1. Основание для проведения контрольного мероприятия:

- пункт 3.1. Плана работы Счетно-контрольной комиссии на 2015 год;

- Удостоверение на право проведения проверки № 1 от 05.02.2015 года.

 

2. Цель контрольного мероприятия: проверка соответствия утвержденных смет доходов и расходов утвержденному бюджету,  достоверность финансовых операций, бюджетного учёта, бюджетной и иной отчетности, целевого использования муниципальных и иных ресурсов, проверка  финансовой и иной деятельности объекта, эффективность использования бюджетных средств; эффективность использования муниципального имущества, сохранности денежных средств и товарно-материальных ценностей.

 

3. Предмет контрольного мероприятия: формирование, целевое и эффективное использование средств бюджета, имущества МКУК «МРДК МО «Базарносызганский район»

Контрольное мероприятие проводилось председателем Счетно-контрольной комиссии Бауниным А.Н.

 

4. Объект контрольного мероприятия:  Муниципальное казенное учреждение культуры «Межпоселенческий районный дом культуры» муниципального образования «Базарносызганский район»

 

5. Проверяемый период деятельности:  с 02.04.2014 года по 01.02.2015 года.

 

6. Срок проведения контрольного мероприятия:  с 09.02.2014 года по 03.03.2015 года

 

7. Объем проверенных средств       -  3336,7 тыс. руб. /в том числе 774,0 тыс. руб. балансовая стоимость муниципального имущества/

 

8. Общая сумма и количество выявленных нарушений /сумма/   - 716,6 тыс. руб.

/количество/ -  68

   в том числе:

- Нарушения при формировании и исполнении бюджетов – 581,1 тыс. руб. / 22 нарушения

- Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности   -    135,5 тыс. руб. / 46 нарушений

 

8.1. Сумма нарушений подлежащая возврату в бюджет – ---- тыс. руб.

 

9. Результаты контрольного мероприятия:

Муниципальное казенное учреждение культуры «Межпоселенческий районный дом культуры» муниципального образования «Базарносызганский район» /ИНН/КПП 7309004846/730901001; ОГРН 1147309000244 Юридический адрес: 433700, Ульяновская область, р.п. Базарный Сызган, ул. Советская, дом 82.

 

Учреждение создано в соответствии с Постановлением Администрации МО «Базарносызганский район» № 90-П от 26.03.2014 года «О создании Муниципального казенного учреждения культуры ««Межпоселенческий районный дом культуры» муниципального образования «Базарносызганский район».

МКУК «МРДК» МО «Базарносызганский район» осуществляет свою деятельность на основании  Устава  Муниципального казенного учреждения культуры «Межпоселенческий районный дом культуры» МО «Базарносызганский район» (далее Устав).

Учреждение является некоммерческой организацией, созданной для выполнения работ, оказания услуг в целях осуществления предусмотренных законодательством РФ полномочий в сфере искусства и культурной политики.

Финансовое обеспечение Учреждения осуществляется за счет средств бюджета муниципального образования «Базарносызганский район» /Устав пункт 1.4/.

Учредителем МКУК «МРДК» МО «Базарносызганский район» является муниципальное образование «Базарносызганский район», полномочия учредителя возложены на администрацию муниципального образования «Базарносызганский район» /Устав пункт 1.5/.

Учреждение находится в ведении Отдела по делам культуры и организации досуга населения администрации МО «Базарносызганский район», осуществляющего бюджетные полномочия главного распорядителя бюджетных средств /Устав пункт 1.6/

За учреждением в целях обеспечения управленческой деятельности в соответствии с его Уставом Учредитель закрепляет объекты права собственности /земельные участки на праве бессрочного пользования, иные объекты в оперативное управление /Устав пункт 3.2/.

Учреждение вправе осуществлять самостоятельную приносящую доход деятельность для достижения целей, ради которых оно создано /Устав пункт 3.8/

В ведении МКУК «МРДК» МО «Базарносызганский район» имеется 12 обособленных подразделений, которые официально зарегистрированы в налоговом органе.

