р. п. Базарный Сызган                                                                                          28.05.2015 года

 

 

1. Основание для проведения контрольного мероприятия:

- пункт 3.1. Плана работы Счетно-контрольной комиссии на 2015 год;

- Удостоверение на право проведения проверки № 3 от 08.05.2015 года.

 

2. Цель контрольного мероприятия: проверка соответствия утвержденных смет доходов и расходов утвержденному бюджету,  достоверность финансовых операций, бюджетного учёта, бюджетной и иной отчетности, целевого использования муниципальных и иных ресурсов, проверка  финансовой и иной деятельности объекта, эффективность использования бюджетных средств; эффективность использования муниципального имущества, сохранности денежных средств и товарно-материальных ценностей.

 

            3. Предмет контрольного мероприятия: формирование, целевое и эффективное использование средств бюджета, муниципального имущества МКОУ ДОД ЦТУ р.п. Базарный Сызган Ульяновской области.

Контрольное мероприятие проводилось председателем Счетно-контрольной комиссии Бауниным А.Н.

 

            4. Объект контрольного мероприятия:  МКОУ ДОД ЦТУ р.п. Базарный Сызган Ульяновской области

 

5. Проверяемый период деятельности:  с 01.01.2013 года по 01.05.2015 года.

 

6. Срок проведения контрольного мероприятия:  с 12.05.2015 года по 28.05.2015 года

 

7. Объем проверенных средств       -  6696,2 тыс. руб. /в том числе 1829,8 тыс. руб. балансовая стоимость муниципального имущества/

 

8. Общая сумма и количество выявленных нарушений /сумма/   - 748,2 тыс. руб.

/количество/ -  38

   в том числе:

- Нарушения при формировании и исполнении бюджетов – 614,0 тыс. руб. / 9 нарушений

- Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности   -  68,2 тыс. руб. / 13 нарушений

- Нарушения в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью  - 44,7 тыс. руб.  /  1 нарушение

- Неэффективное использование бюджетных средств – 21,3 тыс. руб.  /  15 нарушений

 

8.1. Сумма нарушений подлежащая возврату в бюджет – 3,1 тыс. руб.

 

9. Результаты контрольного мероприятия:

Муниципальное казенное образовательное учреждение дополнительного образования детей Центр творчества учащихся р.п. Базарный Сызган Ульяновской области  /МКОУ ДОД ЦТУ р.п. Базарный Сызган Ульяновской области/; /ИНН/КПП 7324001818 / 732401001; ОГРН 1027300708104 / Юридический адрес: 433700, Ульяновская область, р.п. Базарный Сызган, ул. Советская, дом 64.

МКОУ ДОД ЦТУ р.п. Базарный Сызган Ульяновской области осуществляет свою деятельность на основании:

- Свидетельства о государственной регистрации предприятия Серии УЛГ 000140, Регистрационный № 01-006-0131 от 28.06.1996 года. /Основные виды деятельности – реализация образовательных программ дополнительного образования/;

- Лицензии на осуществление образовательной деятельности право ведения образовательной деятельности Серии 73Л01 № 0000061 /Регистрационный № 1841 от 12.09.2012 года/. Имеет право осуществления основных образовательных программ /Уровень образования - дополнительное, Наименование образовательных программ: Эколого-биологическая; Туристско-краеведческая; Физкультурно-спортивная; Научно-техническая; Художественно-эстетическая; Социально-педагогическая/.

- Устава принятого на общем собрании трудового коллектива, Решение № 2 от 05.12.2011 года /Устав утвержден Распоряжением № 156-р от 06.12.2011 года Главы администрации МО «Базарносызганский район» и Согласован с Комитетом по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям МО «Базарносызганский район»/;

 

            МКОУ ДОД ЦТУ р.п. Базарный Сызган Ульяновской области является юридическим лицом, имеет самостоятельные сметы, обладает на праве оперативного управления обособленным имуществом и отвечает по своим обязательствам, находящимся в ее распоряжении денежными средствами /Устав пункт 6.2.1/

Финансовое обеспечение деятельности Учреждения осуществляется за счет средств бюджета МО «Базарносызганский район» на основании бюджетной сметы /Устав пункт 3.1/

Имущество учреждения находится в собственности  МО «Базарносызганский район» и закрепляется за учреждением на праве оперативного управления, земельный участок на праве постоянного (бессрочного) пользования. /Устав пункт 3.2/

            Учредителем и собственником имущества МКОУ ДОД ЦТУ р.п. Базарный Сызган Ульяновской области является администрация муниципального образования «Базарносызганский район» /Устав пункт 1.7/.

