогодний подарок» - подтверждающим документом о закупке товара, является только Товарный чек с наименованием товара «Новогодний подарок», спецификация к подарку не прилагается. подробного содержания о произведенной закупке нет;

Допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов. Нарушен пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"

Сумма нарушений составила 156010 руб. 00 коп., считать как неправомерное использование бюджетных средств.

При проверке адресной социальной помощи с «Юбилейной датой участникам ВОВ», а также «На оформление подписки на газеты малоимущим, пенсионерам и инвалидам» нарушений не установлено.

5. Постановлением № 121-п от 17.04.2013 года была принята муниципальная целевая программа «Развитие здравоохранения муниципального образования «Базарносызганский район» на 2013-2014 годы» произведены единовременные выплаты молодому специалисту врачу хирургу, каких-либо документов подтверждающих статус молодого специалиста, место работы, договора о приеме на работу не представлено.

Сумма нарушений составила 30000 руб. 00 коп., считать как неправомерное использование бюджетных средств

2.2. /Журналы ордера 2 «Банковские документы» и первичные документы по банку./

Нарушений не установлено

3. Проверка состояния расчетов с подотчетными лицами

Установлены нарушения:

/Журналы ордера 3 «Расчеты с подотчетными лицами», оборотные ведомости и первичные документы/

1. Проведя анализ выданных в подотчет сумм, а также представленных авансовых отчетов установлено, что допускалась выдача денежных средств в подотчет, при имеющейся просроченной задолженности, невостребованной с работников учреждения, более 90 дней.

Нарушен пункт 4.4. "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П), а также пункты 213, 214 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"

Сумма нарушений составила 87107руб. 00 коп., считать как неэффективное использование бюджетных средств.

2. Допускалось расходование сотрудниками своих личных средств по причине того, что аванс своевременно не был выдан: Расшифровка по подотчетным сумма к Журналу ордеру № 3 «Расчеты с подотчетными лицами» /осуществлялось возмещение сотрудникам расходов, произведенных из личных средств, при отсутствии документального подтверждения, что эти лица были уполномочены производить такие расходы/.

Нарушен п. 216 Инструкции 157н Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"

Сумма нарушений составила 36213 руб. 32 коп., считать как неправомерное использование бюджетных средств.

3. Документы, подтверждающие закупку товаров, а также другие документы подтверждающие подлинность произведенных операций не оформлены должным образом. Допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов. Нарушен пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"

Сумма нарушений составила 26705 руб. 00 коп. считать как неправомерное использование бюджетных средств.

4. Проверка доверенностей на получение материальных ценностей и бланков строгой отчетности.

Установлены нарушения:

Заполняются не все графы, в соответствии с установленными нормами.

5. Проверка правильности учета основных средств, материальных запасов. Проведение выборочной инвентаризации.

/5.1. Учет Основных средств/

Балансовая стоимость основных средств составляет 2574,8 тыс. руб. /без учета зданий, сооружений/

Проведя проверку по учету Основных средств, установлены нарушения:

1. Учет по инвентаризационным карточкам основных средств ведется с нарушениями. D карточках не указываются:

- полное наименование объекта;

- не указываются паспорта, номера объектов;

- не отражаются данные о модернизации, дооборудовании;

- отметки об оприходовании объекта;

- отсутствуют краткие характеристики, определить какие объекты находятся на учете невозможно.

2. В соответствии с Договором поставки закуплено оборудование к узлу учета тепловой энергии, также в соответствии с Договором были выполнены работы по установке узла учета тепловой энергии. На учет как основные средства был поставлен только Вычислитель тепловой энергии, работы по установке данного оборудования; затраты на разработку проектной документации не учтены.

Нарушены пункты 4, 5, 6, 8 Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01", пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"

Сумма нарушений составила 78231 руб. 25 коп. считать как нарушения законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности /в части учета имущества, находящегося в муниципальной собственности/;

/5.2. Учет материальных запасов /МЗ/.

При проверке по учету и списанию материальных запасов установлены нарушения:

1. Администрация получает материальные запасы по заявкам от МКУ «Техническое обслуживание», дальнейшее использование стройматериалов, а также канцтоваров, хозяйственных товаров и иных материальных запасов не отражается, каких-либо документов по использованию выше указанных материальных запасов не составляется.

За проверяемый период Администрацией получено материальных запасов на сумму - 161745 руб. 32 коп.

Приложение: Акт /встречная проверка/ в МКУ «Техническое обслуживание» от 15.10.2014 года.

Сумма нарушений составила 161745 руб. 32 коп., считать как нарушения законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

2. Акт о списании материальных запасов, отчитываются за средства, выделенные на проведение Дня поселка, вручают призы и сувениры, а в графе Заключение комиссии списывают продукты питания для участников форума.

Сумма нарушений составила 6000 руб. 00 коп., считать как неправомерное использование бюджетных средств.

5.3 Проверка использования служебных телефонов.

6. Проверка дебиторской и кредиторская задолженности

Установлены нарушения:

1. Учреждение допустило несанкционированную просроченную кредиторскую задолженность, по состоянию на 01.10.2014 года имеется просроченная кредиторская задолженность, которая составляет 4165746 руб. 89 коп, в том числе:

- по налогам 2732573 руб. 40 коп.

Нарушен пункт 3 статьи 219 Бюджетного Кодекса РФ /принятие обязательств сверхутвержденных лимитов/.

Сумма нарушений по 6 разделу составила 4165746 руб. 89 коп, считать как прочие нарушения.

2. При проверке операций по счету 302 00 000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками», установлено, что документы находят отражение не по факту принятия обязательств, а по факту предоставленных документов.

Нарушены требования пунктов 1, 2 статьи 10, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" /1. Данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета. 2. Не допускаются пропуски или изъятия при регистрации объектов бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета/.

Сумма нарушений составила 199614 руб. 82 коп., считать как нарушения законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

/7.1. проверка правильности начисления и выплаты заработной платы штатным работникам/

Нарушений не установлено.

Дефектные ведомости, сметы не составлялись, где производится ремонт, чей используется материал не указано. Акты выполненных работ подписываются не специалистами.

Сумма нарушений составила 2923 руб. 00 коп, считать как неправомерное использование бюджетных средств.

8. Проверка постановки бухгалтерского учета и отчетности.

С 2014 года ведение бухгалтерского учета осуществляет МКУ «Центральная бухгалтерия ОМС МО «Базарносызганский район», по штатному расписанию штат бухгалтерии состоит из 5 единиц, фактически работают 5 человек.

Все функции по ведению бухгалтерского учета, распределены между сотрудниками бухгалтерии, распределение обязанностей утвержденные руководителем организации имеются.

9. Проверка выполнения решения, принятого по материалам предыдущей проверки.

Счетно-контрольной комиссией в октябре 2011 года была проведена документальная проверка финансово-хозяйственной деятельности Администрации муниципального образования «Базарносызганский район».

Главе администрации по результатам проверки было направлено представление по устранению выявленных замечаний. Замечания были устранены, но в последующей работе, некоторые из них имели место повторения /в Заявлениях на выдачу в подотчет отражаются не все данные установленные законодательством; несвоевременное взыскание просроченной задолженности по подотчетным суммам; расходование сотрудниками своих личных средств по причине того, что аванс своевременно не был выдан; приняты к учету документы подтверждающие закупку товаров, а также другие документы подтверждающие подлинность произведенных операций без соответствия установленным нормам/

10. Возражений или замечаний должностных лиц объекта контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия не поступало.

11. Выводы:

Результаты проведенного контрольного мероприятия показали, что использование бюджетных средств учреждением, производилось с грубыми нарушениями. Данные нарушения и недостатки в работе, привили к неэффективному и необоснованному использованию средств. Руководителем Учреждения были проигнорированы замечания, отраженные в акте предыдущей проверки.

Однозначно оценить причиненный ущерб невозможно, так как работа и учет ведется, но оформление документов производится с нарушениями, что может повлечь за собой и махинации с финансовыми средствами бюджета.

12. Предложения:

С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального Закона № 6 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Счетно-контрольная комиссия Совета депутатов муниципального образования «Базарносызганский район» предписывает Администрации муниципального образования «Базарносызганский район» Ульяновской области незамедлительно устранить установленные контрольным мероприятием замечания:

Выдачу подотчетным лицам производить на основании письменного заявления подотчетного лица, содержащего конкретное назначение аванса, расчет (обоснование) размера аванса и срок, на который он выдается. / Нарушен пункт 4.4. "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П), /с 01.06.2014 года - пункт 6.3.Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"/.

Разработать Положение об оказании адресной социальной помощи и предоставлении материальной помощи, обратившихся на личный прием в администрацию района граждан.

Заседания комиссии по оказанию социальной помощи малообеспеченным гражданам, проводить по всем обращениям, при условии представления заявителями всех необходимых документов /Допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов. Нарушен пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/

Денежные средства, выданные через Совет ветеранов, использовать по назначению, как указывается в Постановлениях. /Допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов. Нарушен пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/

При приеме отчетов от Комитета социальной защиты населения, по использованию социальной помощи оказанной многодетным семьям, одиноким матерям и другим малообеспеченным категориям граждан, производить с учетом замечаний отраженных в пункте 4 раздела 2 Акта проверки. /Допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов. Нарушен пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/

Единовременные выплаты молодому специалисту, в случае непредставления документов подтверждающих статус молодого специалиста, место работы, договора о приеме на работу, взыскать с получателя в кассу Администрации. Допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов. Нарушен пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"

Не допускать неэффективного использования бюджетных средств. Непринятие мер по взысканию просроченной дебиторской задолженности, невостребованной с работников учреждения, более 90 дней – по бюджетным средствам, выданных под отчет /Нарушен пункт 4.4. "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П), а также пункты 213, 214 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н/

Имеющуюся просроченную задолженность по подотчетным суммам по состоянию на 01.10.2014 года, срочно погасить. /Нарушен пункт 4.4. "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П), а также пункты 213, 214 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н/

Авансовые отчеты, документы подтверждающие закупку товаров, а также другие документы подтверждающие подлинность произведенных операций, принимать к зачету только при условии соответствия установленным нормам /Нарушен пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/.

Инвентаризационные карточки по учету основных средств, вести в соответствии с установленными нормами.

Произвести переоценку Узла учета тепловой энергии, с учетом работ по установке данного оборудования, а также затрат на разработку проектной документации. /Нарушены пункты 4, 5, 6, 8 Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01", пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/.

Администрации, Управлению финансов совместно МКУ «Техническое обслуживание» разработать методику списания материальных запасов, закупленных МКУ «Техническое обслуживание» и отпущенных структурным подразделениям Администрации МО «Базарносызганский район» /пункт 5.2 Акта проверки/. Нарушен пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"|/

Не допускать несанкционированной кредиторской задолженности. Разработать совместно с Управлением финансов района /Борисова Н.Ф./ график погашения имеющейся задолженности /пункт 3 статья 219 Бюджетный кодекс РФ (принятие обязательств сверхутвержденных лимитов)/.

Отражения операций по счету 302 00 000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками», производить по факту принятия обязательств, а не по факту предоставленных документов /Нарушены пункты 1, 2 статьи 10, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"

Учесть замечания отраженные в пункте 7.2. Акта проверки /правильность заключения трудовых договоров, выполнение по ним и оплата/. Допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов. /Нарушен пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/

С учётом большого количества нарушений, выявленных в ходе проведения проверки, принять административные меры к лицам, ответственным за указанные в акте проверки нарушения.

Информацию об устранении нарушений с приложением копий документов представить в Счетно-контрольную комиссию в срок до 03 декабря 2014 года.

/Уведомляю, что неисполнение законных требований и запросов должностных лиц контрольно-счетных органов, а также воспрепятствование осуществлению ими возложенных на них должностных полномочий влекут за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации и законодательством субъекта Российской Федерации (ст. 13 Федерального Закона «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных образований» от 7 февраля 2011 года N 6-ФЗ)/

Председатель Счетно-контрольной комиссии
Совета депутатов МО «Базарносызганский район» _____________________/А.Н. Баунин/

Добавлено: 08.12.2014г.

Информация о деятельности Счетно-контрольной комиссии
Совета депутатов муниципального образования «Базарносызганский район»
за 9 месяцев 2014 года

№ п/п	Показатель	Единица измерения	Значение
№ п/п	Показатель	Единица измерения	квартал	с начала года
1.	Численность сотрудников контрольно-счетного органа за период:	-	-	-
1.1.	Штатная численность	ед.	1	1
1.2.	Фактическая численность	ед.	1	1
	в том числе:
1.3.	Численность сотрудников, в должностные обязанности которых входит организация и проведение внешнего муниципального контроля	ед.	1	1
2.	Количество бюджетополучателей в муниципальном образовании	ед.	34	34
3.	Количество муниципальных предприятий в муниципальном образовании	ед.	2	2
4.	Проведено контрольных мероприятий	ед.	1	5
5.	Проведено экспертно-аналитических мероприятий	ед.	2	11
6.	Количество бюджетополучателей, охваченных контрольными мероприятиями	ед.	1	5
7.	Количество муниципальных предприятий, охваченных контрольными мероприятиями	ед.	-	-
8.	Количество объектов, на которых проведены контрольные мероприятия	ед.	1	7
9.	Объем средств, проверенных при проведении контрольных мероприятий	тыс. руб.	30397,2	120184,7
10.	Выявлено нарушений	ед.	15	60
11.	Выявлено нарушений на общую сумму, всего	тыс. руб.	5577,8	26781,5
	в том числе:
11.1	в ходе экспертно-аналитических мероприятий	тыс.руб.	-	7172,7
11.2*	в ходе контрольных мероприятий	тыс. руб.	5577,8	19608,8
	в том числе:
11.2.1	нарушения в части учёта имущества, находящегося в муниципальной собственности	тыс. руб.	-	7574,7
12.*	Выявлено нарушений в ходе контрольных мероприятий, всего	тыс. руб.	5777,8	19608,8
	в том числе по категориям:
12.1.	- нецелевое использование бюджетных средств	тыс. руб.	-	-
12.2.	- неправомерное использование бюджетных средств	тыс. руб.	286,4	4729,3
12.3.	- неэффективное использование бюджетных средств	тыс. руб.	58,0	828,9
12.4.	- нарушения законодательства о бухгалтерском учёте и финансовой отчётности	тыс. руб.	2555,6	9808,1
12.5.	- нарушения законодательства о размещении заказов для государственных и муниципальных нужд	тыс. руб.	-	-
12.6.	- нарушения при распоряжении и управлении муниципальной собственностью	тыс. руб.	-	529,6
12.7.	- иные нарушения	тыс. руб.	2677,8	3712,9
13.	Подготовлено экспертных заключений	ед.	1	4
14.	Направлено предписаний и представлений	ед.	3	5
15.	Количество неисполненных предписаний и представлений	ед.	1	1
16.	Возмещено в бюджет и устранено нарушений, всего	тыс. руб.	104,5	14424,3
	в том числе:
16.1.	- возмещено в бюджет	тыс. руб.	12,7	178,2
16.2.	- устранено нарушений	тыс. руб.	91,8	14246,1
	в том числе по результатам:
16.2.1	- контрольных мероприятий	тыс. руб.	91,8	7073,4
16.2.2	- экспертно-аналитических мероприятий	тыс. руб.	-	7172,7
17.	Количество материалов, направленных в органы прокуратуры	ед.	3	5
18.	Количество возбужденных уголовных дел по результатам контрольных мероприятий	ед.	-	-
19.	Количество публикаций в средствах массовой информации по результатам работы	ед.	3	8
20.	Количество материалов, размещенных на официальном сайте муниципального образования по результатам работы КСО	ед.	3	12
21.	Количество полученных экземпляров журнала «Вестник АКСОР»	ед.	1	1

Примечание:

9.1.