 

            За ревизуемый период право первой подписи имели:

Директор Учреждения  - Аникина О. В. весь проверяемый период

Главный бухгалтер – Миронова Л.И.  весь проверяемый период

 Учетные политики предприятия на 2014-2015 годы имеются, основные аспекты учетной политики раскрыты, за исключением бухгалтерского учета по платным услугам. Операции финансово-хозяйственной деятельности учреждения отражены, с учетом изменений и дополнений действующего законодательства.

 

В ходе проверки охвачены все вопросы в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия:

 

1.     Анализ  и проверка исполнения бюджета, расчетов к сметам

Замечаний не установлено.

 

2.   Проверка кассы, кассовых и банковских документов и операций, оприходование наличных денег. Проверка ведения кассовых книг и кассовых документов.

Установлены нарушения:

2.1. Журналы ордера 1 «Касса» и первичные документы по кассе.

1. В заявлениях подотчетного лица нет расчета (обоснования) размера аванса и отметки руководителя с отметкой срока, на который он выдается. /Устранено в ходе проверки/

Нарушен пункт 6.3. Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"

Нарушен пункт 213 Инструкции 157н Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"

 

Количество нарушений 3, сумма нарушений 67900 руб. 00 коп.

Группа нарушений / 2 /:  Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Вид нарушения / 2.8. /: Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций

 

2.2. Журналы ордера 2  «Банковские документы» и первичные документы по банку.

Замечаний не установлено.

 

3.     Проверка состояния расчетов с подотчетными лицами

Установлены нарушения:

Журналы ордера 3  «Расчеты с подотчетными лицами», оборотные ведомости и первичные документы.

1. Проверка авансовых отчетов. Допускалось расходование сотрудниками своих личных средств по причине того, что аванс своевременно не был выдан.

Нарушен пункт 6.3. Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"

Нарушен пункт 216 Инструкции 157н Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"

 

Количество нарушений 9, сумма нарушений составила – 9590 руб. 00 коп.

Группа нарушений / 2 /: Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Вид нарушения / 2.8. /: Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.

 

2. Проверка отчетов подотчетных лиц. При направлении сотрудников на курсы повышения квалификации не составлялись служебные задания и отчеты об их исполнении, в Табелях учета рабочего времени время нахождения на курсах не отражалось. /Устранено в ходе проверки/

Нарушены части 1, 3 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"

Нарушено  Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (ред. от 29.12.2014) "Об особенностях направления работников в служебные командировки" пункт 6 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки (срок действия до 08.01.2015 года).

 

Количество нарушений 2, сумма нарушений составила – ----- руб. --- коп.  

Группа нарушений / 2 /: Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Вид нарушения / 2.3. /: Нарушение требований по оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами

 

3. Проверка авансовых отчетов. В заявлении подотчетного лица указаны материальные запасы не соответствующие данным по факту закупки отраженные в Товарном чеке. /Устранено в ходе проверки/

Нарушен пункт 6.3. Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"

 

Количество нарушений 2, сумма нарушений составила – 58000 руб.00 коп.  

Группа нарушений / 2 /: Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Вид нарушения / 2.8. /: Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций

 

4.   Проверка законности и полноты поступления денежных средств в бюджет, полученных в результате оказания платных услуг оказываемых МКУК «МРДК» МО «Базарносызганский район».

Установлены нарушения:

Проверка нормативно-правовой документации. В Учетной политике Учреждения не отражены основы ведения бухгалтерского учета по данному виду деятельности, также нарушены Устав Учреждения /пункт 2.9. Устава, Перечень платных услуг не согласован с Учредителем/ и Положение о порядке оказания платных услуг МКУК «Межпоселенческий районный дом культуры» МО «Базарносызганский район»: 

- бухгалтерией не организован статистический и бухгалтерский учет и отчетность по платным услугам /пункт 2.13./;

- Учреждение не ведет учет предоставляемых платных услуг /пункт 2.15./;

- доходы по каждому виду платных услуг не планируются /пункт 2.18./;

- сметы доходов и расходов от оказания платных услуг не составляются /пункт 2.19./ последний пункт - Устранено в ходе проверки.

Нарушены статьи 7, 8 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Количество нарушений 7, сумма нарушений составила – ----- руб. – коп.

