ОТЧЕТ

о результатах контрольного мероприятия по вопросу:

«организация и осуществление контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств местного бюджета, а также средств, получаемых местным бюджетом из иных источников, предусмотренных законодательством РФ»,  в Муниципальном казенном дошкольном общеобразовательном учреждении детский сад № 3 «Ёлочка» р.п. Базарный Сызган

/МКДОУ детский сад № 3 «Ёлочка»/

 

 

 

р. п. Базарный Сызган                                                                                          20.09.2016 года

 

 

 

1. Основание для проведения контрольного мероприятия:

- пункт 3.1. Плана работы Счетно-контрольной комиссии на 2018 год;

- Удостоверение на право проведения проверки № 5 от 17.08.2018 года.

 

2. Цель контрольного мероприятия: проверка соответствия утвержденных смет доходов и расходов утвержденному бюджету,  достоверность финансовых операций, бюджетного учёта, бюджетной и иной отчетности, целевого использования муниципальных и иных ресурсов, проверка  финансовой и иной деятельности объекта, эффективность использования бюджетных средств; эффективность использования муниципального имущества, сохранности денежных средств и товарно-материальных ценностей.

 

3. Предмет контрольного мероприятия: формирование, целевое и эффективное использование средств бюджета, имущества Муниципальным казенным дошкольным общеобразовательным учреждением детский сад № 3 «Ёлочка» р.п. Базарный Сызган.

Контрольное мероприятие проводилось председателем Счетно-контрольной комиссии Бауниным А.Н.

 

4. Объект контрольного мероприятия:  Муниципальное казенное дошкольное общеобразовательное учреждение детский сад № 3 «Ёлочка» р.п. Базарный Сызган.

 

5. Проверяемый период деятельности:  с 01.09.2016 года по 01.08.2018 года.

 

6. Срок проведения контрольного мероприятия:  с 20.08.2018 года по 20.09.2018 года

 

7. Объем проверенных средств - 22615,4 тыс. руб. /в т. ч. 1762,2 тыс. руб. балансовая стоимость муниципального имущества, без учета стоимости здания –2926,3 тыс. руб. /

 

 

8. Общая сумма и количество выявленных нарушений /сумма/   - 2907,5 тыс. руб.

/количество/ -  6

   в том числе:

- Нарушения при формировании и исполнении бюджетов – 2571,0 тыс. руб. / 1 нарушение

- Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности   -    59,5 тыс. руб. / 3 нарушения

- Неэффективное использование бюджетных средств – 277,0 тыс. руб.  /  1 нарушение

 

 

8.1. Сумма нарушений подлежащая возврату сотрудникам учреждения – 24,1 тыс. руб.

 

9. Результаты контрольного мероприятия:

МКДОУ детский сад № 3 «Ёлочка» /ИНН/КПП 7324001247/732401001; ОГРН 1027300707500/ Юридический адрес: 433700, Ульяновская область, Базарносызганский район, ул. Новая, дом 2.

МКДОУ детский сад № 3  «Ёлочка» осуществляет свою деятельность на основании  Устава. Устав утвержден Главой администрации МО «Базарносызганский район» Распоряжение № 150-р от 15.12.2011 года. Устав принят Общим собранием трудового коллектива МКДОУ детский сад № 3 «Ёлочка» /Решение № 5 от 30.11.2011 года/.

Учреждение имеет  Лицензию на право ведения образовательной деятельности /регистрационный № 1779 от 12.07.2012 года, уровень образования «Дошкольный», выданное Комитетом по надзору и контролю в сфере образования Ульяновской области

 В соответствии со Свидетельством о государственной аккредитации /рег. № 1563 от 27.08.2010 года/ Учреждению присвоен Государственный статус Дошкольное образовательное учреждение детский сад третьей категории.

Целью деятельности Учреждения является:

- обеспечение воспитания, обучения, развития, присмотра, ухода и оздоровления детей в возрасте от 2-х месяцев до 7-ми лет;

- создание условий для получения общедоступного и бесплатного дошкольного образования /Устав пункт 1.9/

Фактически учреждение реализует общеобразовательную программу дошкольного образования. В детском садике сформированы 4 группы:  старших - 1, средних - 1, младших – 1 группа раннего возраста - 1. Общая наполняемость детей 95 человек. Всего работающих в учреждении 19 человек, в том числе 7  педагогов.

Учредителем МКДОУ  детский сад № 3 «Ёлочка» является МО «Базарносызганский район», функции Учредителя осуществляет Администрация МО «Базарносызганский район»

Главным распорядителем бюджетных средств является Управление образования администрации МО «Базарносызганский район» /Устав пункт 1.4/

В соответствии с Договором № 1 «О закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления» от 10.01.2012 года, МКДОУ  детский сад № 3 «Ёлочка» владеет, пользуется и распоряжается имуществом, переданным ему в оперативное управление для осуществления своей деятельности.

За ревизуемый период право первой подписи имели:

Директор МКДОУ детский сад № 3 «Ёлочка» - Елисеева Е.В. весь проверяемый период.

Руководитель - главный бухгалтер – Нестерова К.В. с 11.08.2015 по 01.09.2017 года

И.о. