ОТЧЕТ

о результатах контрольного мероприятия по вопросу:

«организация и осуществление контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств местного бюджета, а также средств, получаемых местным бюджетом из иных источников, предусмотренных законодательством РФ»,  в Муниципальном казенном образовательном учреждении  Папузинская  основная общеобразовательная школа /МКОУ Папузинская ООШ/

 

 

 

 

р. п. Базарный Сызган                                                                                          16.08.2018 года

 

 

 

1. Основание для проведения контрольного мероприятия:

- пункт 3.1. Плана работы Счетно-контрольной комиссии на 2018 год;

- Удостоверение на право проведения проверки № 4 от 13.07.2018 года.

 

2. Цель контрольного мероприятия: проверка соответствия утвержденных смет доходов и расходов утвержденному бюджету,  достоверность финансовых операций, бюджетного учёта, бюджетной и иной отчетности, целевого использования муниципальных и иных ресурсов, проверка  финансовой и иной деятельности объекта, эффективность использования бюджетных средств; эффективность использования муниципального имущества, сохранности денежных средств и товарно-материальных ценностей.

 

3. Предмет контрольного мероприятия: формирование, целевое и эффективное использование средств бюджета, муниципального имущества Муниципальным казенным образовательным учреждением Папузинская  основная общеобразовательная школа  

Контрольное мероприятие проводилось председателем Счетно-контрольной комиссии Бауниным А.Н.

 

4. Объект контрольного мероприятия:  Муниципальное казенное образовательное учреждение Папузинская  основная общеобразовательная школа

 

5. Проверяемый период деятельности:  с 01.06.2016 года по 01.07.2018 года.

 

6. Срок проведения контрольного мероприятия:  с 16.07.2018 года по 16.08.2018 года

 

7. Объем проверенных средств       -  19385,4 тыс. руб. /в том числе 2428,7 тыс. руб. балансовая стоимость муниципального имущества, без учета зданий, сооружений/

 

8. Общая сумма и количество выявленных нарушений /сумма/   - 4421,3 тыс. руб.

/количество/ -  13

   в том числе:

- Нарушения при формировании и исполнении бюджетов – 2907,9 тыс. руб. / 1 нарушение

- Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности   -    816,5 тыс. руб. / 10 нарушений

- Нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц    - 470,0 тыс. руб. / 1 нарушений                                                             

- Неэффективное использование бюджетных средств – 226,9 тыс. руб.  /  1 нарушений

 

8.1. Сумма нарушений подлежащая возврату в бюджет – 147,7 тыс. руб.

 

 

9. Результаты контрольного мероприятия:

Муниципальное казенное образовательное учреждение Папузинская  основная общеобразовательная школа /МКОУ Папузинская  ООШ /; ИНН/КПП 7324001494/732401001; ОГРН 1027300707917 / Юридический адрес: 433711  Ульяновская область  Базарносызганский  район с. Папузы ул. Заречная, д. 2 тел. 84(240)-53-1-00.

МКОУ Папузинская  ООШ осуществляет свою деятельность на основании:

-  Лицензии на право ведения образовательной деятельности выданной 17.04.2012 серии РО № 044832, регистрационный номер 1552 выданный Комитетом по надзору и контролю в сфере образования Ульяновской области. Имеет право осуществления основных общеобразовательных программ /дошкольное образование, начальное образование, основное образование, программа специального образовательного учреждения VIII вида/;

- Свидетельства о государственной аккредитации серия 73А01 № 0000519: регистрационный  № 2548 от 08.04.2015  выданный Министерством образования и науки Ульяновской области /уровень образования начальное общее образование, основное общее/;

            - Устава /Устав утвержден Постановлением № 173-П от 19.10.2017 года Администрацией МО «Базарносызганский район»/;

Школа является юридическим лицом /Устав пункт 1.9/

Учредителем и собственником имущества ОУ является МО «Базарносызганский район», Функции Учредителя выполняет Администрация МО «Базарносызганский район». Функции и полномочия учредителя в части финансирования Учреждения и управления его текущей деятельностью осуществляются Управлением образования администрации МО «Базарносызганский район» /Устав пункт 1.5/.