Группа нарушений / 2 /: Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Вид нарушения / 2.1./: Нарушение руководителем экономического субъекта требований организации ведения бухгалтерского учета, хранения документов бухгалтерского учета и требований по оформлению учетной политики

 

Проверка поступления денежных средств от платных услуг, оказываемых населению в кассу учреждения, в том числе:

1.   Проведение дискотек и вечеров отдыха:

1.1.  Из Объяснительной /исх. № 6 от 16.02.2015 года/ следует, что билеты на танцы печатаются своими силами на компьютере, учитываются в специальном журнале, выдаются кассиру-контролеру в день проведения танцев, которая при продаже пробивает деньги за них через кассовый аппарат /чему подтверждения не имеется/, остаток билетов кассир сдает заведующей клубом, деньги сдаются в сбербанк, квитанции хранятся в бухгалтерии.

Руководителем учреждения не заключен договор о материальной ответственности на получение, хранение, учет и выдачу бланков документов, а также прием от населения наличных денежных средств. Нарушено Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 (ред. от 15.04.2014) пункт 14 Положения о порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники /далее Положение/.

При условии, что данные билеты являются бланками строгой отчетности, следует, что применять контрольно-кассовые аппараты не нужно /пункт 1 Положения/.

В бланках не отражаются все необходимые реквизиты  /пункт 3,4 Положения/

Копий или корешков билетов не остается /пункт 8 Положения/

Комиссии по приему бланков в организацию не создавалось, инвентаризации бланков документов в сроки проведения инвентаризации находящихся в кассе наличных денежных средств не производилось /пункт 15,18 Положения/.

Из вышеизложенного следует, что определить фактическое положение дел в учреждении по оказанию платных услуг /проведение дискотек и вечеров отдыха/ невозможно.

Нарушены статьи 7, 8 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Количество нарушений 7, сумма нарушений составила – ----- руб. – коп.

Группа нарушений / 2 /: Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Вид нарушения / 2.1./: Нарушение руководителем экономического субъекта требований организации ведения бухгалтерского учета, хранения документов бухгалтерского учета и требований по оформлению учетной политики

 

1.2.  За 2014 год /с дня образования учреждения 02.04.2014 года по 31.12.2014 года/ в сбербанк сдано наличных денежных средств всего в сумме 340 руб., т.е. 17 билетов. Также следует отметить, что в штате учреждения с 02.04.2014 года по 01.07.2014 года, а с 01.07.2014 по 31.12.2014 года ежемесячно заключались договора Гражданско-правового характера на выполнение функций кассира-контролера. Из вышеизложенного следует, что органы местного самоуправления не обеспечили эффективность использования бюджетных средств.

Нарушены статья 31, 34 "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 26.12.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015)

 

Количество нарушений 7, сумма нарушений составила – 27373 руб. 53 коп.

Группа нарушений / 1.2. /: Нарушения в ходе исполнения бюджетов.

Вид нарушения / 1.2.95. /: Нарушение порядка и условий оплаты труда работников государственных (муниципальных) бюджетных, автономных и казенных учреждений

 

2.  Организация и проведение выступлений артистов, ансамблей, цирковых представлений.

Взимание платы за вышеуказанные услуги осуществляется на основании Договоров о совместной деятельности с выдачей чека контрольно-кассового аппарата.

В нарушение Прейскуранта на платные услуги утвержденного Приказом № 16 от 28.08.2014 года, был занижен процент отчисления от выручки по двум договорам. /Объяснительная прилагается/

Нарушены пункт 5 статьи 41, пункт 3 статьи 161 "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 26.12.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015)

Количество нарушений 2, сумма нарушений составила – 617 руб. 50 коп.

Группа нарушений / 1.2. /: Нарушения в ходе исполнения бюджетов.

Вид нарушения / 1.2.8. /: Неполное перечисление в бюджет доходов от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями.

 

3.   Организация и проведение выставок и продаж.

Взимание платы за вышеуказанные услуги осуществляется на основании Договоров аренды нежилого помещения с выдачей чека контрольно-кассового аппарата.

Проведя анализ поступлений по данным услугам за 2013 и 2014 годы установлено, что суммы арендной платы снизились более чем в 5 раз. Определить фактическое положение дел в учреждении по оказанию платных услуг /организация и проведение выставок и продаж/ невозможно.