Балансовая стоимость муниципального имущества, проверенного в ходе контрольных мероприятий

тыс. руб.

8547,3

68692,2

Председатель Счетно-контрольной комиссии
Совета депутатов МО «Базарносызганский район»__________________ А.Н. Баунин

тел. 8 (240) 21-1-75

адрес электронной почты - skk7324@mail.ru

Добавлено: 09.10.2014г.

ОТЧЕТ

о результатах контрольного мероприятия по вопросу: «организация и осуществление контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств местного бюджета, а также средств, получаемых местным бюджетом из иных источников, предусмотренных законодательством РФ», в Муниципальном казенном образовательном учреждении Базарносызганская средняя общеобразовательная школа №2 за период с 01.01.2013 года по 01.09.2014 года

р. п. Базарный Сызган 24.09.2014 года

1. Основание для проведения контрольного мероприятия:

- пункт 3.1. Плана работы Счетно-контрольной комиссии на 2014 год;

- Удостоверение на право проведения проверки № 5 от 28.08.2014 года.

3. Предмет контрольного мероприятия: формирование, целевое и эффективное использование средств бюджета, имущества Муниципальным казенным образовательным учреждением Базарносызганская средняя общеобразовательная школа №2.

Контрольное мероприятие проводилось председателем Счетно-контрольной комиссии Бауниным А.Н.

4. Объект контрольного мероприятия: Муниципальное казенное образовательное учреждение Базарносызганская средняя общеобразовательная школа №2.

5. Проверяемый период деятельности: с 01.01.2013 года по 01.09.2014 года.

6. Срок проведения контрольного мероприятия: с 01.09.2014 года по 26.09.2014 года

7. Объем проверенных средств - 30397,2 тыс. руб. /в том числе 8547,3 тыс. руб. балансовая стоимость муниципального имущества/

8. Общая сумма выявленных нарушений составила - 5577,8 тыс. руб., в том числе:

- неправомерное использование бюджетных средств – 286,5 тыс. руб.;

- неэффективное использование бюджетных средств – 57,9 тыс. руб.,

- нарушения законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности /Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» - 2555,6 тыс. руб.,

- прочие нарушения – 2677,8 тыс. руб.

8.1. Сумма нарушений подлежащая возврату в бюджет – 18,5 тыс. руб.

9. Результаты контрольного мероприятия:

Муниципальное казенное образовательное учреждение Базарносызганская средняя общеобразовательная школа № 2 /МКОУ Базарносызганская СОШ № 2/; ИНН/КПП 7324001303 / 732401001; ОГРН 1027300707873 / Юридический адрес: 433700, Ульяновская область, р.п. Базарный Сызган, ул. Рабочая, дом 34.

МКОУ Базарносызганская средняя общеобразовательная школа № 2 осуществляет свою деятельность на основании:

- Лицензии на право образовательной деятельности Серии РО № 044828 /рег. № 1548 от 17.04.2012 года/. Имеет право осуществления основных и дополнительных общеобразовательных программ /начальное образование, основное образование, программа специального (коррекционного) образовательного учреждения VIII вида, среднее (полное)/.

- Устава /Устав утвержден Распоряжением № 16-р от 08.02.2012 года Главы администрации МО «Базарносызганский район»/. Изменения и дополнения к уставу /утвержден Распоряжением № 5-р от 27.01.2014 года Главы администрации МО «Базарносызганский район»/;

- Коллективного договора МКОУ Базарносызганская средняя общеобразовательная школа № 2 на 2014-2016 годы.

Учредителем МКОУ Базарносызганская СОШ № 2 является МО «Базарносызганский район», Функции и полномочия Учредителя выполняет Администрация МО «Базарносызганский район», непосредственную организацию и координацию деятельности Школы осуществляет Управление образования администрации МО «Базарносызганский район».

Финансирование учреждения осуществляется за счет средств бюджета муниципального образования «Базарносызганский район» на основании бюджетной сметы /Устав пункт 1.4/.

Школа является юридическим лицом, имеет самостоятельные сметы, обладает на правооперативного управления обособленным имуществом и отвечает по своим обязательствам находящимся в ее распоряжении денежными средствами /Устав пункт 1.8/.

Школа создает условия для реализации гражданами РФ гарантированного права на получение общедоступного и бесплатного общего образования всех ступеней.

За ревизуемый период право первой подписи имели:

Директор школы – Акашина О.В. – с 01.01.2013 года по настоящее время

Главный бухгалтер – Сульезнова Л.В. – с 01.01.2013 года по 01.01.2014 года

И.о. Начальника МКУ «Центральная бухгалтерия учреждений образования МО «Базарносызганский район» – Комарова Г.М. – с 06.05.2014 года по настоящее время.

В ходе проверки охвачены все вопросы в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия:

1. Анализ и проверка исполнения бюджета, расчетов к сметам

Замечаний не установлено.

Установлены нарушения:

2.1. /Журналы ордера 1 «Касса» и первичные документы по кассе/

Выдача денежных средств в подотчет производилась без заявлений.

Нарушен пункт 4.4. "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П), а также пункты 213, 214 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"

Сумма нарушений составила 15784 руб. 00 коп., считать как неправомерное использование бюджетных средств.

2.2. /Журналы ордера 2 «Банковские документы» и первичные документы по банку./

В Договорах, Актах выполненных работ, Счетах на оплату отсутствует подпись специалиста отвечающего за строительные и ремонтные работы. Нарушено Распоряжение №32-рк от 02.07.2013 года Главы администрации МО «Базарносызганский район» «О назначении ответственных должностных лиц за подготовку к подписанию актов сдачи строительных и ремонтных работ» Допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов.

Сумма нарушений составила 24256 руб. 00 коп., считать как неправомерное использование бюджетных средств.

3. Проверка состояния расчетов с подотчетными лицами

Установлены нарушения:

/Журналы ордера 3 «Расчеты с подотчетными лицами», оборотные ведомости и первичные документы/

Нарушен пункт 4.4. "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П), а также пункты 213, 214 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"

Сумма нарушений составила 57951 руб. 89 коп., считать как неэффективное использование бюджетных средств.

2. Допускалось расходование сотрудниками своих личных средств по причине того, что аванс своевременно не был выдан.

Сумма нарушений составила 39063 руб. 04 коп., считать как неправомерное использование бюджетных средств.

3. На момент проверки имеется просроченная задолженность по подотчетным суммам по состоянию на 01.09.2014 года Нарушен пункт 4.4. "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П), а также пункты 213, 214 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н

Сумма нарушений составила 33894 руб. 11 коп., считать как неправомерное использование бюджетных средств.

4. Проверка доверенностей на получение материальных ценностей и бланков строгой отчетности.

Нарушений не установлено.

/5.1. Учет Основных средств/

Нарушений не установлено.

/5.2. Учет материальных запасов /МЗ/.

При проверке по учету и списанию материальных запасов установлены нарушения:

Материальные запасы закупленные в 2012-2013 годах списываются в марте 2014 года, что не подтверждает факт их использования по назначению. Акты на списание материальных запасов, Акты выполненных работ, дефектные ведомости заполнены задним числом.

Допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов. Нарушена статья 9 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» /с 2013 года - пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/

Сумма нарушений составила 347838 руб. 41 коп., считать как нарушения законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

5.3. Учет и списание запасных частей и ГСМ.

Нарушений не установлено

5.4. Учет и списание средств на обеспечение школьников горячим питанием.

Установлены нарушения:

- при школе имеется приусадебный участок, на котором выращиваются овощные культуры. Собранные овощи были отданы в качестве социальной помощи ветеранам педагогического труда и пенсионерам. Документально данный факт не подтверждается /Объяснительная прилагается/

Нарушен пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" /Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом/.

5.5. Проверка использования служебных телефонов.

При проверке использования служебных телефонов и оплата за междугородние переговоры нарушений не установлено

6. Проверка дебиторской и кредиторская задолженности

Установлены нарушения:

1. Учреждение допустило несанкционированную просроченную кредиторскую задолженность.

По состоянию на 01.09.2014 года имеется просроченная кредиторская задолженность в сумме 2676724 руб. 80 коп. /в том числе задолженность по налогам 2343523 руб. 54 коп. /.

Нарушен пункт 3 статьи 219 Бюджетного Кодекса РФ /принятие обязательств сверхутвержденных лимитов/.

Сумма нарушений составила 2676724 руб. 80 коп., считать как прочие нарушения.

2. В ходе проверки отражения операций по счету 302 00 000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками», установлено, что документы находят отражение не по факту принятия обязательств, а по факту предоставленных документов.

Нарушен пункт 1,2 статья 10 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» /с 2013 года - пункт 2 статья 10 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/ 1. Данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета. 2. Не допускаются пропуски или изъятия при регистрации объектов бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета/.

Сумма нарушений составила 2207735 руб. 90 коп., считать как нарушения законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

/7.1. проверка правильности начисления и выплаты заработной платы штатным работникам/

Установлены нарушения:

1. При проверке Лицевых счетов, Налоговых карточек по учету доходов и НДФЛ установлено, что налоговые вычеты на детей в 2013 году /1400 руб./ представлялись за месяца, в котором доход налогоплательщиков превысил 280000 руб.
Нарушены требования статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 21.07.2014 года)

Сумма нарушений составила 1092 руб. 00 коп., считать как прочие нарушения (доходы не поступившие в бюджет/.

/7.2. Проверка порядка установления размера премиальных выплат из стимулирующей части фонда оплаты труда, правильности их начисления и выплаты/

Установлены нарушения:

1. В журнале регистрации входящих и исходящих документов не регистрировались аналитические справки работников учреждения, также данные справки вновь возвращались работникам /Объяснительная прилагается/

2. На основании приказов руководителя учреждения производились выплаты премий по итогам работы педагогическим работникам за достижение значимых результатов, своевременное и качественное выполнение установленных показателей, планов, заданий, мероприятий. Нарушены пункту 4.14 – 4.15 Положения об отраслевой системе оплаты труда работников МКОУ Базарносызганская СОШ № 2 /пункт 4.14 - для установления премий по итогам работы создается рабочая комиссия по оценке результативности и эффективности деятельности работников; пункт 4.15 – по представлению рабочей комиссии премии распределяются коллегиальным органов учреждения/

3. Ошибочно выплачена премия, по Приказу № 35 от 29.05.2014 года в размере 11628 руб., премирована по одному и тому же приказу, за выполнение одной и той же работы /Объяснительная прилагается/

Сумма нарушений по пункту 7.2. составила 162954 руб. 00 коп., считать как неправомерное использование бюджетных средств.

/7.3. проверка правильности начисления выплат по договорам, составление и оформление трудовых договоров, смет/

Установлены нарушения:

В Договоре, а также в акте выполненных работ отсутствуют данные: нет смет на выполнение работ, чей материал использован, где производится ремонт. Дефектные ведомости составлены задним числом. Допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов. Нарушена статья 9 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» /с 2013 года - пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"./

Сумма нарушений составила 10475 руб. 89 коп., считать как неправомерное использование бюджетных средств.

8. Проверка постановки бухгалтерского учета и отчетности.

С 2014 года ведение бухгалтерского учета осуществляет МКУ «Центральная бухгалтерия учреждений образования МО «Базарносызганский район», по штатному расписанию штат бухгалтерии состоит из 12 единиц, фактически работают 10 человек.

9. Проверка выполнения решения, принятого по материалам предыдущей проверки.

Счетно-контрольной комиссией в мае 2012 года была проведена документальная проверка финансово-хозяйственной деятельности данного учреждения.

Руководителю по результатам проверки было направлено представление по устранению выявленных замечаний. Замечания были устранены, но в последующей работе, некоторые из них имели место повторения /несвоевременное взыскание просроченной задолженности по подотчетным суммам; при списании материальных запасов не составлялись Акты на списание материальных запасов, операции по счету 302 00 000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками», производились не по факту принятия обязательств/..

11. Выводы:

Результаты проведенного контрольного мероприятия показали, что использование бюджетных средств учреждением, производилось с нарушениями. Данные нарушения и недостатки в работе, привили к неэффективному и необоснованному использованию средств. Руководителем Учреждения, а также бухгалтерией были проигнорированы замечания, отраженные в акте предыдущей проверки.

12. Предложения:

С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального Закона № 6 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Счетно-контрольная комиссия Совета депутатов муниципального образования «Базарносызганский район» предписывает Муниципальному казенному образовательному учреждению Базарносызганская средняя общеобразовательная школа №2 незамедлительно устранить установленные контрольным мероприятием замечания:

1. Выдачу подотчетным лицам производить по распоряжению руководителя учреждения на основании письменного заявления подотчетного лица, содержащего конкретное назначение аванса, расчет (обоснование) размера аванса и срок, на который он выдается. /Нарушен пункт 4.4. "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П), а также пункты 213, 214 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н/

2. Договора, Акты выполненных работ, Счета на оплату Руководитель должен подписывать при условии, если имеется подпись специалиста отвечающего за строительные и ремонтные работы. Нарушено Распоряжение №32-рк от 02.07.2013 года Главы администрации МО «Базарносызганский район» «О назначении ответственных должностных лиц за подготовку к подписанию актов сдачи строительных и ремонтных работ»

3. Не допускать неэффективного использования бюджетных средств. Непринятие мер по взысканию просроченной дебиторской задолженности, невостребованной с работников учреждения, более 90 дней – по бюджетным средствам, выданных под отчет /Нарушен пункт 4.4. "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П), а также пункты 213, 214 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н/

4. Не допускать расходование сотрудниками своих личных средств, имеющуюся задолженность за администрацией учреждения погасить /нарушен п. 216 Инструкции 157н осуществлялось возмещение сотрудникам расходов, произведенных из личных средств, при отсутствии документального подтверждения, что эти лица были уполномочены производить такие расходы/.

5. Имеющуюся просроченную задолженность по подотчетным суммам по состоянию на 01.09.2014 года, срочно погасить. Нарушен пункт 4.4. "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П), а также пункты 213, 214 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н

6. Списание материальных запасов производить с учетом замечаний отраженных в пункт 5.2. Акта проверки

7. Собранные овощи с пришкольного участка оприходовать, а в случае раздачи в качестве социальной помощи ветеранам педагогического труда или пенсионерам, данный факт подтвердить документально Нарушен пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" /Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом/.

8. Не допускать несанкционированной кредиторской задолженности. Разработать совместно с Управлением финансов района /Борисова Н.Ф./ график погашения имеющейся задолженности /пункт 3 статья 219 Бюджетный кодекс РФ (принятие обязательств сверхутвержденных лимитов)/.

9. Отражения операций по счету 302 00 000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками», производить по факту принятия обязательств, а не по факту предоставленных документов /Нарушены пункты 1, 2 статьи 10, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"

10. Произвести перерасчет налога на доходы с физических лиц, лицам указанным в акте проверки пункт 7.1.1..
Нарушены требования статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 21.07.2014 года)

11. Аналитические справки работников учреждения для установления премиальных выплат, регистрировать в Журнале регистрации входящих и исходящих документов, данные справки не возвращаются.

12. Учесть замечания пункта 7.1.2. Акта проверки и распределение премий по итогам работы производить в соответствии с Положением об отраслевой системе оплаты труда работников МКОУ Базарносызганская СОШ № 2, пункты 4.14. -4.15.

13. Ошибочно выплаченную премию, по Приказу № 35 от 29.05.2014 года в размере 11628 руб., удержать и внести в кассу учреждения.

14. Учесть замечания пункта 7.3. Акта проверки. Подписание договоров на ремонтные и строительные работы осуществлять при наличии Дефектных ведомостей и согласовании со специалистом, отвечающим за строительные и ремонтные работы.

15. С учётом большого количества нарушений, выявленных в ходе проведения проверки, принять административные меры к лицам, ответственным за указанные в акте проверки нарушения.

16. Информацию об устранении нарушений с приложением копий документов представить в Счетно-контрольную комиссию в срок до 28 октября 2014 года.

Добавлено: 30.09.2014

ОТЧЕТ

Счетно-контрольной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Базарносызганский район» по результатам контрольного мероприятия по вопросу: «организация и осуществление контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств местного бюджета, а также средств, получаемых местным бюджетом из иных источников, предусмотренных законодательством РФ», в Муниципальном казенном образовательном учреждении дополнительного образования детей Детско-юношеская спортивная школа р.п. Базарный Сызган Ульяновской области /МКОУ ДОД ДЮСШ/

р. п. Базарный Сызган 30.06.2014 года

1. Основание для проведения контрольного мероприятия:

- пункт 3.1. Плана работы Счетно-контрольной комиссии на 2014 год;

- Удостоверение на право проведения проверки № 4 от 11.06.2014 года.

3. Предмет контрольного мероприятия: формирование, целевое и эффективное использование средств бюджета, муниципального имущества Муниципальным казенным образовательным учреждением дополнительного образования детей Детско-юношеская спортивная школа р.п. Базарный Сызган Ульяновской области

Контрольное мероприятие проводилось председателем Счетно-контрольной комиссии Бауниным А.Н.

4. Объект контрольного мероприятия: Муниципальное казенное образовательное учреждение дополнительного образования детей Детско-юношеская спортивная школа р.п. Базарный Сызган Ульяновской области

5. Проверяемый период деятельности: с 01.03.2012 года по 01.06.2014 года

6. Срок проведения контрольного мероприятия: с 16.06.2014 года по 26.06.2014 года

7. Объем проверенных средств - 3831,5 тыс. руб. /в том числе 337,8 тыс. руб. балансовая стоимость муниципального имущества/. Затраты по строительству Физкультурно-оздоровительного комплекса не учтены, так как не проверялись.

8. Общая сумма выявленных нарушений составила - 3147,0 тыс. руб., в том числе:

- неправомерное использование бюджетных средств – 2028,1 тыс. руб.;

- неэффективное использование бюджетных средств – 388,7 тыс. руб.;

- нарушения законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности /Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» - 25,0 тыс. руб., /в том числе, в части учета имущества, находящегося в муниципальной собственности – 25,0 тыс. руб./

- прочие нарушения – 705,2 тыс. руб.

8.1. Сумма нарушений подлежащая возврату в бюджет – 74,0 тыс. руб.

9. Результаты контрольного мероприятия:

Муниципальное казенное образовательное учреждение дополнительного образования детей Детско-юношеская спортивная школа р.п. Базарный Сызган Ульяновской области /ИНН/КПП 7324001825 / 732401001; ОГРН 1027300708049 / Юридический адрес: 433700, Ульяновская область, р.п. Базарный Сызган, ул. Советская, дом 64.

МКОУ ДОД Детско-юношеская спортивная школа, р.п. Базарный Сызган осуществляет свою деятельность на основании Лицензии № 1840 от 12.09.2012 года, Серии 73ЛО1 № 0000060. Имеет право осуществления образовательной деятельности по обязательным программам /волейбол, футбол, общая физическая подготовка/.

Фактически осуществляют деятельность 8 специалистов, ведется 17 групп, в том числе: футбол 3, волейбол 8, общая физическая подготовка 6, в которых занимаются 272 человека.

МКОУ ДОД Детско-юношеская спортивная школа р.п. Базарный Сызган осуществляет свою деятельность на основании Устава (далее Устав), утвержденное Распоряжением администрации МО «Базарносызганский район» № 2-р от 12.01.2012 года.

Учредителем и собственником имущества МКОУ ДОД Детско-юношеская спортивная школа р.п. Базарный Сызган является администрации МО «Базарносызганский район» /Устав пункт 1.7/.

Финансирование учреждения осуществляется за счет средств бюджета муниципального образования «Базарносызганский район» на основании бюджетной сметы /Устав пункт 1.3/.

Управление образования вправе владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом, переданным ему в оперативное управление для осуществления своей деятельности /Устав пункт 3.2/.

За ревизуемый период право первой подписи имели:

Директор МКОУ ДОД ДЮСШ - Кочетков В.А. весь проверяемый период.

И.о. Начальника МКУ «Центральная бухгалтерия учреждений образования МО «Базарносызганский район» – Комарова Г.М. весь проверяемый период

В ходе проверки охвачены все вопросы в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия:

1. Анализ и проверка исполнения бюджета

Замечаний не установлено.

Установлены нарушения:

2.1. /Журналы ордера 1 «Касса» и первичные документы по кассе/

1. Подотчетными лицами в Заявлениях конкретно не указывается, на что требуются средства: на питание, на призы, на проведение каких мероприятий /соревнований/, что не позволяет однозначно определить, за какие ранее выданные денежные средства прилагаются Авансовые отчеты, за подотчетными лицами имеется просроченная задолженность по предыдущим авансам, выданным в подотчет, иные нарушения:

Нарушен пункт 4.4. "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П), а также пункты 213, 214 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"

Сумма нарушений составила 745358 руб. 00 коп., считать как неправомерное использование бюджетных средств.

2.2. /Журналы ордера 2 «Банковские документы» и первичные документы по банку./

В Счетах на оплату не указывались конкретные наименования товаров. Допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов.

Нарушена статья 9 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» /с 2013 года - пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/

Сумма нарушений составила 123000 руб. 00 коп., считать как неправомерное использование бюджетных средств.

3. Проверка состояния расчетов с подотчетными лицами

Установлены нарушения:

/Журналы ордера 3 «Расчеты с подотчетными лицами», оборотные ведомости и первичные документы/

Нарушен пункт 4.4. "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П), а также пункты 213, 214 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"

Сумма нарушений составила 388689 руб. 09 коп., считать как неэффективное использование бюджетных средств.

2. Документы, подтверждающие закупку товаров, а также другие документы подтверждающие подлинность произведенных операций не соответствуют установленным нормам /допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов/.

Сумма нарушений составила 592373 руб. 00 коп., считать как неправомерное использование бюджетных средств.

4. Проверка доверенностей на получение материальных ценностей и бланков строгой отчетности.

Установлены нарушения:

Заполняются не все графы, в соответствии с установленными нормами.

/5.1. Учет Основных средств/

Балансовая стоимость основных средств составляет 337800 руб.

Учет основных средств ведется в соответствии с законодательством. Нарушений не установлено.

/5.2. Учет материальных запасов /МЗ/.

При проверке по учету и списанию материальных запасов установлены нарушения:

1. Отсутствуют Акты на списание материальных запасов, в наличии также не имеется.

Допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов. Нарушена статья 9 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» /с 2013 года - пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/

Сумма нарушений составила 25000 руб. 00 коп., считать как нарушения законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности /в части учета имущества, находящегося в муниципальной собственности/;

6. Проверка дебиторской и кредиторская задолженности

Установлены нарушения:

1. Не имея лимитов бюджетных обязательств, учреждение допустило несанкционированную просроченную кредиторскую задолженность.

По состоянию на 01.06.2014 года имеется просроченная кредиторская задолженность в сумме 705250 руб. 57 коп, в том числе по налогам 250750 руб. 57 коп.

Нарушен пункт 3 статьи 219 Бюджетного Кодекса РФ /принятие обязательств сверхутвержденных лимитов/.

Сумма нарушений по 6 разделу составила 705250 руб. 57 коп, считать как прочие нарушения.

/7.1. проверка правильности начисления и выплаты заработной платы штатным работникам/

Нарушений не установлено.

Допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов. Нарушена статья 9 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» /с 2013 года - пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/

Сумма нарушений составила 567373 руб. 53 коп, считать как неправомерное использование бюджетных средств.

8. Проверка постановки бухгалтерского учета и отчетности.

9. Проверка выполнения решения, принятого по материалам предыдущей проверки.

Счетно-контрольной комиссией в марте 2012 года была проведена документальная проверка финансово-хозяйственной деятельности данного учреждения.

Руководителю по результатам проверки было направлено представление по устранению выявленных замечаний. Замечания были устранены, но в последующей работе, некоторые из них имели место повторения /в Заявлениях на выдачу в подотчет отражаются не все данные установленные законодательством; несвоевременное взыскание просроченной задолженности по подотчетным суммам; приняты к учету документы подтверждающие закупку товаров, а также другие документы подтверждающие подлинность произведенных операций без соответствия установленным нормам и иные нарушения/

11. Выводы:

12. Предложения:

С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального Закона № 6 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Счетно-контрольная комиссия Совета депутатов муниципального образования «Базарносызганский район» предписывает Муниципальному казенному образовательному учреждению дополнительного образования детей Детско-юношеская спортивная школа р.п. Базарный Сызган Ульяновской области незамедлительно устранить установленные контрольным мероприятием замечания:

1. Выдачу подотчетным лицам производить на основании письменного заявления подотчетного лица, содержащего конкретное назначение аванса, расчет (обоснование) размера аванса и срок, на который он выдается. /Нарушен пункт 4.4. "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П), а также пункты 213, 214 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н/

2. Учесть замечания отраженные в пункте 2.2. Акта проверки. Допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов. /Нарушена статья 9 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» /с 2013 года - пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/

4. Авансовые отчеты, документы подтверждающие закупку товаров, а также другие документы подтверждающие подлинность произведенных операций, принимать к зачету только при условии соответствия установленным нормам /Нарушена статья 9 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» /с 2013 года - пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/.

5. Представить объяснения по замечаниям отраженным в пункте 5.2. Акта проверки /списание материальных запасов/. Нарушена статья 9 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» /с 2013 года - пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/

6. Не допускать несанкционированной кредиторской задолженности. Разработать совместно с Управлением финансов района /Борисова Н.Ф./ график погашения имеющейся задолженности /пункт 3 статья 219 Бюджетный кодекс РФ (принятие обязательств сверхутвержденных лимитов)/.

7. Учесть замечания отраженные в пункте 7.2. Акта проверки /правильность заключения трудовых договоров, выполнение по ним и оплата/. Допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов. /Нарушена статья 9 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» /с 2013 года - пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/

8. С учётом большого количества нарушений, выявленных в ходе проведения проверки, принять административные меры к лицам, ответственным за указанные в акте проверки нарушения.

9. Информацию об устранении нарушений с приложением копий документов представить в Счетно-контрольную комиссию в срок до 30 июля 2014 года.

Председатель Счетно-контрольной комиссии

Совета депутатов МО «Базарносызганский район» _____________________/А.Н. Баунин/

Добавлено: 30.07.2014

ОТЧЕТ
о результатах контрольного мероприятия по вопросу:
«организация и осуществление контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств местного бюджета, а также средств, получаемых местным бюджетом из иных источников, предусмотренных законодательством РФ», в Управлении финансов муниципального образования «Базарносызганский район» Ульяновской области
за период с 01.01.2012 года по 01.03.2014 года

р. п. Базарный Сызган 26.03.2014 года

1. Основание для проведения контрольного мероприятия:

- пункт 3.1. Плана работы Счетно-контрольной комиссии на 2014 год;

- Удостоверение № 2 от 11.03.2014 года на проведение контрольного мероприятия.

3. Предмет контрольного мероприятия: формирование, целевое и эффективное использование средств бюджета, имущества Управлением финансов муниципального образования «Базарносызганский район» Ульяновской области.

Контрольное мероприятие проводилось председателем Счетно-контрольной комиссии Бауниным А.Н.

4. Объекты контрольного мероприятия:

- Управление финансов муниципального образования «Базарносызганский район»;

- Муниципальное казенное учреждение «Техническое обслуживание» Администрации муниципального образования «Базарносызганский район» /Встречная проверка/

5. Проверяемый период деятельности: с 01.01.2012 года по 01.03.2014 года.

6. Срок проведения контрольного мероприятия: с 12.03.2014 года по 31.03.2014 года

7. Объем проверенных средств - 9276,8 тыс. руб. /в том числе 733,5 тыс. руб. балансовая стоимость муниципального имущества/

8. Общая сумма выявленных нарушений составила - 533,8 тыс. руб., в том числе:

- неправомерное использование бюджетных средств – 8,9 тыс. руб.;

- неэффективное использование бюджетных средств – 138,0 тыс. руб. ., /в том числе, в части учета имущества, находящегося в муниципальной собственности – 138,0 тыс. руб./

- нарушения законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности /Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» - 386,8 тыс. руб.

8.1. Сумма нарушений подлежащая возврату в бюджет – ---- тыс. руб.

9. Результаты контрольного мероприятия:

Управление финансов муниципального образования «Базарносызганский район» ИНН/КПП 7324000846 / 732401001; ОГРН 1027300707972. Юридический адрес: 433700, Ульяновская область, р.п. Базарный Сызган, ул. Советская, дом 74.

Управление финансов осуществляет свою деятельность на основании Положения об Управлении финансов муниципального образования «Базарносызганский район» /Решение Совета депутатов МО «Базарносызганский район» № 186/89 от 27 сентября 2006г./

Учредителем Управления финансов является Совет депутатов муниципального образования «Базарносызганский район».

Управления финансов является структурным подразделением администрации муниципального образования «Базарносызганский район» /Положение пункт 1.1/

Финансирование Управления финансов осуществляется за счет средств бюджета муниципального образования «Базарносызганский район» /Положение пункт 1.6/.

Управление финансов имеет на балансе имущество, закрепленное за ним на праве оперативного управления для осуществления своей деятельности /Положение пункт 1.5/.

Основные задачи Управления финансов являются осуществление единой государственной финансовой, бюджетной и налоговой политики на территории района /Положение пункт 1.1/.

За ревизуемый период право первой подписи имели:

Начальник Управления финансов - Борисова Н.Ф весь проверяемый период

Главный бухгалтер – Никитина Л.Д. весь проверяемый период

В ходе проверки охвачены все вопросы в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия:

1. Анализ и проверка исполнения бюджета, расчетов к сметам

Нарушений не установлено.

3. Проверка состояния расчетов с подотчетными лицами

Установлены нарушения:

/Журналы ордера 3 «Расчеты с подотчетными лицами», оборотные ведомости и первичные документы/

1. Журнал ордер 3 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется с нарушением, Авансовые отчеты отражались не по факту их представления, а по окончанию года в декабре

Проведя анализ выданных в подотчет сумм, а также представленных авансовых отчетов установлено, что просроченной задолженности не допускалось.

Нарушен пункт 1,2 статья 10 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» /с 2013 года - пункт 2 статья 10 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/ /1. Данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета.2. Не допускаются пропуски или изъятия при регистрации объектов бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета/.

2. Документы, подтверждающие закупку товаров, а также другие документы подтверждающие подлинность произведенных операций не соответствуют установленным нормам /допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов/.

Сумма нарушений составила 8950 руб. 00 коп, считать как неправомерное использование бюджетных средств.

4. Проверка доверенностей на получение материальных ценностей и бланков строгой отчетности.

Нарушений не установлено.

5. Проверка правильности учета основных средств, материальных запасов.

/5.1. Учет Основных средств/

Проведя проверку по учету Основных средств, установлено:

1. Основные средства, закупленные Управлением финансов до 01.01.2010 года, учитываются по инвентаризационным карточкам основных средств в Управлении финансов.

За проверяемый период все основные средства для Управления финансов приобретались МКУ «Техническое обслуживание», которые также числятся у них на балансе. Учет ведется по инвентаризационным карточкам основных средств.

Основные средства передаются на основании Актов о местонахождении и использовании основных средств за подписью ответственных лиц. Приобретено в 2012 году на сумму – 17920 руб.; в 2013 году на сумму – 31250 руб.; в 2014 году - ---. При проведении инвентаризации нарушений не установлено, основные средства имеются в наличии.

Приложение: Акт /встречная проверка/ в МКУ «Техническое обслуживание» от 24.03.2014 года.

2. На балансе Управления финансов числятся два автотранспортных средства – ВАЗ 2121 /ввод в эксплуатацию 30.11.1990 года, восстановительная стоимость 134696 руб. 24 коп, начислен износ 100%/ и ВАЗ 21074 /ввод в эксплуатацию 01.11.2004 года восстановительная стоимость 138000 руб. 00 коп, начислен износ 100%/.

В настоящее время ВАЗ 2121 полностью разукомплектован, осталась только кабина, какого – либо оприходования или списания запчастей не производилось. Автомобиль не эксплуатируется уже более 15 лет. Транспортный налог начисляется и перечисляется ежегодно. /стоимость объекта основных средств, который выбывает или не способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем, подлежит списанию с бухгалтерского учета/.

Нарушен пункт 29 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н (ред. от 24.12.2010)

ВАЗ 21074 был передан МКУ «Техническое обслуживание» в безвозмездное пользование по Акту приема передачи /Распоряжение Главы Администрации МО «Базарносызганский район» № 17-р от 09.02.2010 года/. При проведении встречной проверки в МКУ «Техническое обслуживание» установлено, что в настоящее время машина находится в рабочем состоянии, но не эксплуатируется с июля 2013 года в связи с реорганизацией МО Базарносызганское городское поселение и сокращением ставки водителя в МКУ «Техническое обслуживание».

Приложение: Акт /встречная проверка/ в МКУ «Техническое обслуживание» от 24.03.2014 года.

Нарушены статьи 34, 162 "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 28.12.2013, с изм. от 03.02.2014), а также Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н (ред. от 24.12.2010), пункт 23 "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01"

Сумма нарушений составила 138000 руб. 00 коп. считать как неэффективное использование бюджетных средств /в части учета имущества, находящегося в муниципальной собственности/.

3. Комитетом по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям МО «Базарносызганский район», представлена Справка о наличии основных средств Учреждения, из Реестра муниципальной собственности, а также бухгалтерией учреждения представлена Инвентаризационная опись основных средств. Проверкой установлено:

- Балансовая стоимость имущества по данным Комитета на 01.01.2014 года составляет 733539 руб. 55 коп, что соответствует Балансовой стоимости имущества по данным бухгалтерии Учреждения.

/5.2. Учет материальных запасов /МЗ/.

При проверке по учету и списанию материальных запасов установлены нарушения:

Управление финансов получает материальные запасы по заявкам от МКУ «Техническое обслуживание», дальнейшее использование стройматериалов, а также канцтоваров, хозяйственных товаров и иных материальных запасов не отражается, каких-либо документов по использованию выше указанных материальных запасов не составляется.

За проверяемый период Управлением финансов получено материальных запасов на сумму - 88620 руб. 51 коп.

После проведения контрольного мероприятия от 08.11.2013 года в МКУ «Техническое обслуживание» в Представлении /пункт 9/ было указано: «Довести до организаций получающих материальные запасы от МКУ «Техническое обслуживание» по заявкам - Администрация района, Управление финансов, Управление образования, ЕДДС, о необходимости списания данными организациями, дальнейшего использования материальных запасов по назначению». Поручение выполнено, направлены письма в вышеуказанные организации /исх. от 18.11.2013 года/. Приобретений и передачи материальных ценностей после указанного срока не производилось.

Приложение: Акт /встречная проверка/ в МКУ «Техническое обслуживание» от 24.03.2014 года.

Допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов. Нарушена статья 9 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» /с 2013 года - пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"

Сумма нарушений составила 88620 руб. 51 коп, считать как нарушения законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

5.3 Проверка использования служебных телефонов.

6. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности, проверка отражений операций по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Проверкой установлено:

1. По состоянию на 01.03.2014 года просроченной кредиторской задолженности не имеется.

Нарушены требования пунктов 1, 2 статьи 10, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" /1. Данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета.2. Не допускаются пропуски или изъятия при регистрации объектов бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета/.

Сумма нарушений составила 298189 руб. 59 коп., считать как нарушения законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

2. Проверка штатно-сметной дисциплины, правильности начисления и выплаты заработной платы штатным работникам, правильности заключения трудовых договоров, выполнение по ним и оплата.

/7.1. проверка правильности начисления и выплаты заработной платы штатным работникам/

Нарушений не установлено.

3. Проверка постановки бухгалтерского учета и отчетности.

По штатному расписанию штат бухгалтерии состоит из 3 единиц, фактически работают 3 человека: главный бухгалтер – 1; бухгалтер – 1; бухгалтер-ревизор - 1

4. Проверка выполнения решения, принятого по материалам предыдущей проверки.

Ранее Счетно-контрольной комиссией контрольных мероприятий в Управлении финансов не проводилось. Последняя документальная проверка была проведена Министерством финансов Ульяновской области в апреле 2009 года, замечания указанные в акте проверки, были устранены.

5. Возражений или замечаний должностных лиц объекта контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия не поступало.

6. Выводы:

Результаты проведенного контрольного мероприятия показали, что при ведении бухгалтерского учета, учреждением допущены незначительные нарушения, часть из которых устранена в ходе проведения проверки.

Фактов махинаций с финансовыми средствами бюджета или нанесения ущерба не установлено.

7. Предложения:

С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального Закона № 6 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Счетно-контрольная комиссия Совета депутатов муниципального образования «Базарносызганский район» предписывает Управлению финансов муниципального образования «Базарносызганский район» Ульяновской области устранить установленные контрольным мероприятием замечания:

1. Устранить замечания по ведению Журнал ордер 3 «Расчеты с подотчетными лицами», Авансовые отчеты отражать по факту их представления.

2. Авансовые отчеты, документы подтверждающие закупку товаров, а также другие документы подтверждающие подлинность произведенных операций, принимать к зачету только при условии соответствия установленным нормам /Нарушена статья 9 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» /с 2013 года - пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/.

3. Управлению финансов совместно с руководством администрации МО «Базарносызганский район» подготовить документы и списать автомобиль ВАЗ 2121 /стоимость объекта основных средств, который выбывает или не способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем, подлежит списанию с бухгалтерского учета/.

4. Управлению финансов совместно с руководством администрации МО «Базарносызганский район», решить вопрос об эксплуатации автомобиля ВАЗ 21074, который был передан МКУ «Техническое обслуживание» в безвозмездное пользование.

5. Управлению финансов совместно МКУ «Техническое обслуживание» разработать методику списания материальных запасов, закупленных МКУ «Техническое обслуживание» и отпущенных структурным подразделениям Администрации МО «Базарносызганский район» /пункт 5.2 Акта проверки/

Нарушена статья 9 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» /с 2013 года - пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"

6. Отражения операций по счету 302 00 000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками», производить по факту принятия обязательств, а не по факту предоставленных документов /Нарушены пункты 1, 2 статьи 10, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"

7. Информацию об устранении нарушений с приложением копий документов представить в Счетно-контрольную комиссию в срок до 30 апреля 2014 года.

Добавлено: 09.07.2014г.

ОТЧЕТ

о результатах контрольного мероприятия по вопросу:

«проверка деятельности комитета по управлению имуществом муниципального образования на предмет законности совершения операций с имуществом, обеспечения доходов бюджета муниципального образования, эффективность использования муниципального имущества бюджетными учреждениями и унитарными предприятиями», в Комитете по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям муниципального образования «Базарносызганский район» Ульяновской области

за период с 01.01.2012 года по 01.06.2014 года

р. п. Базарный Сызган 10.06.2014 года

1. Основание для проведения контрольного мероприятия:

- пункт 3.2. Плана работы Счетно-контрольной комиссии на 2014 год;

- Удостоверение на право проведения проверки № 3 от 16.05.2014 года.

2. Цель контрольного мероприятия: оценка эффективности управленческих решений Комитета в части совершения операций с имуществом, проверка правильности исчисления, полноты и своевременности поступления доходов в бюджет, а также эффективности использования муниципального имущества учреждениями и унитарными предприятиями.

3. Предмет контрольного мероприятия: законодательные, нормативные и правовые акты, финансовые и бухгалтерские документы и другие информационные материалы по вопросам управления и распоряжения муниципальной собственностью, в Комитете по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям муниципального образования «Базарносызганский район» Ульяновской области.

Контрольное мероприятие проводилось председателем Счетно-контрольной комиссии Бауниным А.Н.

4. Объект контрольного мероприятия: Комитет по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям муниципального образования «Базарносызганский район» Ульяновской области.

5. Проверяемый период деятельности: с 01.01.2012 года по 01.06.2014 года.

6. Срок проведения контрольного мероприятия: с 19.05.2014 года по 09.05.2014 года

7. Объем проверенных средств - 58300,0 тыс. руб. /в том числе 58300,0 тыс. руб. балансовая стоимость муниципального имущества/

8. Общая сумма выявленных нарушений составила - 7252,3 тыс. руб., в том числе:

- нарушения законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности /Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» - 6722,7тыс. руб., /в том числе, в части учета имущества, находящегося в муниципальной собственности – 6722,7 тыс. руб./

- нарушения при распоряжении и управлении муниципальной собственностью – неэффективное использование – 529,6 тыс. руб.

8.1. Сумма нарушений подлежащая возврату в бюджет – 259,4 тыс. руб.

9. Результаты контрольного мероприятия:

Комитет по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям муниципального образования «Базарносызганский район» Ульяновской области /далее Комитет/ ИНН/КПП 7324000807 / 732401001; ОГРН 1027300707785. Юридический адрес: 433700, Ульяновская область, р.п. Базарный Сызган, ул. Советская 74.

За ревизуемый период право первой подписи имели:

Председатель Комитета - Володина М.А. весь проверяемый период

Ведущий бухгалтер – Кадоева М.В. весь проверяемый период

В ходе проверки охвачены все вопросы в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия:

1. Проверка нормативно-правовых документов, регламентирующих деятельность Комитета

Комитет осуществляет свою деятельность на основании Положения о Комитете по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям муниципального образования «Базарносызганский район» Ульяновской области (далее Положение), утвержденное Решением Совета депутатов МО «Базарносызганский район» № 87 от 26 декабря 2005 года.

Комитет является исполнительным органом администрации муниципального образования «Базарносызганский район» и наделен полномочиями приватизации, управления и распоряжения муниципальной собственностью района /Положение пункт 1/

Учредителем Комитета является Совет депутатов муниципального образования «Базарносызганский район»

Финансирование Комитета осуществляется за счет средств бюджета муниципального образования «Базарносызганский район» /Положение пункт 4.1./.

2. Проверка организации учёта муниципального имущества, порядок ведения Реестра, полнота и своевременность внесения изменений в Реестр сведений об имуществе

В соответствии с пунктом 9 Постановления Правительства Российской Федерации от 16.07.2007 года № 447 «О совершенствовании учета федерального имущества» Комитетом разработано и утверждено Советом депутатов МО «Базаносызганский район» Положение о ведении реестра объектов муниципальной собственности МО «Базарносызганский район» Решение № 109 от 10.11.2010 года /далее Положение/

2.1. Проверка ведения Реестра объектов муниципальной собственности.

Проверкой установлено:

Учет районного имущества сопровождается присвоением ему реестрового номера районного имущества, структура и правила формирования которого, установлены Положением.

