ОТЧЕТ

о результатах контрольного мероприятия по вопросу:

«организация и осуществление контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств местного бюджета, а также средств, получаемых местным бюджетом из иных источников, предусмотренных законодательством РФ»,  в Администрации муниципального образования Должниковское сельское поселение Базарносызганского района Ульяновской области

 / Администрация муниципального образования Должниковское сельское поселение /

р. п. Базарный Сызган                                                                                          31.05.2018 года

1. Основание для проведения контрольного мероприятия:

- пункт 3.1. Плана работы Счетно-контрольной комиссии на 2018 год;

- Удостоверение на право проведения проверки № 3 от 08.05.2018 года.

2. Цель контрольного мероприятия: проверка соответствия утвержденных смет доходов и расходов утвержденному бюджету,  достоверность финансовых операций, бюджетного учёта, бюджетной и иной отчетности, целевого использования муниципальных и иных ресурсов, проверка  финансовой и иной деятельности объекта, эффективность использования бюджетных средств; эффективность использования муниципального имущества, сохранности денежных средств и товарно-материальных ценностей.

3. Предмет контрольного мероприятия: формирование, целевое и эффективное использование средств бюджета, муниципального имущества Администрацией муниципального образования Должниковское сельское поселение Базарносызганского района Ульяновской области.

Контрольное мероприятие проводилось председателем Счетно-контрольной комиссии Бауниным А.Н.

4. Объект контрольного мероприятия:  Администрация муниципального образования Должниковское сельское поселение Базарносызганского района Ульяновской области.

5. Проверяемый период деятельности:  с 01.05.2016 года по 01.05.2018 года

6. Срок проведения контрольного мероприятия:  с 14.05.2018 года по 30.05.2018 года

7. Объем проверенных средств       -  4038,6 тыс. руб. /в том числе 497,7 тыс. руб. балансовая стоимость муниципального имущества/

8. Общая сумма и количество выявленных нарушений /сумма/   - 339,5 тыс. руб.

/количество/ -  5

   в том числе:

- Нарушения при формировании и исполнении бюджетов – 271,0 тыс. руб. / 2 нарушения

- Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности   -    63,1 тыс. руб. / 2 нарушения

- Неэффективное использование бюджетных средств – 5,4 тыс. руб.  /  1 нарушение

8.1. Сумма нарушений подлежащая возврату в бюджет – --- тыс. руб.

9. Результаты контрольного мероприятия:

Администрация муниципального образования Лапшаурское сельское поселение /; /ИНН/КПП 7306037434/730601001; ОГРН 1057306008484/ Юридический адрес: 433706, Ульяновская область, Базарносызганский район, с. Должниково.

Администрация муниципального образования Должниковское сельское поселение осуществляет свою деятельность на основании Устава и Положения об администрации муниципального образования Должниковское сельское поселение. Устав принят решением Совета депутатов муниципального образования Должниковское  сельское  поселением от 14.11.2005 года № 13; Положение утверждено Решением Совета депутатов муниципального образования Должниковское сельское поселение № 20 от 12.12 2005 года.

Администрация муниципального образования Должниковское сельское поселение является исполнительно-распорядительным органом местного самоуправления, структуру администрации утверждает Совет депутатов поселения, обладает правами юридического лица, осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательными и иными актами РФ, Ульяновской области, настоящим Положением, решениями Совета депутатов поселения, постановлениями и распоряжениями Главы поселения.

Полномочия администрации поселения отражены в разделе 3 Положения.

Имущество, находящееся в муниципальной собственности поселения, средства местного бюджета, а также имущественные права, составляют экономическую основу местного самоуправления поселения.

            За ревизуемый период право первой подписи имели:

Глава администрации – Тихонов А.А. – с 01.01.2011 года по настоящее время       

Главный бухгалтер – Додонова Л.Ф. - с 16.05.2014 года по настоящее время                     

            Учетные политики предприятия на 2016-2018 годы имеются, основные аспекты учетной политики раскрыты. Операции финансово-хозяйственной деятельности учреждения отражены, с учетом изменений и дополнений действующего законодательства.

В ходе проверки охвачены все вопросы в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия:

1.     Анализ  и проверка исполнения бюджета, расчетов к сметам

Замечаний не установлено.

2.   Проверка кассы, кассовых и банковских документов и операций, оприходование наличных денег. Проверка ведения кассовых книг и кассовых документов.

Установлены нарушения:

2.1. Журналы ордера 1 «Касса» и первичные документы по кассе.

1. Нарушений не установлено.

2.2. Журналы ордера 2  «Банковские документы» и первичные документы по банку.

Установлены нарушения:

1. Установлены неэффективные (безрезультатные) расходы в виде уплаты государственной пошлины, пеней и судебных издержек по исполнительным листам, возникших в результате несвоевременной уплаты по налоговым платежам и по договорам оказания работ (услуг).