Нарушены пункт 5 статьи 41, пункт 3 статьи 161 "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 26.12.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015)

Количество нарушений 1, сумма нарушений составила – ----- руб. --- коп.

Группа нарушений / 1.2. /: Нарушения в ходе исполнения бюджетов.

Вид нарушения / 1.2.8. /: Неполное перечисление в бюджет доходов от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями.

 

5.   Проверка правильности учета основных средств, материальных запасов. Проведение выборочной инвентаризации.

 5.1. Учет Основных средств

Балансовая стоимость имущества без учета зданий и сооружений составляет 773979 руб. 42 коп.

Установлены нарушения:

1.      В соответствии с Решениями Совета депутатов муниципальных образований района, на основании Договоров о передаче муниципального имущества в оперативное управление в пользование МКУК «МРДК» МО «Базарносызганский район» было передано муниципальное имущество домов культуры района.

Проведя анализ представленных документов установлено, что до настоящего времени не решен вопрос в отношении здания Базарносызганского городского клуба. Договора аренды нет, на каком основании пользуются неизвестно. До объединения клубов в МКУК «МРДК» МО «Базарносызганский район», Клуб городского поселения существовал как юридическое лицо, за время его существования на реконструкцию здания, установку пожарной сигнализации и прочие улучшения были направлены значительные средства, которые в настоящее время не где не учтены, согласовывались данные улучшения с арендодателем или нет определить невозможно.

Нарушены часть 1,3 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (ред. от 04.11.2014) /каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом/.

 

Количество нарушений 1, сумма нарушений составила – ----- руб. --- коп.

Группа нарушений / 2 /: Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Вид нарушения / 2.3. /: Нарушение требований по оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами.

 

2.   Учет по инвентаризационным карточкам основных средств ведется с нарушениями. В карточках отсутствуют сведения об объектах.

Нарушены части 2 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"

Нарушены пункты 1.4. – 1.11. раздела 1 «Основные средства» Учетной политики Учреждения.

 

Количество нарушений 6, сумма нарушений составила – ----- руб. --- коп.

Группа нарушений / 2 /: Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Вид нарушения / 2.3. /: Нарушение требований по оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами

 

5.2. Учет материальных запасов /МЗ/.

Установлены нарушения:

Списание производится не по факту, куда конкретно установлены или использованы материальные запасы не указывается. В Акте не указано где проходили мероприятия, закупочные цены не соответствуют ценам по списанию. /Устранено в ходе проверки/

Нарушена часть 3 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"

Количество нарушений 2, сумма нарушений составила – ----- руб. -- коп.

Группа нарушений / 2 /: Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Вид нарушения / 2.3. /: Нарушение требований по оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами.

 

5.3. Проверка использования служебных телефонов.

При проверке использования служебных телефонов и оплата за междугородние переговоры нарушений не установлено.

 

6.         Анализ дебиторской и кредиторской задолженности, проверка отражений операций по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». 

6.1. Проверка дебиторской и кредиторской задолженности.

Установлены нарушения:

1.      Учреждение допустило несанкционированную просроченную кредиторскую задолженность.

По состоянию на 01.02.2015 года имеется просроченная кредиторская задолженность в сумме 553082 руб. 96 коп. /в том числе задолженность по налогам 487388 руб. 96 коп, задолженность по статьям 225, 226 – 65694 руб. 00 коп, устранена в ходе проверки.

Нарушены абзац 3 статьи 162, пункт 3 статьи 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации (ред. от 26.12.2014)

 

Количество нарушений 11, сумма нарушений составила – 553082 руб. 96 коп.

Группа нарушений / 1.2. /: Нарушения в ходе исполнения бюджетов

Вид нарушения / 1.2.59/: Принятие бюджетных обязательств в размерах, превышающих утвержденные бюджетные ассигнования и (или) лимиты бюджетных обязательств

 

6.2. Проверки отражения операций по счету 302 00 000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Нарушений не установлено.

 

7.   Проверка штатно-сметной дисциплины, правильности начисления и выплаты заработной платы штатным работникам, правильности заключения трудовых договоров, выполнение по ним и оплата.

7.1. Проверка правильности начисления и выплаты заработной платы штатным работникам.