Финансирование учреждения осуществляется за счет средств бюджета муниципального образования «Базарносызганский район» на основании бюджетной сметы /Устав пункт 5.2/.

Школа создает условия для реализации гарантированного гражданам РФ права на получение общедоступного и бесплатного в соответствии с федеральными государственными образовательными стандартами программ дошкольного, начального общего, основного общего образования /Устав пункт 1.1/.

            На момент проверки в школе обучаются 16 человек, в том числе 1 ребенок-инвалид занимается индивидуально на дому, дошкольную группу «Колобок» посещают 9 детей.

            Штат сотрудников школы и дошкольной группы составляет 30 штатных единиц,  в том числе: педагогический состав 12,4 единицы, воспитатель и помощник воспитателя 2,5 единиц.

За ревизуемый период право первой подписи имели:

           Директор школы  Селиверстова О.А. – весь проверяемый период /Приказ № 17-Л от 09.09.2011 года/

Бухгалтерский учет ведет МКУ Централизованная бухгалтерия учреждений образования МО «Базарносызганский район»  на основании договора о бухгалтерском обслуживании  № 13  от 06.05.2014 года.

            Руководитель - главный бухгалтер – Нестерова К.В. с 11.08.2015 по 01.09.2017 года

            И.о. Руководителя - главный бухгалтер – Ладанова Е.А. с 01.09.2017 года по настоящее время

Учетные политики предприятия на 2016-2018 годы имеются, основные аспекты учетной политики раскрыты. Операции финансово-хозяйственной деятельности учреждения отражены, с учетом изменений и дополнений действующего законодательства.

 

В ходе проверки охвачены все вопросы в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия:

1.     Анализ  и проверка исполнения бюджета, расчетов к сметам

Замечаний не установлено.

 

2.   Проверка кассы, кассовых и банковских документов и операций, оприходование наличных денег. Проверка ведения кассовых книг и кассовых документов.

 

 

 

2.1. Журналы ордера 1 «Касса» и первичные документы по кассе.

За проверяемый период, из кассы учреждения выдавались денежные средства по заявлениям Директора Патрикеевской ООШ Исмагиловой Е.А., Гиматдиновой О.В. на выплату заработной платы, закупку ГСМ и прочие расходы.

            Проведена встречная проверка оприходования выше указанных средств, по бухгалтерии Патрикеевской ООШ. Денежные средства от Исмагиловой Е.А. и Гиматдиновой О.В. оприходованы в кассу в полном размере.

 

Установлены нарушения:

1. Выдача наличных денег под отчет, производилась при имеющейся за подотчетным лицом задолженности, по ранее полученным суммам /сумма задолженности в Заявлениях не указана/, нет расчета (обоснования) размера аванса.

Нарушена статья 9 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

Нарушены пункты 213, 214 Инструкции 157н Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"

 

Количество нарушений 1, сумма нарушений составила – 209534 руб. 35 коп.

Группа нарушений / 2 /:  Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Вид нарушения / 2.2. /: Нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами

 

2.2. Журналы ордера 2  «Банковские документы» и первичные документы по банку.

Установлены нарушения:

1. Выдача наличных денег под отчет, производилась при имеющейся за подотчетным лицом задолженности, по ранее полученным суммам /сумма задолженности в Заявлениях не указана/, нет расчета (обоснования) размера аванса.

Нарушена статья 9 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

Нарушены пункты 213, 214 Инструкции 157н Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"

 

Количество нарушений 1, сумма нарушений составила – 162850 руб. 00 коп.   

Группа нарушений / 2 /:  Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Вид нарушения / 2.2. /: Нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами

 

2. Установлены неэффективные (безрезультатные) расходы в виде уплаты государственной пошлины, пеней и судебных издержек по исполнительным листам, возникших в результате несвоевременной уплаты по налоговым платежам и по договорам оказания работ (услуг).

Нарушены статья 34, 158  "Бюджетный кодекс РФ" от 31.07.1998 N 145-ФЗ

 

Количество нарушений 1, сумма нарушений составила – 226932 руб. 28 коп.

Группа нарушений / ---- /: Неэффективное использование бюджетных средств

Вид нарушения / ---- /: Участники бюджетного процесса /главные распорядители и получатели/ не обеспечили эффективность использования бюджетных средств.