Проведена выборочная проверка муниципальной собственности на сумму 40652000 руб.

С целью предотвращения утраты сведений реестра на электронных носителях Комитет сохраняет резервную копию реестра на флешке.

Дела, в которые помещаются документы, поступившие для учета имущества в реестре, сформированы по принадлежности правообладателю.

Установлены нарушения:

1. Журнал учета документов, поступивших для учета имущества, не ведется, следовательно, определить своевременность представления правообладателями для внесения сведений в реестр об имуществе невозможно.

Журнал учета выписок из реестра заведен, но не ведется.

Реестр ведется только на электронных носителях.

Копии документов, подтверждающих приобретение правообладателем объекта учета, а также копии подтверждающих сведений об объекте учета, не представляются или не заверены надлежащим образом.

Правообладателями для внесения сведений вновь приобретенного или в случае изменения сведений об объектах учета представляются только на бумажных носителях, а согласно Положения обязаны представлять на бумажном и электронном носителях.

Комитетом в случае присвоения объекту учета постоянного реестрового номера имущества карты не заверялись. Решений об отказе в заверении карт сведений об объекте учета или о приостановлении процедуры учета в случае недостоверности /неполноты/, не принималось.

По представленным сведениям правообладателей, для включения в реестр об имуществе, невозможно однозначно определить какие объекты учета стоят на балансе Учреждений.

Комитетом контроля полноты, достоверности и своевременности представления правообладателями к учету имущества /сверки сведений реестра, документальных и других проверок/, не производилось.

Данное обстоятельство привело к тому, что Комитет не в полной мере реализовывали полномочия по учёту объектов и ведению единого реестра муниципального имущества, а также его инвентаризации.

В связи с этим сведения, содержащиеся в реестрах муниципальной собственности, не отражают достоверных данных об имуществе муниципального образования. В реестры муниципальной собственности своевременно не вносились и не исключались объекты учёта.

Проведена выборочная проверка ведения реестра муниципального имущества: Администрация МО «Бзарносызганский район», Управление финансов, Управление образования, МКОУ Базарносызганская СОШ № 1, МКДОУ Детский сад № 2 «Сосенка»,

Нарушено «Положение о ведении реестра объектов муниципальной собственности муниципального образования «Базарносызганский район».

2.В нарушение Приказа Минэкономразвития России от 30.08.2011 N 424, которым утвержден Порядок ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества (далее - Порядок), вступивший в силу 25.06.2012, представительным органом не установлена предельная стоимость имущества для учета в реестрах.

/п. 2 Порядка объектами учета в реестрах муниципального имущества, в частности, являются: - находящееся в муниципальной собственности движимое имущество, акции, доли (вклады) в уставном (складочном) капитале хозяйственного общества или товарищества либо иное не относящееся к недвижимости имущество, стоимость которого превышает размер, установленный решениями представительных органов соответствующих муниципальных образований, а также особо ценное движимое имущество, закрепленное за автономными и бюджетными муниципальными учреждениями и определенное в соответствии с Федеральным законом от 03.11.2006 N174-ФЗ "Об автономных учреждениях", Федеральным законом N7-ФЗ/

2.2. Проверка ведения реестра правообладателей /муниципальных предприятий, учреждений/, эффективность использования объектов муниципальной собственности.

Проверкой установлено:

Реестр правообладателей Комитетом ведется, сведения о их количестве, о среднесписочной численности работников, местонахождении, балансовой и остаточной стоимости основных средств имеется.

Установлены нарушения:

1. Проведя анализ учета основных средств по Реестру муниципальной собственности района /Комитет/ и Баланса исполнения бюджета района /Управление финансов/ по состоянию на 01.01.2014 года установлено:

- Балансовая стоимость недвижимого имущества по данным Реестра /174440700 руб./ больше, чем в Балансе исполнения бюджета района /168194000 руб./ на сумму 6241700 руб. Из объяснений следует, что в Балансе исполнения бюджета района Управлением образования не отражено недвижимое имущество 2-х образовательных учреждений.

- Балансовая стоимость движимого имущества по данным Реестра /41995,8 тыс. руб./ больше, чем в Балансе исполнения бюджета /41514,8 тыс. руб./ на сумму 481,0 тыс. руб., разница получилась в связи с не отражением в Балансе исполнения бюджета основных средств находящихся на забалансовых счетах учреждений.

Сверки стоимости муниципального имущества между Комитетом и Управлением финансов перед составлением годовой бухгалтерской отчетности не производилось.

Сумма нарушений составила – 6722700 руб. 00 коп, считать как нарушения законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности /в части учета имущества, находящегося в муниципальной собственности/.

Нарушены требования пунктов 1, 2 статьи 10, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" /1. Данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета.2. Не допускаются пропуски или изъятия при регистрации объектов бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета/.

2. При проведении анализа эффективности использования объектов муниципальной собственности, установлено, что в реестре правообладателей числятся объекты недвижимого имущества МКДОУ Детский сад № 1 «Ласточка». Данное учреждение в реестре получателей бюджетных средств не числится, каких-либо бюджетных перечислений за период проверки не производилось. Фактически кровля здания детского сада сгорела более 15 лет назад, детский сад не ремонтировался и не функционирует, но до настоящего времени числится как юридическое лицо. Собственник имущества /Комитет/ зная, что созданная ликвидационная комиссия еще 04.05.2006 года не принимает ни каких решений по ликвидации данного учреждения либо эффективного использования имущества, был вправе распорядиться им по своему усмотрению.

/собственник имущества вправе изъять излишнее, неиспользуемое или используемое не по назначению имущество, закрепленное им за учреждением и вправе распорядиться по своему усмотрению/

В связи c тем, что никакие финансовые средства на содержание, эксплуатацию, на налоги за проверяемый период не выделялись и не перечислялись, а также планируемым включением детского сада в программу модернизации дошкольных учреждений на 2016 год, сумма нарушений была исключена из нарушений как неэффективного использования муниципального имущества /Протокол разногласий по акту проверки/

3. Проверка эффективности управления за деятельностью муниципальных унитарных предприятий.

3.1. Проведя анализ документов представленных Комитетом установлено, комитет является учредителем в трех предприятиях:

- МУП «Коммунальная служба» - хозяйственной деятельностью не занимается; документов не представлено, в реестре числится;

- МУП «Управляющая компания жилищно-коммунального хозяйства» - хозяйственной деятельностью не занимается, документов нет, в реестре числится;

- МУП «Бытсервис» – хозяйственной деятельностью не занимается (в стадии ликвидации), в реестре числится.

Администрация МО «Базарносызганский район» является учредителем предприятия:

- МАП «Аптека № 42» - хозяйственная деятельность с 01.10.2010 года прекращена, находится в стадии ликвидации, в реестре числится.

3.2. Из выше перечисленного следует, что в настоящее время все муниципальные предприятия не работают, признаны банкротами или находятся в стадии ликвидации.

Проверкой установлено, что основные экономические показатели не утверждались, контроля за деятельностью предприятий со стороны Комитета не осуществлялось.

Порядок перечисления части прибыли в бюджет утверждено Решением Совета депутатов МО «Базарносызганский район» №439/18 от 25.02.2009 года «Об утверждении порядка перечисления части прибыли муниципальными унитарными предприятиями в бюджет МО «Базарносызганский район», но перечислений не производилось.

Предприятия в Комитет, ни какой отчетности не представляли /исключение МУП «Аптека № 42» за 2009-2010 годы/, в связи с чем, определить: плановую прибыль (убыток); фактическую прибыль; среднесписочную численность работников; среднемесячную заработную плату; балансовую стоимость основных средств; уставной фонд - нет возможности.

Нарушены: статья 34 "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 28.12.2013, с изм. от 03.02.2014), статья 296 "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 05.05.2014).
Нарушены пункты 2, 3 статьи 26, Федеральный закон от 14.11.2002 N 161-ФЗ (ред. от 28.12.2013) "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях"

/2. Контроль за деятельностью унитарного предприятия осуществляется органом, осуществляющим полномочия собственника, и другими уполномоченными органами. 3. Унитарное предприятие по окончании отчетного периода представляет уполномоченным органам местного самоуправления бухгалтерскую отчетность .../.

4. Динамика и объем поступлений доходов в бюджет муниципального образования от использования муниципального имущества. Анализ заключенных договоров

4.1. Анализ поступления доходов от использования муниципального имущества.

Доходов от арендной платы за земли фактически поступило в бюджет за 2013 год 904,7 тыс. руб. или 102,1% к плану. Нормативы отчислений: 50% - район; 50% - поселения соблюдаются.

От использования передаваемого в аренду имущества муниципальной собственности в 2013 году в бюджет фактически поступило 346,0 тыс. руб. или 103,3% к плану. Норматив отчислений 100% собственнику имущества соблюдался.

Доходов от арендной платы за землю поступило в 2013 году больше чем в 2012 году на сумму 513,6 тыс. руб. или на 131,3%. Увеличение поступлений произошло за счет погашения недоимки за 2012 год от МСС-Поволжье по Должниковскому, Папузинскому и Сосновоборскому поселениям.

Доходов от арендной платы за имущество поступило меньше в 2013 году чем в 2012 году на сумму 196,0 тыс. руб. или на 36,2%. Снижение поступлений произошло за счет погашения в 2012 году недоимки Ульяновскрегионгазом за газовую котельную, за аренду гаража. В октябре 2012 года закончилось действие договоров аренды имущества с ОГУП «Имущество» /два кабинета, котельная и 2 гаража в здании Управления сельского хозяйства/, Комитетом пролонгации договоров не произведено.

4.2. В муниципальном образовании «Базарносызганский район» предоставлены льготы по муниципальному имуществу (безвозмездное пользования муниципального имущества) следующим арендаторам:

1) Мировой суд - сумма выпадающих доходов составляет 99807 руб.

2) Федеральное казенное учреждение «Уголовно-исполнительная инспекция Управления Федеральной службы исполнения наказаний России по Ульяновской области -сумма выпадающих доходов – 37550,0

3) Межмуниципальный отдел Министерства внутренних дел Российской Федерации «Инзенский» - сумма выпадающих доходов не определена, т. к. в аренду не предоставлялось.

4) Ульяновское областное государственное казённое учреждение социальной защиты населения в р.п. Вешкайма - сумма выпадающих доходов составляет 69923 руб.

Все предоставленные льготы считать обоснованными.

По остальным договорам плата взимается в полном объёме с указанием размера арендуемых площадей; договоров субаренды не заключалось.

5. Поступление доходов от распоряжения муниципальным имуществом в доход муниципального образования.

Порядок приватизация муниципального имущества определяется Положением «О порядке и условиях приватизации муниципального имущества муниципального образования «Базарносызганский район» Ульяновской области», утвержденный решением Совета депутатов МО «Базарносызганский район» № 287/65 от 18.09.2007 г. и действующим законодательством РФ (Федеральным законом от 21.12.2001 N 178-ФЗ "О приватизации государственного и муниципального имущества").

16.01.2014 года прошли торги по продаже муниципального недвижимого имущества, посредством публичного предложения, цена продажи составила 509152 руб.

В целях увеличения доходной части бюджета Комитетом проведены следующие мероприятия:

- проведена работа по инвентаризации территории в целях выявления самовольно занятых земельных участков. В результате проделанной работы выявлено 31 земельный участок, дополнительные поступления составили 18000 руб.; выявлено 6 объектов недвижимости без правоустанавливающих документов: все объекты оформлены.

- продолжается работа по Соглашению от 06.05.2010 г. о порядке взаимодействия Департамента государственного имущества и земельных отношений Ульяновской области, УФНС по Ульяновской области, Управлением Росреестра, Управлением Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по Ульяновской области и муниципальными образованиями Ульяновской области в целях увеличения доходов по земельному налогу.

В 2013 году было проведено 2 аукциона по предоставлению земельного участка в аренду для жилищного строительства, по результатам аукционов заключены 2 договора аренды земельных участков на сумму 70000 руб. в год.

Предоставлен в аренду 1 земельный участок без проведения аукциона по заявлению гражданина под индивидуальное жилищное строительство.

Предоставлено в собственность 4 земельных участка гражданам, имеющим трех и более детей в возрасте до 18 лет, для строительства индивидуального жилого дома.

Предоставлено 10 земельных участков в аренду гражданам для целей не связанных со строительством.

Проведен 1 аукцион по продаже земельного участка для животноводства, аукцион состоялся по результатам аукциона заключен договор купли-продажи земельного участка, сумма продажи составила 37000 руб.

За 2013 год:

- заключено 99 договоров купли-продажи земельного участка на сумму 118700 руб.;

- заключено 75 договоров на передачу в собственность гражданам жилых помещений;

- проведена техническая инвентаризация 3 объектов муниципального недвижимого имущества;

- проведены работы по оформлению бесхозяйных объектов недвижимости в муниципальную собственность, 3 объекта оформлены и зарегистрированы в муниципальную собственность.

- проводилась инвентаризация муниципального имущества с целью выявления неиспользуемого или используемого не по назначению с последующей сдачей его в аренду или для включения в план приватизации.

6. Проверка состояния учёта и контроля за использованием муниципального имущества, переданного в аренду.

Проверкой установлено:

Комитет по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям муниципального образования «Базарносызганский район» является главным администратором поступлений в бюджет средств за использование муниципального имущества.

В настоящее время контроль за использованием муниципального имущества, переданного в аренду ведется, начисление пеней за несвоевременную уплату с 2013 года производится.

В целях увеличения доходной части бюджета были проведены следующие мероприятия:

- проведена досудебная претензионная работа с задолжниками по арендной плате за земельные участки и по аренде муниципального недвижимого имущества. Подано 14 претензий на сумму 317200 руб., оплачено 184400 руб.;

- подано 1 исковое заявление по взысканию задолженности за аренду муниципального имущества на сумму 13900 руб. в судебные органы, решение принято положительное. Исполнительный лист по взысканию задолженности направлен в отдел судебных приставов;

- еженедельно проводится мониторинг поступления арендной платы с целью выявления должников.

Установлены нарушения:

1. Имеется просроченная задолженность плательщиков арендной платы /в том числе пеней/ по состоянию на 01.05.2014 года:

- аренда земли – 229312 руб. 02 коп., в т. ч. «КБК № 1» в сумме 209298 руб. 26 коп.;

- аренда имущества – 20300 руб.00 коп.

2. В Заключении по исполнению бюджета за 2012 год, Счетно-контрольной комиссией было сделано замечание, что с 2011 года не заключен договор аренды земли с Сельскохозяйственным потребительским молочным кооперативом «Наше молоко» /Разуев О.М./. Договор заключен с января 2013 года, но платежей в бюджет от него не поступало, на момент написания заключения, сумма недоимки составила 9782 руб. 65 коп.