Главным распорядителем бюджетных средств является Управление образования администрации МО «Базарносызганский район» /Устав пункт 1.7/.

Целью деятельности Учреждения является выполнение работ, оказание услуг в сфере дополнительного образования детей /Устав пункт 2.1/

 

В 2013-2014 учебном году в учреждении осуществляли деятельность 51 педагог, в том числе 2 основных сотрудника, 49 внешних совместителей в разрезе образовательных организаций района, работало 80 кружков, в которых занимались 493 человека.

В 2014-2015 учебном году в учреждении осуществляют деятельность 36 педагогов, в том числе 3 основных сотрудника, 33 внешних совместителя в разрезе образовательных организаций района, работает 48 кружков, в которых занимались 406 человек.

 

            За ревизуемый период право первой подписи имели:

Директор учреждения – Шамитова Л.А.  весь проверяемый период

Главный бухгалтер – Комарова Г.М. - с 01.01.2013 года по 01.01.2014 года

/с 2014 года право первой подписи имела только Директор учреждения, первичные документы Главным бухгалтером не подписываются/

                                              

Учетные политики предприятия на 2013-2015 годы имеются, основные аспекты учетной политики раскрыты. Операции финансово-хозяйственной деятельности учреждения отражены, с учетом изменений и дополнений действующего законодательства.

 

В ходе проверки охвачены все вопросы в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия:

1.     Анализ  и проверка исполнения бюджета, расчетов к сметам

Замечаний не установлено.

 

2.   Проверка кассы, кассовых и банковских документов и операций, оприходование наличных денег. Проверка ведения кассовых книг и кассовых документов.

Установлены нарушения:

2.1. Журналы ордера 1 «Касса» и первичные документы по кассе.

1. В заявлениях подотчетного лица нет расчета (обоснования) размера аванса, осуществляются финансирования мероприятий, которые должны финансироваться за счет Управления образования.

Нарушен пункт 6.3. Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"

Нарушены пункты 213, 214 Инструкции 157н Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"

 

Количество нарушений 5, сумма нарушений составила – 30500 руб. 00 коп.  

Группа нарушений / 2 /:  Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Вид нарушения / 2.8. /: Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.

 

2. Согласно Постановления № 198-К по делу об административном правонарушении Директор учреждения была подвергнута штрафу в размере 3000 руб. Данный штраф она оплатила, после чего представила в бухгалтерию Авансовый отчет № 10 от 23.05.2013 года на возврат оплаченной суммы и приложен банковский Чек об оплате штрафа на сумму 3090 руб.

/сумма по данному Авансовому отчету до настоящего времени не возвращена/

Нарушен пункт 34 "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 26.12.2014, с изм. от 08.03.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2015)

 

Количество нарушений 1, сумма нарушения составила 3090 руб. 00 коп.

Группа нарушений / 1.2. /: Нарушения в ходе исполнения бюджетов.

Вид нарушения / 1.2.95. /: Нарушение порядка и условий оплаты труда работников государственных (муниципальных) бюджетных, автономных и казенных учреждений

 

3.  Денежные средства на выплату пособий по временной нетрудоспособности МКОУ Патрикеевская ООШ были перечислены на счет      МКОУ ДОД ЦТУ р.п. Базарный Сызган, после чего по заявлению Директора вышеуказанной школы, выданы по расходному ордеру, без каких-либо иных подтверждающих документов.

/Главный распорядитель бюджетных средств /Управление образования/ обеспечивает результативность, адресность и целевой характер использования бюджетных средств в соответствии с утвержденными ему бюджетными ассигнованиями и лимитами бюджетных обязательств/.

Нарушена статья 38, 158, 160.2-1, 161 пункт 2, 162,  221 "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 26.12.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015)

 

Количество нарушений 1, сумма нарушений составила – 3381 руб. 00 коп,  

Группа нарушений / 1.2. /: Нарушения в ходе исполнения бюджетов.

Вид нарушения / 1.2.97. /: Неосуществление бюджетных полномочий главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств.

 

2.2. Журналы ордера 2  «Банковские документы» и первичные документы по банку.

Установлены нарушения:

Установлены неэффективные (безрезультатные) расходы в виде уплаты государственной пошлины, пеней и судебных издержек по исполнительным листам, возникших в результате несвоевременной уплаты по налоговым платежам и по договорам оказания работ (услуг).

Нарушены статья 31, 34, 162 "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 26.12.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015)

 

Количество нарушений 15, сумма нарушений составила – 21292 руб. 38 коп.