 

 

3.     Проверка состояния расчетов с подотчетными лицами

Установлены нарушения:

Журналы ордера 3  «Расчеты с подотчетными лицами», оборотные ведомости и первичные документы.

1. Документы, подтверждающие закупку товаров, а также другие документы подтверждающие подлинность произведенных операций не соответствуют установленным нормам /в Товарных чеках, прилагаемых к Авансовым отчетам, отсутствуют подробные наименования товаров/.

/допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов/.

 

Нарушена статья 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"

 

Количество нарушений 1, сумма нарушений составила – 28714 руб. 24 коп.  

Группа нарушений / 2 /: Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Вид нарушения / 2.2. /: Нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами

 

2. Допускалось расходование сотрудниками своих личных средств по причине того, что аванс своевременно не был выдан. За учреждением по состоянию на 01.07.2018 года  числится долг сотрудникам, в сумме 20560 руб. 60 коп. - Журнал ордер № 3 «Расчеты с подотчетными лицами».

/осуществлялось возмещение сотрудникам расходов, произведенных из личных средств, при отсутствии документального подтверждения, что эти лица были уполномочены производить такие расходы/

 

Нарушена статья 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

Нарушен пункт 216 Инструкции 157н Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению "

 

Количество нарушений 1, сумма нарушений составила – 20560 руб. 60 коп.

Группа нарушений / 2 /: Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Вид нарушения / 2.2. /: Нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами

 

4. Проверка порядка выдачи доверенностей на получение материальных ценностей и отчетности по ним.

 

Выдача доверенностей на получение материальных ценностей регистрируется в специальном журнале «Журнал учета выдачи доверенностей». Журнал прошнурован,  прономерован, скреплен печатью и заверен соответствующими подписями.

Нарушений не установлено.

 

5.  Проверка правильности учета основных средств и материальных запасов.

5.1.      Учет и списание основных средств.

Балансовая стоимость основных средств составляет 12425,2 тыс. руб., в том числе:

- здания, сооружения - 9996,5 тыс. руб.

- автотранспорт - 1143,9 тыс. руб.

- библиотечный фонд - 142,8 тыс. руб.

Проведя анализ данных по учету Основных средств, представленных Комитетом по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям МО «Базарносызганский район» и бухгалтерией учреждения нарушений не установлено.

Учет основных средств ведется по инвентаризационным карточкам учета основных средств. Амортизация начисляется ежемесячно. Договора с материально ответственными лицами имеются. Списания основных средств за проверяемый период не производилось.

Основные средства, стоимостью менее 3000 руб. числятся на забалансовом счете, по учету замечаний нет.

Имеются замечания по учету основных средств:

- Инвентаризационные карточки заведены, но основные характеристики отражены не во всех карточках /холодильник, станок токарный, проектор, принтер, компьютер и т.п./

- на балансе учреждения числится автотранспорт: автомобиль ГАЗ-САЗ 3507, год выпуска 1993, автомобиль УАЗ год выпуска 1999. Транспорт не эксплуатируется длительный период.

 

Установлены нарушения:

1.   Не поставлена на учет автоматическая пожарная система и система оповещения о пожаре стоимостью 37000 руб. /Акт выполненных работ № 55 от 29.08.2016 года/

/фактическими затратами на приобретение, сооружение и изготовление основных средств являются: суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу), а также суммы, уплачиваемые за доставку объекта и приведение его в состояние, пригодное для использования/.

Нарушен пункт 8 Приказа Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01"

 

Количество нарушений 1, сумма нарушений составила – 37000 руб. 00 коп.

Группа нарушений / 2 /: Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Вид нарушения / 2.2. /: Нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами

 

5.2.    Учет и списание материальных запасов /МЗ/.

Установлены нарушения:

1.    Списывают уголь, дрова на отопление школы, при этом Расчетов в потребности угля и дров на отопление школы нет.

Нарушена статья 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

 

Количество нарушений 1, сумма нарушений составила – --- руб. --- коп,  

Группа нарушений / 2 /: Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Вид нарушения / 2.2. /: Нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами

 

2.      В 2017-2018 году было закуплено запасных частей на автомобиль Дукато на сумму 143000 руб., списано за данный период на сумму 15290 руб.