Установлены нарушения:

При ликвидации домов культуры в МКУК «Межпоселенческий районный дом культуры» муниципального образования «Базарносызганский район», при составлении Штатного расписания за основу необходимо было использовать аттестацию сотрудников которую они проходили по прежнему месту работы, как и было сделано в отношении работников МКУК «Базарносызганский городской Дом культуры». В отношении остальных сотрудников аттестация не проводилась, следовательно правильность применения размера базового оклада, а также  правильность применение повышающих коэффициентов к базовому окладу по квалификационному уровню соответствующей профессиональной квалификационной группы, определить невозможно на основании каких данных составлялось Штатное расписание неизвестно.

Нарушены статья 31, 34 "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 26.12.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015)

Нарушено Положением «Об отраслевой системе оплаты труда работников муниципальных учреждений культуры муниципального образования «Базарносызганский район»

 

Количество нарушений 1, сумма нарушений составила – ----- руб. --- коп.

Группа нарушений / 1.2. /: Нарушения в ходе исполнения бюджетов.

Вид нарушения / 1.2.95. /: Нарушение порядка и условий оплаты труда работников государственных (муниципальных) бюджетных, автономных и казенных учреждений

 

7.2. Проверка правильности начисления выплат по договорам, составление и оформление трудовых договоров, смет.

Установлены нарушения:

Акты приемки выполненных работ, Сметы на выполнение работ подписывались директором Учреждения, без согласования со специалистом. /Устранено в ходе проверки/

Нарушены часть 3 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"

Количество нарушений 1, сумма нарушений составила – ----- руб. --- коп.

Группа нарушений / 2 /: Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Вид нарушения / 2.3. /: Нарушение требований по оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами.

 

 

7.3. Проверка правильности возмещения средств расходов на ЖКХ.

Решением Совета депутатов МО «Базарносызганский район» № 215/119 от 14.12.2006 года утверждено Положение «О мерах муниципальной социальной поддержки отдельным категориям специалистов, работающих и проживающих в сельской местности на территории МО «Базарносызганский район» /возмещения средств расходов на ЖКХ – 300 руб./.

Проведена сплошная проверка, замечаний не установлено, задолженности по выплатам не имеется.

 

8.        Проверка постановки бухгалтерского учета и отчетности.

Бухгалтерский учет в учреждении ведется автоматизированным способом с применением программы 1С Бухгалтерия.

По договорам бухгалтерского обслуживания штат бухгалтерии состоит из 3 единиц, фактически работают 3 человека: главный бухгалтер – 1;  бухгалтер -  2

Все функции по ведению бухгалтерского учета, распределены между сотрудниками бухгалтерии, распределение обязанностей утвержденные руководителем организации имеется.

 

9.   Проверка выполнения решения, принятого по материалам предыдущей проверки.

Счетно-контрольной комиссией в МКУК «МРДК» МО «Базарносызганский район» документальных проверок финансово-хозяйственной деятельности не проводилось, так как данное учреждение образовано в апреле 2014 года.

 

10.          Возражений или замечаний должностных лиц объекта контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия не поступало.

 

11.      Выводы:

Результаты проведенного контрольного мероприятия показали, что при  проверке законности и полноты поступления денежных средств в бюджет, полученных в результате оказания платных услуг, производилось  с грубыми нарушениями. Данные нарушения и недостатки в работе, привили к неэффективному и необоснованному использованию средств. Контроля со стороны как Учредителя /Администрация МО «Базарносызганский район»/, так и главного распорядителя бюджетных средств /Отдел по делам культуры и организации досуга населения администрации МО «Базарносызганский район»/, в чьем ведении находится данное Учреждение, не осуществлялось.

Однозначно оценить причиненный ущерб невозможно, так как Учреждением не велся  учет предоставляемых платных услуг, доходы по каждому виду платных услуг не планировались, сметы доходов и расходов от оказания платных услуг не составлялись.

Необходимо срочно привести в соответствие с законодательством бухгалтерский учет и нормативно-правовую документацию, по нарушениям отраженным в Акте проверки, чтобы в дальнейшем не допустить махинаций с финансовыми средствами бюджета.