3. Объекты муниципальной собственности используются сторонними организациями, при этом договоров аренды не заключалось, каких-либо перечислений также не производилось. ОГУП «Имущество», а с июня 2013 года ОГКП «Облкомхоз» используют здания муниципальной собственности: котельная детского садика «Сосенка», здание котельной в МУП «Коммунальщик». По самым скромным подсчетам за проверяемый период /с 01.01.2012 года по 01.05.2014 года/ в бюджет не поступило 100000 руб.

4.В октябре 2012 года закончилось действие договоров аренды имущества с ОГУП «Имущество» /два кабинета, котельная и 2 гаража в здании Управления сельского хозяйства/, помещениями продолжали пользоваться, но Комитетом пролонгации договоров не произведено. С июня 2013 года в связи с изменениями собственника имущества помещениями пользуется ОГКП «Облкомхоз», с которым до настоящего времени договора аренды не заключены. В результате средства, недополученные в бюджет, на момент написания акта, составили 170200 руб.

Сумма нарушений по данному разделу составила 529594 руб. 67 коп., считать как нарушения при распоряжении и управлении муниципальной собственностью – неэффективное использование.

7. Выборочная проверка договоров аренды муниципального имущества.

При заключении договоров аренды (как в безвозмездное пользование, так и по которым плата взимается в полном объёме) в соответствии с Письмом Министерства имущественных отношений Российской Федерации от 17.09.2001 года № НГ-30/16725, а также в соответствии с заключенными договорами аренды, рекомендовано в пятидневный срок, заключить с арендатором договор на оплату коммунальных, эксплуатационных, административно-хозяйственных услуг. Комитетом данные договора не заключались - Мировой суд, ФКУ «Уголовно-исполнительная инспекция Управления Федеральной службы исполнения наказаний России по Ульяновской области», Межмуниципальный отдел МВД РФ «Инзенский», ОГУП «Имущество», ООО «Риц-Регион», Партия Единая Россия.

При заключении договоров в арендуемые площади не включались земли общего пользования, по мнению Счетно-контрольной комиссии все выше перечисленные нарушения являются дополнительной нагрузкой на местный бюджет и оцениваются как средства, недополученные в бюджет, которые в суммовом выражении на момент проверки определить невозможно - ОГУП «Имущество», ООО «Риц-Регион», Партия Единая Россия.

8. Проверка постановки деятельности Комитета.

По штатному расписанию штат Комитета состоит из 2 единиц, фактически работают 2 человека: Председатель Комитета – 1; ведущий бухгалтер – 1.

Все функции работы распределены, распределение обязанностей утвержденные руководителем организации имеются.

9. Проверка выполнения предписания по материалам предыдущего контрольного мероприятия.

Счетно-контрольной комиссией ранее в Комитете проверок не проводилось.

10. Акт контрольного мероприятия подписан с учетом разногласий, по акту проверки, представленных Председателем Комитета. Председателем Счетно-контрольной комиссии дано Заключение на замечания (пояснения). В результате принятое решение по итогам рассмотрения замечаний (пояснений) состоящих из пяти пунктов, удовлетворено частично одно - пункт 2.2.2. данного Отчета контрольного мероприятия.

11 Выводы:

Ведения Реестра объектов муниципальной собственности осуществляется с нарушениями, в связи с чем сведения, содержащиеся в реестрах муниципальной собственности, не отражают достоверных данных об имуществе муниципального образования. В реестры муниципальной собственности своевременно не вносились и не исключались объекты учёта.

Сверки стоимости муниципального имущества между Комитетом и Управлением финансов перед составлением годовой бухгалтерской отчетности не производилось, в результате чего были допущены такие значительные нарушения в годовой отчетности муниципального образования.

Контроля за деятельностью унитарных предприятий Комитетом не осуществлялось, по окончании отчетного периода бухгалтерская отчетность не представлялась.

В настоящее время, контроль за использованием муниципального имущества, переданного в аренду ведется, но и имеется просроченная задолженность.

Комитетом длительное время не заключены договора аренды имущества, что отразилось на уменьшении поступлений бюджетных средств, а в акте они квалифицированы как неэффективное использование муниципальной собственности.

В арендуемые площади не включались земли общего пользования, не заключены с арендаторами договора на оплату коммунальных, эксплуатационных, административно-хозяйственных услуг. По мнению Счетно-контрольной комиссии данные нарушения являются дополнительной нагрузкой на местный бюджет и оцениваются как средства, недополученные в бюджет.

Однозначно оценить причиненный ущерб невозможно, так как работа и учет ведется, но оформление документов, своевременность их составления производится с нарушениями.

В связи с ликвидацией Комитета по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям муниципального образования Базарносызганского городского поселения, а также сокращением штатных единиц главного бухгалтера в сельских поселениях, все функции по управлению муниципальной собственностью городского и сельских поселений были переданы в Комитет района с 01.01.2014 года.

Согласно вышеизложенного, считаю необходимым довести до руководства Администрации района, что для качественного выполнения всех функций возложенных в настоящее время на Комитет, необходимо увеличение штатной численности.

12 Предложения:

С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального Закона № 6 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Счетно-контрольная комиссия Совета депутатов муниципального образования «Базарносызганский район» предписывает Комитету по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям муниципального образования «Базарносызганский район» Ульяновской области устранить установленные контрольным мероприятием замечания:

1. Учесть замечания отраженные в пункте 2.1.1. Акта проверки - ведение Реестра объектов муниципальной собственности.

2. Вынести на рассмотрение в Совет депутатов документ, об установлении предельной стоимости имущества для учета в реестрах.

Нарушен Приказ Минэкономразвития России от 30.08.2011 N 424, которым утвержден Порядок ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества, вступивший в силу 25.06.2012,

3. Перед составлением бухгалтерской отчетности производить выверки стоимости муниципального имущества между Комитетом и Управлением финансов

Нарушены требования пунктов 1, 2 статьи 10, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".

4. В случае невыполнения ликвидационной комиссией своих обязанностей в отношении детского садика № 1 «Ласточка», Комитету принять решение об эффективном использовании данного имущества.

5. Председателю Комитета взять под личный контроль все муниципальные предприятия, в которых Администрация либо Комитет являются учредителями, в случае необходимости довести до конца все процедуры по их ликвидации.

Нарушены: статья 34 "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 28.12.2013, с изм. от 03.02.2014), статья 296 "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 05.05.2014). Нарушены пункты 2, 3 статьи 26, Федеральный закон от 14.11.2002 N 161-ФЗ (ред. от 28.12.2013) "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях"

6. Комитету направить все необходимые документы в соответствующие инстанции в целях погашения просроченной задолженности.

7. Председателю Комитета оформить в собственность в соответствии с действующим законодательством здания котельной детского сада «Сосенка» и котельной МУП «Коммунальщик», после чего заключить договора аренды имущества.

8. Заключить договора аренды имущества с ОГКП «Облкомхоз» /два кабинета, котельная и 2 гаража в здании Управления сельского хозяйства/.

9. С учётом большого количества нарушений, выявленных в ходе проведения проверки, принять административные меры к лицам, ответственным за указанные в акте проверки нарушения.

10. Информацию об устранении нарушений с приложением копий документов представить в Счетно-контрольную комиссию в срок до 10 июля 2014 года.

Председатель Счетно-контрольной комиссии

Совета депутатов МО «Базарносызганский район» _____________________/А.Н. Баунин/

Добавлено: 09.07.2014

Информация
о деятельности Счетно-контрольной комиссии
Совета депутатов муниципального образования «Базарносызганский район»
за 1 полугодие 2014 года

№ п/п	Показатель	Единица измерения	Значение
№ п/п	Показатель	Единица измерения	квартал	с начала года
1.	Численность сотрудников контрольно-счетного органа за период:	-	-	-
1.1.	Штатная численность	ед.	1	1
1.2.	Фактическая численность	ед.	1	1
	в том числе:
1.3.	Численность сотрудников, в должностные обязанности которых входит организация и проведение внешнего муниципального контроля	ед.	1	1
2.	Количество бюджетополучателей в муниципальном образовании	ед.	34	34
3.	Количество муниципальных предприятий в муниципальном образовании	ед.	2	2
4.	Проведено контрольных мероприятий	ед.	2	4
5.	Проведено экспертно-аналитических мероприятий	ед.	9	9
6.	Количество бюджетополучателей, охваченных контрольными мероприятиями	ед.	2	4
7.	Количество муниципальных предприятий, охваченных контрольными мероприятиями	ед.	-	-
8.	Количество объектов, на которых проведены контрольные мероприятия	ед.	3	6
9.	Объем средств, проверенных при проведении контрольных мероприятий	тыс. руб.	62131,5	89787,5
10.	Выявлено нарушений	ед.	19	45
11.	Выявлено нарушений на общую сумму, всего	тыс. руб.	17572,0	21203,8
	в том числе:
11.1	в ходе экспертно-аналитических мероприятий	тыс.руб.	7172,7	7172,7
11.2*	в ходе контрольных мероприятий	тыс. руб.	10399,3	14031,1
	в том числе:
11.2.1	нарушения в части учёта имущества, находящегося в муниципальной собственности	тыс. руб.	7277,3	7574,7
12.*	Выявлено нарушений в ходе контрольных мероприятий, всего	тыс. руб.	10399,3	14031,1
	в том числе по категориям:
12.1.	- нецелевое использование бюджетных средств	тыс. руб.	-	-
12.2.	- неправомерное использование бюджетных средств	тыс. руб.	2028,1	4442,9
12.3.	- неэффективное использование бюджетных средств	тыс. руб.	388,7	771,0
12.4.	- нарушения законодательства о бухгалтерском учёте и финансовой отчётности	тыс. руб.	6747,7	7252,5
12.5.	- нарушения законодательства о размещении заказов для государственных и муниципальных нужд	тыс. руб.	-	-
12.6.	- нарушения при распоряжении и управлении муниципальной собственностью	тыс. руб.	529,6	529,6
12.7.	- иные нарушения	тыс. руб.	705,2	1035,1
13.	Подготовлено экспертных заключений	ед.	3	3
14.	Направлено предписаний и представлений	ед.	2	2
15.	Количество неисполненных предписаний и представлений	ед.	1	1
16.	Возмещено в бюджет и устранено нарушений, всего	тыс. руб.	14052,6	14319,8
	в том числе:
16.1.	- возмещено в бюджет	тыс. руб.	132,2	165,5
16.2.	- устранено нарушений	тыс. руб.	13920,4	14154,3
	в том числе по результатам:
16.2.1	- контрольных мероприятий	тыс. руб.	6747,7	6981,6
16.2.2	- экспертно-аналитических мероприятий	тыс. руб.	7172,7	7172,7
17.	Количество материалов, направленных в органы прокуратуры	ед.	2	2
18.	Количество возбужденных уголовных дел по результатам контрольных мероприятий	ед.	-	-
19.	Количество публикаций в средствах массовой информации по результатам работы	ед.	2	5
20.	Количество материалов, размещенных на официальном сайте муниципального образования по результатам работы КСО	ед.	4	9
21.	Количество полученных экземпляров журнала «Вестник АКСОР»	ед.	1	1

Примечание:

9.1.

Балансовая стоимость муниципального имущества, проверенного в ходе контрольных мероприятий

тыс. руб.

58637,8

60144,9

Председатель
Счетно-контрольной комиссии
Совета депутатов МО «Базарносызганский район» __________________ А.Н. Баунин

тел. 8 (240) 21-1-75

адрес электронной почты - skk7324@mail.ru

Добавлено: 30.06.2014

ОТЧЕТ

о результатах контрольного мероприятия по вопросу:

«организация и осуществление контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств местного бюджета, а также средств, получаемых местным бюджетом из иных источников, предусмотренных законодательством РФ», в Управлении образования Администрации муниципального образования «Базарносызганский район» Ульяновской области за период с 01.02.2012 года по 01.02.2014 года

р. п. Базарный Сызган 27.02.2014 года

1. Основание для проведения контрольного мероприятия:

- пункт 3.1. Плана работы Счетно-контрольной комиссии на 2014 год;

- Удостоверение на право проведения проверки № 1 от 03.02.2014 года.

3. Предмет контрольного мероприятия: формирование, целевое и эффективное использование средств бюджета, имущества Управлением образования Администрации муниципального образования «Базарносызганский район» Ульяновской области.

Контрольное мероприятие проводилось председателем Счетно-контрольной комиссии Бауниным А.Н.

4. Объект контрольного мероприятия: Управление образования Администрации муниципального образования «Базарносызганский район» Ульяновской области.

5. Проверяемый период деятельности: с 01.02.2012 года по 01.02.2014 года.

6. Срок проведения контрольного мероприятия: с 04.02.2014 года по 28.02.2014 года

7. Объем проверенных средств - 18379,2 тыс. руб. /в том числе 773,5 тыс. руб. балансовая стоимость муниципального имущества/

8. Общая сумма выявленных нарушений составила - 3098,0 тыс. руб., в том числе:

- неправомерное использование бюджетных средств – 2405,8 тыс. руб.;

- неэффективное использование бюджетных средств – 244,3 тыс. руб. ., /в том числе, в части учета имущества, находящегося в муниципальной собственности – 115,3 тыс. руб./

- нарушения законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности /Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» - 118,0 тыс. руб., /в том числе, в части учета имущества, находящегося в муниципальной собственности – 44,1 тыс. руб./

- прочие нарушения – 329,8 тыс. руб.

8.1. Сумма нарушений подлежащая возврату в бюджет – 33,3 тыс. руб.

9. Результаты контрольного мероприятия:

Управление образования администрации муниципального образования «Базарносызганский район» ИНН/КПП 7324000853 / 732401001; ОГРН 1027300707807. Юридический адрес: 433700, Ульяновская область, р.п. Базарный Сызган, ул. Советская 64.

Управление образования осуществляет свою деятельность на основании Положения об Управлении образования Администрации муниципального образования «Базарносызганский район» /Решение Совета депутатов МО «Базарносызганский район» № 344/17 от 27.03.2008г./

Учредителем Управления образования является Совет депутатов муниципального образования «Базарносызганский район».

Управления образования является отраслевым органом администрации муниципального образования «Базарносызганский район» /Положение пункт 1.7/

Финансирование Управления образования осуществляется за счет средств бюджета муниципального образования «Базарносызганский район» /Положение пункт 1.12/.

Управление образования вправе владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом, переданным ему в оперативное управление для осуществления своей деятельности /Положение пункт 1.13/.

В сферу деятельности Управления образования входят муниципальные образовательные учреждения /Положение пункт 1.14/.