Дефектные ведомости отсутствуют, в наличии запчастей не имеется.

/допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов/.

Нарушена статья 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

 

Количество нарушений 1, сумма нарушений составила – 127710 руб. 00 коп,  

Группа нарушений / 2 /: Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Вид нарушения / 2.2. /: Нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами

3.      В Дефектных ведомостях указывается только потребность в строительных материалах, не указываются виды работ, отсутствуют данные об объемах работ, где конкретно необходимо произвести ремонт, тем самым невозможно определить объемы фактически выполненных работ и сколько было затрачено на ремонт материалов

/допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов/.

Нарушена статья 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

 

Количество нарушений 1, сумма нарушений составила – 19390 руб. 00 коп,

Группа нарушений / 2 /: Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Вид нарушения / 2.2. /: Нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами

 

4.      В 2018 году было закуплено хозяйственных материалов на сумму 20000 руб., списаний не производилось, в наличии материалов не имеется.

/допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом оправдательных документов/.

Нарушена статья 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

 

Количество нарушений 1, сумма нарушений составила – 20000 руб. 00 коп,  

Группа нарушений / 2 /: Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Вид нарушения / 2.2. /: Нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами

 

5.3.    Учет и списание ГСМ.

Нарушений не установлено

 

5.4.         Учет и списание средств на обеспечение школьников горячим питанием. Родительская плата, за содержание детей в детском садике.

Нарушений не установлено

 

5.5.    Проверка использования служебных телефонов.

Проверкой замечаний не установлено.

 

6.   Анализ дебиторской и кредиторской задолженности, проверка отражений операций по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

6.1. Проверка дебиторской и кредиторской задолженности.

Установлены нарушения:

Учреждение   допустило   несанкционированную   просроченную   кредиторскую задолженность, по состоянию на 01.07.2018 года сумма составляет  2907870 руб. 79 коп. /в том числе задолженность по налогам 2406009 руб. 44 коп./

Нарушены абзац 3 статьи 162, пункт 3 статьи 219 Бюджетного кодекса РФ

 

Количество нарушений 1, сумма нарушений составила - 2907870 руб. 79 коп.

Группа нарушений / 1 /: Нарушения в ходе исполнения бюджетов

Вид нарушения / 1.2.100/: Неосуществление бюджетных полномочий получателя бюджетных средств

 

6.2. В ходе проверки отражения операций по счету 302 00 000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками», установлены нарушения:

1. Документы находят отражение не по факту принятия обязательств, а по факту предоставленных документов, что является нарушением требований п. 257 Инструкции 157н / /данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета/

Нарушены пункты 1, 2 статьи 10, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"

 

Количество нарушений 1, сумма нарушений составила – 190734 руб. 62 коп.  

Группа нарушений / 2 /: Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Вид нарушения / 2.2. /: Нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами

 

7.     Проверка правильности начисления и выплат заработной платы /прочих выплат/ как персоналу учреждения, так и гражданам осуществляющим свою деятельность по договорам гражданско-правового характера. Проверка составления договоров.

 

7.1. Проверка штатно-сметной дисциплины, правильности начисления и выплаты заработной платы штатным работникам.

Нарушений не установлено.

 

7.2. Проверка порядка установления размера премиальных выплат из стимулирующей части фонда оплаты труда, правильности их начисления и выплаты

Нарушений не установлено.

 

7.3. Проверка правильности начисления выплат по договорам, составление и оформление трудовых договоров.

Установлены нарушения:

1. Согласно Дефектной ведомости и Локального сметного расчета № ЛС-32-Кр был заключен Договор подряда № 01/17 от 21.09.2017 года между МКОУ Папузинская основная школа и ИП Андреева Светлана Юрьевна на выполнение текущего ремонта кровли школы, на сумму 372546 руб. /срок выполнения работ до 30.10.2017 года/

Следует отразить тот факт, что в Локальный сметный расчет не была включена сумма затрат на материалы для ремонта, которая составила 97454 руб.