Количество нарушений 1, сумма нарушений составила – 5382 руб. 02 коп.

Группа нарушений / ---- /: Неэффективное использование бюджетных средств

Вид нарушения / ---- /: Участники бюджетного процесса /главные распорядители и получатели/ не обеспечили эффективность использования бюджетных средств.

Нарушены ст.  34, 158  "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ

3.     Проверка состояния расчетов с подотчетными лицами

Нарушений не установлено.

4.   Проверка выдачи доверенностей на получение материальных ценностей

Нарушений не установлено.

5.   Проверка правильности учета основных средств, материальных запасов.

 5.1. Учет Основных средств

Балансовая стоимость имущества составляет 497656 руб.

Проведя анализ данных по учету Основных средств, представленных Комитетом по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям МО «Базарносызганский район» и бухгалтерией учреждения нарушений не установлено.

Амортизация начисляется ежемесячно. Договора с материально ответственными лицами имеются.

Постановлением Правительства Ульяновской области № 48 от 18.02.2015 года «Об утверждении перечней имущества, подлежащего передаче из собственности муниципальных образований Должниковское сельское поселение Базарносызганского района, Лапшаурское сельское поселение Базарносызганского района, Папузинское сельское поселение Базарносызганского района, Сосновоборское сельское поселение Базарносызганского района в собственность муниципального образования "Базарносызганский район", была произведена передача в соответствии с утвержденным перечнем.

Администрацией муниципального образования Должниковское сельское поселение осуществлен ремонт Должниковского сельского клуба, который находится на балансе Муниципального казенного учреждения культуры «Межпоселенческий районный дом культуры» муниципального образования «Базарносызганский район». Финансирование осуществлялось за счет Администрации, в связи с реализацией проекта развития муниципальных образований Ульяновской области, подготовленных на основе местных инициатив граждан /ремонт здания Должниковского сельского клуба, установка пожарной сигнализации/.

1.   Установлены нарушения:

Администрацией муниципального образования Должниковское сельское поселение заключен Муниципальный контракт № 0168300002517000060-0190570-01 от 04.08.2017 года с ООО «Барышремстройсервис» на ремонт здания Должниковского сельского клуба,  на сумму 1367733 руб. 75 коп.

Акт о приемке выполненных работ №1 от 18.08.2017г. на сумму 385422 руб.00 коп.

Акт о приемке выполненных работ №2 от 08.09.2017г. на сумму 229300 руб.00 коп.

Акт о приемке выполненных работ №3 от 30.09.2017г. на сумму 479465 руб.00 коп.

Акт о приемке выполненных работ №4 от 30.09.2017г. на сумму 273546 руб.75 коп.

Согласно Договора № 7 от 25.07.2017 года выполнены работы по огнебиозащитному покрытию деревянных конструкций чердака в здании клуба на сумму 70400 руб. 29 коп.

Акт о приемке выполненных работ №1 от 29.09.2017г. на сумму 70400 руб.29 коп.

Проведена встречная проверка МКУК «Межпоселенческий районный дом культуры», по вопросу о внесении изменений в инвентаризационную карточку здания Должниковского сельского клуба, в связи с ремонтом.

Установлено, что изменений в инвентаризационную карточку, в раздел «Краткая индивидуальная характеристика объекта» не вносилось, так как сведения о проведении вышеперечисленных работ Администрацией сельского поселения в МКУК «Межпоселенческий районный дом культуры» не направлялось   /замечание устранено в ходе проверки/

/результат работ по ремонту объекта основных средств, не изменяющих его стоимость, подлежит отражению в регистре бухгалтерского учета - Инвентарной карточке соответствующего объекта основного средства путем внесения записей о произведенных изменениях, без отражения на счетах бухгалтерского учета/.

Количество нарушений 1

Группа нарушений / 2 /: Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Вид нарушения / 2.2. /: Нарушение требований по оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами.

Нарушены часть 1,3 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"

Нарушен пункт 27 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"

2.   Согласно Договора № 8 от 25.07.2017 года выполнены работы по монтажу пожарной сигнализации в здании клуба на сумму 63094 руб. 39 коп.

Акт о приемке выполненных работ №1 от 29.09.2017г. на сумму 63094 руб.39 коп.

Проведена встречная проверка МКУК «Межпоселенческий районный дом культуры», по вопросу о постановке на учет как основные средства, пожарной сигнализации в здании клуба.

Проверкой установлено, что на учет данный объект не поставлен, сведения о монтаже пожарной сигнализации Администрацией МКУК «Межпоселенческий районный дом культуры» не направлялись /замечание устранено в ходе проверки/

Количество нарушений 1, сумма нарушений составила – 63094 руб. 39 коп.

 Группа нарушений / 2 /: Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Вид нарушения / 2.2. /: Нарушение требований по оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами

Нарушена статья 9 Федерального закона от 6 декабря 2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

Нарушен пункт 8 Приказа Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01"

5.2. Учет материальных запасов /МЗ/.