 

12.        Предложения:

С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального Закона № 6 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Счетно-контрольная комиссия Совета депутатов муниципального образования «Базарносызганский район» предписывает Муниципальному казенному учреждению культуры «Межпоселенческий районный дом культуры» муниципального образования «Базарносызганский район» устранить замечания:

 

1.      Выдачу подотчетным лицам производить на основании письменного заявления подотчетного лица, содержащего конкретное назначение аванса, расчет (обоснование) размера аванса и срок, на который он выдается /нарушен пункт 6.3. Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" и пункт 213 Инструкции 157н Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"/.

2.      Не допускать расходование сотрудниками своих личных средств, имеющуюся задолженность за администрацией учреждения погасить /нарушен пункт 6.3. Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" и пункт 216 Инструкции 157н Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"/.

3.    При направлении сотрудников на курсы повышения квалификации в обязательном порядке выписывать служебные задания, при принятии Авансовых отчетов требовать заполнение соответствующих граф о выполнении служебного задания, в Табелях учета рабочего времени, время нахождения на курсах отражать как нахождение в командировке /нарушены части 1, 3 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (ред. от 29.12.2014) "Об особенностях направления работников в служебные командировки" пункт 6 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки (срок действия до 08.01.2015 года)/.

4.      Авансовые отчеты, документы подтверждающие закупку товаров, а также другие документы подтверждающие подлинность произведенных операций, принимать к зачету только при условии соответствия установленным нормам /нарушена часть 3 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/.

5.    Учесть все замечания отраженные в разделе 4 Акта проверки «Проверка законности и полноты поступления денежных средств в бюджет, полученных в результате оказания платных услуг оказываемых МКУК «МРДК» МО «Базарносызганский район» /нарушены статьи 7, 8 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», статьи 31, 34, пункт 5 статьи 41, пункт 3 статьи 161 "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 26.12.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015)/.

6.    Администрации МО «Базарносызганский район» /Ширманов В.И./ совместно с Отделом культуры /Кузнецова Л.В./ и МКУК «МРДК» МО «Базарносызганский район» /Аникина О.В,/ решить вопрос в отношении собственности /аренды/ Клуба городского поселения. Затраты направленные на реконструкцию здания, установку пожарной сигнализации и прочие улучшения восстановить в бухгалтерском учете Учреждения /нарушены части 1, 3 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (ред. от 04.11.2014)/.

7.      Инвентаризационные карточки по учету основных средств, вести в соответствии с установленными нормами /Нарушены часть 2 статьи 9 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", пункты 1.4. – 1.11. раздела 1 «Основные средства» Учетной политики Учреждения/.

8.      При списании материальных запасов, первичные документы принимать к зачету только при условии соответствия установленным нормам /нарушена часть 3 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/.

9.      Не допускать несанкционированной кредиторской задолженности. Учреждению совместно с Управлением финансов района /Борисова Н.Ф./ разработать график погашения имеющейся задолженности /нарушены абзац 3 статьи 162, пункт 3 статьи 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации (ред. от 26.12.2014)

10.   Провести в марте месяце аттестацию сотрудников, которые не проходили по прежнему месту работы. Штатное расписание составить в соответствии с результатами аттестации. 

11.  Учесть замечания отраженные в пункте 7.2. Акта проверки /правильность заключения трудовых договоров, выполнение по ним и оплата/. Допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов /нарушена часть3 статьи 9 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/

12.  С учётом большого количества нарушений, выявленных в ходе проведения проверки,  принять административные меры к лицам, ответственным за указанные в акте проверки нарушения.

13.  Информацию об устранении нарушений с приложением копий документов представить в Счетно-контрольную комиссию в срок до 10 апреля 2015 года.

 

 

/Уведомляю, что неисполнение законных требований и запросов должностных лиц контрольно-счетных органов, а также воспрепятствование осуществлению ими возложенных на них должностных полномочий влекут за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации и законодательством субъекта Российской Федерации (ст. 13 Федерального Закона «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных образований» от  7 февраля 2011 года N 6-ФЗ)/

 

 

 

 

Председатель Счетно-контрольной комиссии
   Совета депутатов МО «Базарносызганский район»            _____________________/А.Н. Баунин