Группа нарушений / ---- /: Неэффективное использование бюджетных средств

Вид нарушения / ---- /: Органы местного самоуправления не обеспечили эффективность использования бюджетных средств.

 

3.     Проверка состояния расчетов с подотчетными лицами

Установлены нарушения:

Журналы ордера 3  «Расчеты с подотчетными лицами», оборотные ведомости и первичные документы.

Проверка авансовых отчетов.

1.   Допускалось расходование сотрудниками своих личных средств по причине того, что аванс своевременно не был выдан.

Нарушен пункт 6.3. Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"

Нарушен пункт 216 Инструкции 157н Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"

 

Количество нарушений 2, сумма нарушений составила – 16153 руб. 96 коп.

Группа нарушений / 2 /: Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Вид нарушения / 2.8. /: Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.

 

2. В Товарных чеках отсутствуют подробные наименования товаров.

Нарушен пункт 6.3. Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"

 

Количество нарушений 6, сумма нарушений составила – 21528 руб. 00 коп.  

Группа нарушений / 2 /: Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Вид нарушения / 2.8. /: Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.

 

4.   Проверка выдачи доверенностей на получение материальных ценностей.

Замечаний не установлено.

 

5.   Проверка правильности учета основных средств, материальных запасов. Проведение выборочной инвентаризации.

5.1. Учет и списание основных средств.

/Балансовая стоимость имущества без учета здания составляет 5046 руб. /

Установлены нарушения:

1. На учет как основные средства не поставлена Автоматическая пожарная сигнализация, установленная в здании ЦТУ, стоимостью 44674 руб. 00 коп.

Нарушен пункт 4 Постановления Правительства Российской Федерации от 5 января 1998 г. № 3 «О порядке закрепления и использования находящихся в федеральной собственности административных зданий, строений и нежилых помещений»

Нарушены пункты 4, 5, 6, 8 Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01", пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"

 

Количество нарушений 1, сумма нарушений составила – 44674 руб. 00 коп.

Группа нарушений / 3 /: Нарушения в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью.

Вид нарушения / 3.19. /: Нарушение порядка закрепления и использования находящихся в государственной (муниципальной) собственности административных зданий, строений, нежилых помещений и движимого имущества

 

5.2.         Учет и списание материальных запасов /МЗ/.

При проверке по учету и списанию материальных запасов замечаний не установлено.

 

5.3.      Проверка использования служебных телефонов.

При проверке использования служебных телефонов и оплата за междугородние переговоры нарушений не установлено

 

6.            Анализ дебиторской и кредиторской задолженности, проверка отражений операций по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

6.1. Проверка дебиторской и кредиторской задолженности.

Установлены следующие нарушения:

1.   Учреждение допустило несанкционированную просроченную кредиторскую задолженность.

По состоянию на 01.05.2015 года имеется просроченная кредиторская задолженность в сумме 607575 руб. 05 коп. /в том числе задолженность по налогам 521539 руб. 37 коп.

Нарушены абзац 3 статьи 162, пункт 3 статьи 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации (ред. от 26.12.2014)

 

Количество нарушений 7, сумма нарушений составила – 607575 руб. 05 коп.

Группа нарушений / 1.2. /: Нарушения в ходе исполнения бюджетов

Вид нарушения / 1.2.59/: Принятие бюджетных обязательств в размерах, превышающих утвержденные бюджетные ассигнования и (или) лимиты бюджетных обязательств

 

7.   Проверка штатно-сметной дисциплины, правильности начисления и выплаты заработной платы штатным работникам, правильности заключения трудовых договоров, выполнение по ним и оплата.

7.1. Проверка правильности начисления и выплаты заработной платы штатным работникам.

Нарушений не установлено.

7.2. Проверка правильности начисления выплат по договорам, составление и оформление трудовых договоров, смет.

Нарушений не установлено.

 

8.   Проверка постановки бухгалтерского учета и отчетности.

Согласно Договора о бухгалтерском обслуживании от 06.05.2014 года ведение бухгалтерского учета осуществляет МКУ «Центральная бухгалтерия учреждений образования МО «Базарносызганский район», по штатному расписанию штат бухгалтерии состоит из 12 единиц, фактически работают 10 человек.

Функции по ведению бухгалтерского учета, распределены между сотрудниками бухгалтерии не в полном объеме.

В нарушение пункта 4.2. Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 03.02.2015) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"  на кассовых документах отсутствуют подписи главного бухгалтера, либо иного ответственного лица. В Договоре о бухгалтерском обслуживании, в разделе 2 «Обязанности сторон» подраздел 2.2. «Исполнитель обязан» не отражены ответственные лица по пунктам: 2.2.2.; 2.2.4-2.2.12.