Нарушений не установлено

5.3.      Проверка использования служебных телефонов.

Нарушений не установлено

6.   Анализ дебиторской и кредиторской задолженности, проверка отражений операций по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

6.1. Проверка дебиторской и кредиторской задолженности.

Дебиторская задолженность по состоянию на 01.05.2018 года отсутствует.

Установлены нарушения:

1.   По состоянию на 01.05.2018 года имеется просроченная кредиторская задолженность в сумме 271019 руб. 62 коп. /в том числе: задолженность по налогам 193626 руб. 12 коп., задолженность по доплатам к пенсии – 77391 руб. 50 коп.

Количество нарушений 2, сумма нарушений составила – 271019 руб. 62 коп.

Группа нарушений / 1 /: Нарушения в ходе исполнения бюджетов

Вид нарушения / 1.2.100/: Неосуществление бюджетных полномочий получателя бюджетных средств

Нарушены абзац 3 статьи 162, пункт 3 статьи 219 Бюджетного кодекса РФ

  6.2. В ходе проверки отражения операций по счету 302 00 000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками», нарушений не установлено.

7.   Проверка штатно-сметной дисциплины, правильности начисления и выплаты заработной платы штатным работникам, правильности заключения трудовых договоров, выполнение по ним и оплата.

7.1. Проверка правильности начисления и выплаты заработной платы штатным работникам.

Нарушений при начислении и выплате заработной платы не установлено.

7.2. Проверка правильности начисления выплат по договорам, составление и оформление трудовых договоров, смет.

Нарушений не установлено.

8. Проверка постановки бухгалтерского учета и отчетности.

Согласно Договора на бухгалтерское обслуживание № 1 /2014 от 16.05.2014 года ведение бухгалтерского учета осуществляет МКУ «Центральная бухгалтерия органов местного самоуправления муниципального образования «Базарносызганский район», по штатному расписанию штат бухгалтерии состоит из 5 единиц, фактически работают 5 человек.

Функции по ведению бухгалтерского учета, распределены между сотрудниками бухгалтерии в полном объеме.

9.   Проверка выполнения решения, принятого по материалам предыдущей проверки.

Внутренним финансовым контролем в мае 2016 года была проведена документальная проверка финансово-хозяйственной деятельности в Администрации муниципального образования Должниковское сельское поселение

По результатам проверки было направлено представление по устранению выявленных замечаний. Замечания были устранены, но в последующей  работе имели место повторения /просроченная задолженность по платежам в бюджет/

10.    Возражений или замечаний должностных лиц объекта контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия не поступало.

11. Выводы:

Результаты проведенного контрольного мероприятия показали, что использование бюджетных средств учреждением, производилось  с нарушениями. Данные нарушения и недостатки в работе, привили к неэффективному и необоснованному использованию средств.

Однозначно оценить причиненный ущерб невозможно, так как работа и учет ведется, но оформление документов производится с нарушениями, что может повлечь за собой и махинации с финансовыми средствами бюджета.

12.      Предложения:

С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального Закона № 6 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Счетно-контрольная комиссия Совета депутатов муниципального образования «Базарносызганский район» предписывает Администрации муниципального образования Должниковское сельское поселение Базарносызганского района Ульяновской области устранить замечания:

1. Главному распорядителю бюджетных средств не допускать неэффективных (безрезультатных) расходов в виде уплаты государственной пошлины, пеней и судебных издержек по исполнительным листам, возникших в результате несвоевременной уплаты по налоговым платежам и по договорам оказания работ (услуг)

/нарушены ст. 34, 158 "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ/

2.   Не допускать несанкционированной кредиторской задолженности. Администрации совместно с Управлением финансов района /Борисова Н.Ф./ разработать график погашения имеющейся задолженности

/нарушены абзац 3 ст. 162, пункт 3 ст. 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации/.

3.   Администрации направить сведения о проведенных работах по ремонту здания Должниковского сельского клуба, а также по монтажу пожарной сигнализации в МКУК «Межпоселенческий районный дом культуры».

/нарушена ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

нарушен пункт 8 Приказа Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01"/

4.   С учётом нарушений, выявленных в ходе проведения проверки,  принять дисциплинарные меры к лицам, ответственным за нарушения.

5.   Информацию об устранении нарушений с приложением копий документов представить в Счетно-контрольную комиссию в срок до 01 июля 2018 года.

/Уведомляю, что неисполнение законных требований и запросов должностных лиц контрольно-счетных органов, а также воспрепятствование осуществлению ими возложенных на них должностных полномочий влекут за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации и законодательством субъекта Российской Федерации (ст. 13 Федерального Закона «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных образований» от  7 февраля 2011 года N 6-ФЗ)/

Председатель Счетно-контрольной комиссии

Совета депутатов МО «Базарносызганский район»            _____________________/А.Н. Баунин