На поставку материалов для ремонта крыши был составлен Договор поставки товара №1П от этого же числа, т.е. 21.09.2017 года с этим же Поставщиком ИП Андреева Светлана Юрьевна, на сумму 97454 руб.

Предварительная оплата 30% от сумм Договоров была проведена 09.10.2017 года в сумме 29236 руб. 20 коп. - за материалы, 111763 руб. 80 коп. - за  ремонт крыши.

В связи с неблагоприятными погодными условиями и обнаружениями во время проведения ремонта крыши неучтенных работ /подтверждающих документов о проведении каких-либо ремонтных работ в данном периоде нет/, 28.10.2017 года было заключено Дополнительное соглашение к договору подряда № 1/17 от 21.09.2017 года, а срок выполнения работ продлен до 30.06.2018 года.

Общая стоимость работ за вышеуказанные Договор подряда и Договор поставки товара, заключенные между Школой и ИП Андреевой С.Ю., на текущий ремонт крыши, составляет 470000 руб. 00 коп.

Данная сумма превышает 400000 руб., заключать договор по правилам закупки товаров, работ, услуг у единственного поставщика, основания отсутствовали.

/осуществление закупки товара, работы или услуги у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) может осуществляться муниципальной образовательной организацией на сумму, не превышающую четырехсот тысяч рублей/

Нарушен п. 5 ч. 1 ст. 93 Федеральный закон от 05.04.2013 N 44-ФЗ (ред. от 29.07.2018) "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"

Нарушена статья 3 Федерального закона от 18 июля 2011 г. № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц»

 

Количество нарушений 1, сумма нарушений составила – 525499 руб. 60 коп.

Группа нарушений / 4 /: Нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц

Вид нарушения / 4.49. /: Несоблюдение принципов и основных положений о закупке

 

8.   Проверка постановки бухгалтерского учета и отчетности.

Согласно Договора № 13 «О бухгалтерском обслуживании» от 06.05.2014 года и Дополнительного соглашения к вышеуказанному договору, ведение бухгалтерского учета осуществляет МКУ «Централизованная бухгалтерия учреждений образования МО «Базарносызганский район», по штатному расписанию штат бухгалтерии состоит из 8 единиц, фактически работают 8 человек.

Функции по ведению бухгалтерского учета, распределены между сотрудниками бухгалтерии в полном объеме.

 

9.   Проверка выполнения предписания по материалам предыдущего контрольного мероприятия.

В июне 2016 года Управлением финансов муниципального образования Базарносызганский район была проведена документальная проверка финансово-хозяйственной деятельности в Муниципальном казенном образовательном учреждении Папузинская основная общеобразовательная школа.

По результатам проверки было направлено представление по устранению выявленных замечаний. Замечания были устранены, но в последующей  работе, некоторые из них имели место повторения /просроченная задолженность по подотчетным суммам, просроченная задолженность по платежам в бюджет и за выполненные работы (услуги), сохранилась задолженность перед работниками учреждения, несвоевременное принятие к учету счетов на оплату /

 

9.        Возражений или замечаний должностных лиц объекта контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия не поступало.

 

10. Выводы:

Результаты проведенного контрольного мероприятия показали, что использование бюджетных средств учреждением, производилось  с нарушениями. Данные нарушения и недостатки в работе, привили к неэффективному и необоснованному использованию бюджетных средств. Замечания, отраженные в акте предыдущей проверки были проигнорированы

Контроля со стороны главного распорядителя бюджетных средств /Управление образования администрации МО «Базарносызганский район»/, в чьем ведении находится данное Учреждение, не осуществлялось.

Однозначно оценить причиненный ущерб невозможно, так как работа и учет ведется, но оформление документов производится с нарушениями, что может повлечь за собой и махинации с финансовыми средствами бюджета.

 

11.      Предложения:

С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального Закона № 6 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Счетно-контрольная комиссия Совета депутатов муниципального образования «Базарносызганский район» предписывает Муниципальному казенному образовательному учреждению Папузинская основная общеобразовательная школа  устранить замечания:

 

1.  Выдачу наличными и перечисление на карту подотчетным лицам производить на основании письменного заявления подотчетного лица, содержащего конкретное назначение аванса, расчет (обоснование) размера аванса и срок, на который он выдается. Лицам, имеющим задолженность по ранее полученным в подотчет авансам, выдачу не производить.