За ревизуемый период право первой подписи имели:

Начальник Управления образования - Платонова Н.Н весь проверяемый период

Главный бухгалтер – Комарова Г.М. весь проверяемый период

В ходе проверки охвачены все вопросы в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия:

1. Анализ и проверка исполнения бюджета, расчетов к сметам

Замечаний не установлено.

Установлены нарушения:

2.1. /Журналы ордера 1 «Касса» и первичные документы по кассе/

1. В Заявлениях на выдачу в подотчет, руководителем не указывается срок, на который выдаются наличные деньги. За подотчетными лицами имеется просроченная задолженность по предыдущим авансам, выданным в подотчет. Подотчетными лицами в Заявлениях не указывается на проведение каких мероприятий /соревнований/ требуются денежные средства. Все вышеперечисленные нарушения, не позволяют однозначно определить, за какие ранее выданные денежные средства прилагаются Авансовые отчеты.

Нарушен пункт 4.4. "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П), а также пункты 213, 214 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"

Сумма нарушений составила 1343181 руб. 82 коп., считать как неправомерное использование бюджетных средств.

2.2. /Журналы ордера 2 «Банковские документы» и первичные документы по банку./

В Договорах, Актах выполненных работ, Счетах на оплату не указывались конкретные наименования оказываемых работ /услуг/, чей и какой материал использовался. Допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов.

Сумма нарушений составила 5031 руб. 00 коп., считать как неправомерное использование бюджетных средств.

3. Проверка состояния расчетов с подотчетными лицами

Установлены нарушения:

/Журналы ордера 3 «Расчеты с подотчетными лицами», оборотные ведомости и первичные документы/

Нарушен пункт 4.4. "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П), а также пункты 213, 214 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"

Сумма нарушений составила 129035 руб. 42 коп., считать как неэффективное использование бюджетных средств.

Сумма нарушений составила 39063 руб. 04 коп., считать как неправомерное использование бюджетных средств.

3. Документы, подтверждающие закупку товаров, а также другие документы подтверждающие подлинность произведенных операций не соответствуют установленным нормам /допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов/.

Сумма нарушений составила 985272 руб. 90 коп., считать как неправомерное использование бюджетных средств.

4. В Расшифровке по подотчетным суммам к Журналу ордеру № 3 «Расчеты с подотчетными лицами» за октябрь 2012 года установлено, что у подотчетного лица занижена сумма дебиторской задолженности /при регистрации объектов бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета, выявлены пропуски по выданным в подотчет суммам/

Нарушен пункт 2 статья 10 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» /с 2013 года - пункт 2 статья 10 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/

Сумма нарушений составила 33300 руб. 00 коп., считать как неправомерное использование бюджетных средств.

4. Проверка доверенностей на получение материальных ценностей и бланков строгой отчетности.

Установлены нарушения:

Заполняются не все графы, в соответствии с установленными нормами.

/5.1. Учет Основных средств/

Проведя проверку по учету Основных средств, установлены нарушения:

1. Учет по инвентаризационным карточкам основных средств ведется с нарушениями. Заполняются не все графы, в соответствии с установленными нормами

2. Не поставлены на учет, не заведены инвентаризационные карточки на основные средства.

Нарушены пункты 4, 5, 6, 8 Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01", пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"

Сумма нарушений составила 3565 руб. 00 коп., считать как нарушения законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности /в части учета имущества, находящегося в муниципальной собственности/.

3. Неиспользование вновь приобретенного оборудования на протяжении более 180 дней:

- в рамках реализации программы «Здоровая семья в Ульяновской области» на 2009-2012 годы, в соответствии с Договором пожертвования № 26 от 02.07.2012 года, Управлением образования получен безвозмездно от Ульяновской региональной ассоциации общественных объединений «Благотворительность» Типовой программно-технический комплекс со встроенным комплексом СЗИ НСД «Аккорд», стоимостью 92870 руб. /Акт о приеме-передаче основных средств № 20 от 02.07.2012 года/.

При проведении инвентаризации Основных средств, установлено, что данный комплекс до настоящего времени стоит в упаковке и не используется. Из Объяснительной записки следует, что комплекс в эксплуатацию не вводится по устному указанию Департамента профессионального образования и охраны прав несовершеннолетних.

Начисление амортизации, на вышеуказанный комплекс, производилось ежемесячно, что также противоречит установленным нормам, так как руководитель организации /Платонова Н.Н./, была обязана установить и утвердить Порядок консервации объектов основных средств, принятых к бухгалтерскому учету, и перевести данное оборудование на консервацию.

- 15.03.2013 года был приобретен Ноутбук «Атлант 2823-80» /инв. № 01380099/ по цене 22400 руб. На момент проведения инвентаризации установлено, что данный объект учета отсутствует. Из объяснительной записки следует, что ноутбук отдан специалистам для установки программ. При последующем его предъявлении установлено, что до настоящего времени ноутбук не использовался.

Сумма нарушений составила 115270 руб. 00 коп., считать как неэффективное использование бюджетных средств /в части учета имущества, находящегося в муниципальной собственности/.

4. На момент проведения инвентаризации установлено, что отсутствует в наличии:

- Газосварочный аппарат /инв. № 01320022/ по цене 40528 руб. /материально ответственное лицо не назначено/. Из Объяснительной следует, что данный аппарат находится в МКОУ Юрловская ООШ, но представленный аппарат не соответствует техническим характеристикам указанным в инвентарной карточке.

Нарушен Приказ Минфина РФ от 13.10.2003 N 91н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств

Сумма нарушений составила 40528 руб. 00 коп., считать как нарушения законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности /в части учета имущества, находящегося в муниципальной собственности/.

5. Комитетом по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям МО «Базарносызганский район», представлена Справка о наличии основных средств Учреждения, из Реестра муниципальной собственности, а также бухгалтерией учреждения представлена Инвентаризационная опись основных средств. Проверкой установлено:

- Балансовая стоимость имущества по данным Комитета на 01.01.2014 года составляет 773513 руб. 87коп, что соответствует Балансовой стоимости имущества по данным бухгалтерии Учреждения.

Следует отметить, что по представленным сведениям Учреждения, для включения в реестр об имуществе, невозможно однозначно определить какие объекты учета стоят на балансе Учреждения. Комитетом решений об отказе включения сведений об имуществе в реестр не принималось.

Нарушен Приказ Минэкономразвития РФ от 30.08.2011 N 424 "Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества" - пункт 7 Порядка - сведения для включения объектов учета в реестр представлены не полностью.

/5.2. Учет материальных запасов /МЗ/.

При проверке по учету и списанию материальных запасов установлены нарушения:

1. В нарушение пункта 2.3.7.16 Учетной политики при замене комплектующих к компьютерам в бюджетном учете не отражались операции по демонтажу снятых комплектующих и запасных частей, акты на списание не составлялись.

Допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов. Нарушена статья 9 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» /с 2013 года - пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/

Сумма нарушений составила 34910 руб. 00 коп., считать как нарушения законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

2. Списание материальных запасов производилось сразу, по факту приобретения, без оформления ведомостей на выдачу товарно-материальных ценностей на нужды учреждения.

Допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов. Нарушена статья 9 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» /с 2013 года - пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/

Сумма нарушений составила 27196 руб. 61 коп., считать как нарушения законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

5.3 Проверка использования служебных телефонов.

5.4. . Учет и списание запасных частей и ГСМ.

1. В нарушение пункта 2.3.7.15 Учетной политики, не составлялись Акты на списание запасных частей на автотранспорт /в наличии также не имеется/, не составлялись Дефектные ведомости на ремонт двигателя и генератора.

Допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов. Нарушена статья 9 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» /с 2013 года - пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/

Сумма нарушений составила 11790 руб. 00 коп., считать как нарушения законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

2. Замечаний по списанию горюче-смазочных материалов не установлено.

6. Проверка дебиторской и кредиторская задолженности

Установлены нарушения:

По состоянию на 01.02.2014 года имеется просроченная кредиторская задолженность в сумме 329819 руб. 93 коп. /в том числе задолженность по заработной плате за январь 79620 руб. 50 коп./.

Нарушен пункт 3 статьи 219 Бюджетного Кодекса РФ /принятие обязательств сверхутвержденных лимитов/.

Сумма нарушений по 6 разделу составила 329819 руб. 93 коп., считать как прочие нарушения.

/7.1. проверка правильности начисления и выплаты заработной платы штатным работникам/

Нарушений не установлено.

8. Проверка постановки бухгалтерского учета и отчетности.

По штатному расписанию штат бухгалтерии состоит из 4 единиц, фактически работают 4 человека: главный бухгалтер – 1; ведущий экономист – 1; бухгалтер - 2

9. Проверка выполнения решения, принятого по материалам предыдущей проверки.

Счетно-контрольной комиссией в феврале 2012 года была проведена документальная проверка финансово-хозяйственной деятельности Управления образования.

Руководителю Управления по результатам проверки было направлено представление по устранению выявленных замечаний. Замечания были устранены, но в последующей работе, некоторые из них, имели место повторения: в Заявлениях на выдачу в подотчет отражаются не все данные установленные законодательством; несвоевременное взыскание просроченной задолженности по подотчетным суммам; расходование сотрудниками своих личных средств по причине того, что аванс своевременно не был выдан; приняты к учету документы подтверждающие закупку товаров, а также другие документы подтверждающие подлинность произведенных операций без соответствия установленным нормам.

11. Выводы:

12. Предложения:

С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального Закона № 6 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Счетно-контрольная комиссия Совета депутатов муниципального образования «Базарносызганский район» предписывает Управлению образования Администрации муниципального образования «Базарносызганский район» Ульяновской области незамедлительно устранить установленные контрольным мероприятием замечания:

2. При составлении Договоров учесть замечания отраженные в пункте 2.2. Акта проверки. Допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов. /Нарушена статья 9 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» /с 2013 года - пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/

5. Авансовые отчеты, документы подтверждающие закупку товаров, а также другие документы подтверждающие подлинность произведенных операций, принимать к зачету только при условии соответствия установленным нормам /Нарушена статья 9 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» /с 2013 года - пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/.

6. Внести исправления в Расшифровку по подотчетным суммам, а также в Журнал ордер № 3 «Расчеты с подотчетными лицами» на неучтенную сумму дебиторской задолженности в размере 33300 руб. Данную задолженность погасить в месячный срок. Не допускать пропуски или изъятия при регистрации объектов бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета. /Нарушен пункт 2 статья 10 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» /с 2013 года - пункт 2 статья 10 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/.

7. Учесть все замечания по ведению журнала «Журнал учета выдачи доверенностей», отраженные в разделе 4 Акта проверки.

8. Поставить на учет основные средства. Учесть все замечания по ведению Инвентаризационных карточек учета основных средств - пункт 5.1.1. Акта проверки. /пункты 4, 5, 6, 8 Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01" и пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/.

9. Замечания, отраженные в пункте 5.1.2. Акта проверки, неиспользование Типового программно-технического комплекса со встроенным комплексом СЗИ НСД «Аккорд», оставить без изменений до выяснения всех обстоятельств.

10. Начальнику Управления образования /Платоновой Н.Н./ разработать и утвердить Порядок консервации объектов основных средств, принятых к бухгалтерскому учету. Начисление амортизации, на данный комплекс, до ввода его в работу прекратить /пункт 23 "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01"/

11. Главе администрации муниципального образования «Базарносызганский район» /Ширманову В.И./ назначить комиссию, для определения целесообразности приобретения ноутбука «Атлант 2823-80» /инв. № 01380099/, а также для установления виновных лиц в пропаже Газосварочного аппарата /инв. № 01320022/.

12. В 2-недельный срок, необходимо представить в Комитет по управлению муниципальным имуществом заявление с приложением заверенных копий документов, на изменение сведений об объектах учёта.

Комитету по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям МО «Базарносызганский район» /Володина М.А./, на основании сведений представленных учреждением, внести изменения в Реестр муниципальной собственности, заполненный в соответствии с установленными формами /Постановление Правительства РФ от 16.07.2007 N 447 (ред. от 22.12.2011)"О совершенствовании учета федерального имущества", а также Приказ Минэкономразвития РФ от 30.08.2011 N 424 "Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества"/.

13. При замене комплектующих к компьютерам в бюджетном учете отражать операции по демонтажу снятых комплектующих и запасных частей, составлять акты на списание, пункт 5.2.1. Акта проверки /нарушен пункт 2.3.7.16 Учетной политики Учреждения/

14. В связи с грубыми нарушениями по учету основных средств, а также по учету комплектующих к компьютерам, Начальнику Управления образования /Платонова Н.Н./ создать комиссию, для проведения внеплановой инвентаризации. Все вышедшие из строя комплектующие списать, в соответствии с установленными нормами.

15. Списание материальных запасов производить с учетом замечаний отраженных в пункт 5.2.2. Акта проверки

16. При замене запасных частей в обязательном порядке составлять Акты на списание запасных частей на автотранспорт, Дефектные ведомости - пункт 5.4.1. Акта проверки /нарушен пункт 2.3.7.15 Учетной политики Учреждения/

17. Не допускать несанкционированной кредиторской задолженности. Разработать совместно с Управлением финансов района /Борисова Н.Ф./ график погашения имеющейся задолженности /пункт 3 статья 219 Бюджетный кодекс РФ (принятие обязательств сверхутвержденных лимитов)/.

18. С учётом большого количества нарушений, выявленных в ходе проведения проверки, принять административные меры к лицам, ответственным за указанные в акте проверки нарушения.

19. Информацию об устранении нарушений с приложением копий документов представить в Счетно-контрольную комиссию в срок до 28 марта 2014 года.

Добавлено: 09.04.2014г.

ОТЧЕТ

о результатах контрольного мероприятия по вопросу: «организация и осуществление контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств местного бюджета, а также средств, получаемых местным бюджетом из иных источников, предусмотренных законодательством РФ», в Муниципальном казённом учреждении культуры Юрловский сельский Дом культуры муниципального образования Папузинское сельское поселение Базарносызганского района Ульяновской области за период с 01.01.2012 года по 01.12.2013 года

р. п. Базарный Сызган 27.12.2013 года

1. Основание для проведения контрольного мероприятия:

- План работы Счетно-контрольной комиссии на 2013 год;

- Удостоверение на право проведения проверки № 7 от 18.12.2013 года.

2. Цель контрольного мероприятия: Проверка соответствия утвержденных смет доходов и расходов утвержденному бюджету, эффективность использования бюджетных средств по целевому назначению; эффективность использования муниципального имущества, сохранности денежных средств и товарно-материальных ценностей; соблюдения финансовой дисциплины и правильности ведения бухгалтерского.