 

9.   Проверка выполнения решения, принятого по материалам предыдущей проверки.

Счетно-контрольной комиссией документальных проверок финансово-хозяйственной деятельности в МКОУ ДОД ЦТУ р.п. Базарный Сызган Ульяновской области не проводилось

 

10.    Возражений или замечаний должностных лиц объекта контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия не поступало.

 

11. Выводы:

Результаты проведенного контрольного мероприятия показали, что использование бюджетных средств учреждением, производилось  с незначительными нарушениями. Данные нарушения и недостатки в работе, привили к неэффективному и необоснованному использованию средств.

Однозначно оценить причиненный ущерб невозможно, так как работа и учет ведется, но оформление документов производится с нарушениями, что может повлечь за собой и махинации с финансовыми средствами бюджета.

 

12.      Предложения:

С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального Закона № 6 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Счетно-контрольная комиссия Совета депутатов муниципального образования «Базарносызганский район» предписывает Муниципальному казенному образовательному учреждению дополнительного образования детей Центр творчества учащихся р.п. Базарный Сызган Ульяновской области устранить замечания:

 

1.      Выдачу подотчетным лицам производить на основании письменного заявления подотчетного лица, содержащего конкретное назначение аванса, расчет (обоснование) размера аванса и срок, на который он выдается. /нарушен пункт 6.3. Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" и пункт 213, 214 Инструкции 157н Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"/.

2.      Авансовый отчет № 10 от 23.05.2013 года на возврат оплаченной суммы с приложением банковского Чека об оплате штрафа на сумму 3090 руб. аннулировать, тем самым уменьшив сумму задолженности за Учреждением Директору школы на вышеуказанную сумму.  

3.      Управлению образования администрации МО «Базарносызганский район», как главному распорядителю бюджетных средств, финансирование производить в строгом соответствии с законодательством, на счета подведомственных учреждений /нарушена статья 158 "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 26.12.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015

4.      Главному распорядителю бюджетных средств не допускать неэффективных (безрезультатных) расходов в виде уплаты государственной пошлины, пеней и судебных издержек по исполнительным листам, возникших в результате несвоевременной уплаты по налоговым платежам и по договорам оказания работ (услуг) /нарушены статья 31, 34 "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 26.12.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015)

5.      Не допускать расходование сотрудниками своих личных средств, имеющуюся задолженность за администрацией учреждения погасить /нарушен пункт 6.3. Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" и пункт 216 Инструкции 157н Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"/.

6.      Авансовые отчеты принимать к зачету при условии отражения в Товарных чеках подробных наименований товаров.

Нарушен пункт 6.3. Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"

7.      Поставить на учет как основные средства Автоматическую пожарную сигнализацию.

Нарушен пункт 4 Постановления Правительства Российской Федерации от 5 января 1998 г. № 3 «О порядке закрепления и использования находящихся в федеральной собственности административных зданий, строений и нежилых помещений»

Нарушены пункты 4, 5, 6, 8 Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01", пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"

8.      Не допускать несанкционированной кредиторской задолженности. Учреждению совместно с Управлением финансов района /Борисова Н.Ф./ разработать график погашения имеющейся задолженности /нарушены абзац 3 статьи 162, пункт 3 статьи 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации (ред. от 26.12.2014).

9.      Начальнику Управления образования администрации МО «Базарносызганский район» /Платоновой Н.Н./ совместно с Директором школы /Шамитовой Л.А./ и И.о. Начальника МКУ «Центральная бухгалтерия» учреждений  образования МО «Базарносызганский район» /Комаровой Г.М./ пересмотреть Договор о бухгалтерском обслуживании от 06.05.2014 года и распределить функции по ведению бухгалтерского учета между сотрудниками бухгалтерии, в полном объеме. Устранить замечания отраженные в разделе 8 Акта проверки

10.  С учётом большого количества нарушений, выявленных в ходе проведения проверки,  принять административные меры к лицам, ответственным за нарушения.

11.  Информацию об устранении нарушений с приложением копий документов представить в Счетно-контрольную комиссию в срок до 29 июня 2015 года.

 

/Уведомляю, что неисполнение законных требований и запросов должностных лиц контрольно-счетных органов, а также воспрепятствование осуществлению ими возложенных на них должностных полномочий влекут за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации и законодательством субъекта Российской Федерации (ст. 13 Федерального Закона «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных образований» от  7 февраля 2011 года N 6-ФЗ)/

 

Председатель Счетно-контрольной комиссии

Совета депутатов МО «Базарносызганский район»            _____________________/А.Н. Баунин