/Нарушена статья 9 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»/

Нарушены пункты 213, 214 Инструкции 157н Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н/.

2.  Главному распорядителю бюджетных средств не допускать неэффективных (безрезультатных) расходов в виде уплаты государственной пошлины, пеней и судебных издержек по исполнительным листам, возникших в результате несвоевременной уплаты по налоговым платежам и по договорам оказания работ (услуг)

/Нарушены статьи 34, 158 "Бюджетный кодекс РФ" от 31.07.1998 N 145-ФЗ/

3.  Авансовые отчеты, документы подтверждающие закупку товаров, а также другие документы подтверждающие подлинность произведенных операций, принимать к зачету только при условии, соответствия установленным нормам

/Нарушена статья 9 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»/

4.  Не допускать расходование сотрудниками своих личных средств, имеющуюся задолженность за администрацией учреждения погасить.

/Нарушена статья 9 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»/

Нарушен пункт 216 Инструкции 157н Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н"/.

5.  Бухгалтерии учреждения не допускать просроченной дебиторской  задолженности, невостребованной с работников учреждения по бюджетным средствам, выданным под отчет. /Нарушены: статьи  34, 158  "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ; пункты 213, 214 Инструкции 157н Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н"/.

6.  Устранить замечания по ведению Инвентаризационных карточек, отразить основные характеристики по основным средствам.

7.  Провести работу по списанию автотранспорта: автомобиль ГАЗ-САЗ 3507, год выпуска 1993, автомобиль УАЗ год выпуска 1999, так как данный транспорт не эксплуатируется длительный период.

8.  Поставить на учет как основное средство, автоматическую пожарную систему и систему оповещения о пожаре стоимостью 37000 руб. /пункт 5.1.1. Акта проверки/

/нарушен пункт 8 Приказа Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н  "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01"/.

9.  Выяснить отсутствие Дефектных ведомостей, а также Актов на списание материальных запасов /пункт 5.2.2.; 5.2.4. Акта проверки/. В случае не представления указанных документов суммы 127710 руб. /затраты на запасные части/ и 20000 руб. /затраты на стройматериалы/ в месячный срок удержать с виновных лиц и внести в кассу учреждения.

/Нарушена статья 9 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»/.

10.  Списание материальных запасов производить в соответствии с установленными нормами, учесть замечания отраженные в Акте /пункт 5.2.1.; 5.2.2.; 5.2.3.; 5.2.4. Акта проверки/

/Нарушена статья 9 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»/.

11.  Не допускать несанкционированной кредиторской задолженности. Учреждению совместно с Управлением финансов района /Борисова Н.Ф./ разработать график погашения задолженности

/нарушены абзац 3 статьи 162, пункт 3 статьи 219 Бюджетного кодекса РФ/.

12.  Отражения операций по счету 302 00 000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками», производить по факту принятия обязательств, а не по факту предоставленных документов /Нарушены пункты 1, 2 статьи 10, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/

13.  Закупки товара, работы или услуги у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) производить только при условии соблюдения пункта 5 части 1 статьи 93 Федеральный закон от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", а также статьи 3 Федерального закона от 18 июля 2011 г. № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» /пункт 7.3. Акта проверки/

14.  С учётом большого количества нарушений, выявленных в ходе проведения проверки,  привлечь к дисциплинарной ответственности лиц, ответственных за нарушения.

15.  Информацию об устранении нарушений с приложением копий документов представить в Счетно-контрольную комиссию в срок до 17 сентября 2018 года.

 

/Уведомляю, что неисполнение законных требований и запросов должностных лиц контрольно-счетных органов, а также воспрепятствование осуществлению ими возложенных на них должностных полномочий влекут за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации и законодательством субъекта Российской Федерации (ст. 13 Федерального Закона «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных образований» от  7 февраля 2011 года N 6-ФЗ)/

 

 

 

Председатель Счетно-контрольной комиссии

Совета депутатов МО «Базарносызганский район»  _____________________/А.Н. Баунин