3. Предмет контрольного мероприятия: целевое и эффективное использование бюджетных средств, имущества в Муниципальном казенном учреждении культуры Юрловский сельский Дом культуры муниципального образования Папузинское сельское поселение Базарносызганского района Ульяновской области. Контрольное мероприятие проводилось председателем Счетно-контрольной комиссии Бауниным А.Н.

4. Объект контрольного мероприятия: Муниципальное казенное учреждение культуры Юрловский Дом культуры муниципального образования Папузинское сельское поселение Базарносызганского района Ульяновской области.

5. Проверяемый период деятельности: с 01.01.2012 года по 01.12.2013 года.

6. Срок проведения контрольного мероприятия: с 18.12.2013 года по 26.12.2013 года

7. Объем проверенных средств - 1034,3 тыс. руб. /в том числе 27,5 тыс. руб. балансовая стоимость муниципального имущества, зданий и сооружений/

8. Общая сумма выявленных нарушений составила - 232,9 тыс. руб., в том числе:

- неправомерное использование бюджетных средств – 151,3 тыс. руб.;

- прочие нарушения – 81,6 тыс. руб. /в том числе: отсутствие учета основных средств в Реестре муниципального имущества – 27,5 тыс. руб./

8.1. Сумма нарушений подлежащая возврату в бюджет – --

9. Результаты контрольного мероприятия:

МКУК Юрловский СДК Папузинское сельское поселение осуществляет свою деятельность на основании Устава. Устав утвержден Главой администрации МО Папузинское сельское поселение /Распоряжение № 1 от 09.02.2012 года/ и Согласовано с Отделом по делам культуры и досуга населения администрации МО «Базарносызганский район».

Учреждение является некоммерческой организацией, организационно-правовая форма – Казенное учреждение, созданной для выполнения работ, оказания услуг в целях осуществления предусмотренных законодательством РФ полномочий в сфере искусства и культурной политики. Финансовое обеспечение деятельности учреждения осуществляется за счет средств бюджета муниципального образования Папузинское сельское поселение на основании бюджетной сметы. /Устав пункт 1.4./

Учредителем МКУК Юрловский СДК Папузинское сельское поселение и собственником его имущества является МО Папузинское сельское поселение.

Функции и полномочия Учредителя от имени МО Папузинское сельское поселение осуществляет Администрация МО Папузинское сельское поселение /Устав пункт 1.5/

Учреждение находится в ведении Учредителя, осуществляющего бюджетные полномочия Главного распорядителя бюджетных средств МО Папузинское сельское поселение /Устав пункт 1.6/

Филиалами МКУК Юрловский СДК Папузинского сельского поселения являются: Папузинский сельский клуб, Патрикеевский сельский клуб и Папузгоринский сельский клуб.

На момент проверки созданы и фактически действуют:

- Юрловский СДК - 7 групп, в которых занимаются 94 человека;

- Патрикеевский СДК - 3 группы, в которых занимаются 31 человек;

- Папузинский СДК - 5 групп, в которых занимаются 67 человек.

За ревизуемый период право первой подписи имели:

Директор МКУК СДК – Проничева Н.А. – с 01.01.2012 по настоящее время

Главный бухгалтер – Каляева С.Б. с 01.01.2012 года по настоящее время.

Учетная политика предприятия на 2012-2013 годы имелись, но раскрыты не в полном объеме. Операции финансово-хозяйственной деятельности учреждения отражены, без учета изменений и дополнений действующего законодательства.

В ходе проверки охвачены все вопросы в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия:

1. Анализ и проверка исполнения бюджета, расчетов к сметам

Замечаний не установлено.

Установлены нарушения:

/Журналы ордера 1 «Касса» и первичные документы по кассе/

1. Денежные средства в подотчет выдаются без заявлений, без соответствующей визы главного бухгалтера о наличии задолженности.

Нарушен пункт 4.4. "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П), а также пункты 213, 214 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"

Сумма нарушений составила 15450 руб. 00 коп., считать как неправомерное использование бюджетных средств.

3. Проверка состояния расчетов с подотчетными лицами

Установлены нарушения:

/Журналы ордера 3 «Расчеты с подотчетными лицами», оборотные ведомости и первичные документы/

1. Документы, подтверждающие закупку товаров, а также другие документы подтверждающие подлинность произведенных операций не соответствуют установленным нормам /допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов/.

Сумма нарушений составила 17950 руб. 00 коп., считать как неправомерное использование бюджетных средств.

4. Проверка доверенностей на получение материальных ценностей и бланков строгой отчетности.

Замечаний не установлено.

5. Проверка правильности оприходования и списания основных средств, материальных запасов, продуктов питания. Проведение выборочной инвентаризации.

Установлены нарушения:

/5.1. Учет Основных средств/

1. Аналитический учет основных средств на инвентарных карточках, открываемых на соответствующие объекты, не ведется. Учет основных средств ведется только в реестре имущества. Амортизация на основные средства начислялась только по окончанию года.

Нарушены пункты 54, 55, 84, 85 Инструкции к Приказ Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"

2. Проведя анализ данных по учету основных средств по Реестру муниципального имущества представленного Администрацией поселения и Реестром основных средств Учреждения за 2011–2012 годы, установлено:

- основные средства, находящиеся в сельских домах культуры, в Реестре муниципального имущества Администрации сельского поселения не учтены.

Допущены нарушения Постановление Правительства РФ от 16.07.2007 N 447 (ред. от 22.12.2011)"О совершенствовании учета федерального имущества", а также Приказ Минэкономразвития РФ от 30.08.2011 N 424 "Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества"

Сумма нарушений составила 27506 руб. 00 коп., считать как прочие нарушения /в части учета имущества, находящегося в муниципальной собственности/.

/5.2. Учет материальных запасов /МЗ/.

Установлены нарушения:

Акты на списание материальных запасов составлялись в произвольной форме, не указано где, когда проводились мероприятия, кому вручены призы. Положений о проведении мероприятий нет. В настоящее время для муниципальных учреждений применяется ф. 0504230 /Акты на списание материальных запасов/, утвержденная Приказом Минфина РФ от 15.12.2010 N 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению"

/5.3. Проверка использования служебных телефонов/

6. Проверка дебиторской и кредиторская задолженности

Установлены нарушения:

1. На момент проверки имеется просроченная кредиторская задолженность. Не имея лимитов бюджетных обязательств, учреждение допустило несанкционированную кредиторскую задолженность.

Нарушен пункт 3 статьи 219 Бюджетного Кодекса РФ (принятие обязательств сверхутвержденных лимитов).

Сумма нарушений составила 54080 руб. 00 коп., считать как прочие нарушения

/7.1. проверка правильности начисления и выплаты заработной платы штатным работникам/

Нарушений не установлено.

7.2. Правильность начисления и выплат возмещения средств расходов на ЖКХ работникам культуры.

Решением Совета депутатов МО «Базарносызганский район» № 215/119 от 14.12.2006 года утверждено Положение «О мерах муниципальной социальной поддержки отдельным категориям специалистов, работающих и проживающих в сельской местности на территории МО «Базарносызганский район» /возмещения средств расходов на ЖКХ – 300 руб./

При проверке замечаний не установлено.

Установлены нарушения:

В 2012-2013 годах были заключены Договора Гражданско-правового характера - подвоз работников Администрации поселения и Юрловского СДК в р.п. Базарный Сызган, г. Инза, по населенным пунктам на территории Папузинского сельского поселения на частном транспорте. Акты выполненных работ составлялись ежемесячно.

В выше указанных документах не отражено: за чей счет производится заправка ГСМ, на каком транспортном средстве производятся поездки. Путевые листы не представлены, определить фактическое время работы /поездок/ определить невозможно.

Сумма нарушений составила 117918 руб. 29 коп., считать как неправомерное использование бюджетных средств.

8. Проверка постановки бухгалтерского учета и отчетности.

Бухгалтерский учет ведется бухгалтером - 1 штатная единица /на основании договора бухгалтерского обслуживания. Все функции по ведению бухгалтерского учета утверждены руководителем организации. Бухгалтерский учет в учреждении ведётся без применения автоматизированных программ.

9. Проверка выполнения решения, принятого по материалам предыдущей проверки.

Ранее проверок Счетно-контрольной комиссией данного учреждения не проводилось.

11. Выводы:

12. Предложения:

С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального Закона № 6 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Счетно-контрольная комиссия Совета депутатов муниципального образования «Базарносызганский район» предписывает Муниципальному казенному учреждению культуры Юрловский сельский Дом культуры муниципального образования Папузинское сельское поселение Базарносызганского района Ульяновской области незамедлительно устранить установленные контрольным мероприятием замечания:

1. В связи с изменениями и дополнениями законодательства, в сфере финансово-хозяйственной деятельности бюджетных учреждений, разработать с учетом замечаний отраженных в акте контрольного мероприятия, Учетную политику учреждения.

2. Выдачу подотчетным лицам производить по распоряжению руководителя учреждения на основании письменного заявления подотчетного лица, содержащего конкретное назначение аванса, расчет (обоснование) размера аванса и срок, на который он выдается.

3. Завести Журнал регистрации авансовых отчетов, к учету принимать Авансовые отчеты в соответствии с установленной формой / ф. 0504049/

Нарушена статья 9 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» /с 2013 года - пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/.

5. Привести в соответствие аналитический учет основных средств /завести инвентарные карточки на все основные средства, с указанием в них основных характеристик и параметров/. Начисление амортизации на основные средства производить ежемесячно.

Нарушены пункты 54, 55, 84, 85 Инструкции к Приказ Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению".

6. Основные средства, находящиеся в сельских домах культуры, которые были исключены в 2012 году из Реестра муниципальной собственности, внести вновь в Реестр.

7. Списание материальных запасов производить с учетом замечаний, отраженных в пункте 5.2. Акта проверки.

8. Не допускать несанкционированной кредиторской задолженности. Разработать совместно с Управлением финансов района график погашения имеющейся задолженности /пункт 3 статья 219 Бюджетный кодекс РФ (принятие обязательств сверхутвержденных лимитов)/.

9. При составлении Договоров Гражданско-правового характера учесть замечания отраженные в пункте 7.3. Акта проверки. Допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов.

Нарушена статья 9 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» /с 2013 года - пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/

10. С учётом большого количества нарушений, выявленных в ходе проведения проверки, принять административные меры к лицам, ответственным за указанные в акте проверки нарушения.

11. Информацию об устранении нарушений с приложением копий документов представить в Счетно-контрольную комиссию в срок до 18 января 2014 года.

Добавлено: 30.01.2014г.

ОТЧЕТ

о результатах контрольного мероприятия по вопросу:

«организация и осуществление контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств местного бюджета, а также средств, получаемых местным бюджетом из иных источников, предусмотренных законодательством РФ», в Муниципальном казённом учреждении культуры Юрловский сельский Дом культуры муниципального образования Папузинское сельское поселение Базарносызганского района Ульяновской области за период с 01.01.2012 года по 01.12.2013 года

р. п. Базарный Сызган 27.12.2013 года

1. Основание для проведения контрольного мероприятия:

- План работы Счетно-контрольной комиссии на 2013 год;

- Удостоверение на право проведения проверки № 7 от 18.12.2013 года.

5. Проверяемый период деятельности: с 01.01.2012 года по 01.12.2013 года.

6. Срок проведения контрольного мероприятия: с 18.12.2013 года по 26.12.2013 года

8. Общая сумма выявленных нарушений составила - 232,9 тыс. руб., в том числе:

- неправомерное использование бюджетных средств – 151,3 тыс. руб.;

8.1. Сумма нарушений подлежащая возврату в бюджет – --

9. Результаты контрольного мероприятия:

На момент проверки созданы и фактически действуют:

- Юрловский СДК - 7 групп, в которых занимаются 94 человека;

- Патрикеевский СДК - 3 группы, в которых занимаются 31 человек;

- Папузинский СДК - 5 групп, в которых занимаются 67 человек.

За ревизуемый период право первой подписи имели:

Директор МКУК СДК – Проничева Н.А. – с 01.01.2012 по настоящее время

Главный бухгалтер – Каляева С.Б. с 01.01.2012 года по настоящее время.

В ходе проверки охвачены все вопросы в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия:

1. Анализ и проверка исполнения бюджета, расчетов к сметам

Замечаний не установлено.

Установлены нарушения:

/Журналы ордера 1 «Касса» и первичные документы по кассе/

Нарушен пункт 4.4. "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П), а также пункты 213, 214 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"

Сумма нарушений составила 15450 руб. 00 коп., считать как неправомерное использование бюджетных средств.

3. Проверка состояния расчетов с подотчетными лицами

Установлены нарушения:

/Журналы ордера 3 «Расчеты с подотчетными лицами», оборотные ведомости и первичные документы/

Сумма нарушений составила 17950 руб. 00 коп., считать как неправомерное использование бюджетных средств.

4. Проверка доверенностей на получение материальных ценностей и бланков строгой отчетности.

Замечаний не установлено.

Установлены нарушения:

/5.1. Учет Основных средств/

/5.2. Учет материальных запасов /МЗ/.

Установлены нарушения:

/5.3. Проверка использования служебных телефонов/

6. Проверка дебиторской и кредиторская задолженности

Установлены нарушения:

Нарушен пункт 3 статьи 219 Бюджетного Кодекса РФ (принятие обязательств сверхутвержденных лимитов).

Сумма нарушений составила 54080 руб. 00 коп., считать как прочие нарушения

/7.1. проверка правильности начисления и выплаты заработной платы штатным работникам/

Нарушений не установлено.

7.2. Правильность начисления и выплат возмещения средств расходов на ЖКХ работникам культуры.

При проверке замечаний не установлено.

Установлены нарушения:

Сумма нарушений составила 117918 руб. 29 коп., считать как неправомерное использование бюджетных средств.

8. Проверка постановки бухгалтерского учета и отчетности.

9. Проверка выполнения решения, принятого по материалам предыдущей проверки.

Ранее проверок Счетно-контрольной комиссией данного учреждения не проводилось.

11. Выводы:

12. Предложения:

С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального Закона № 6 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Счетно-контрольная комиссия Совета депутатов муниципального образования «Базарносызганский район» предписывает Муниципальному казенному учреждению культуры Юрловский сельский Дом культуры муниципального образования Папузинское сельское поселение Базарносызганского района Ульяновской области незамедлительно устранить установленные контрольным мероприятием замечания:

7. Списание материальных запасов производить с учетом замечаний, отраженных в пункте 5.2. Акта проверки.

Добавлено: 13.01.2014г.

Архивный сайт МО "Базарносызганский район"

Внимание!!! Новый официальный сайт:

https://bsizgan.gosuslugi.ru

Поиск по сайту

О работе контрольно-счетной комиссии - 2014г.

Пресс-релиз

Ссылки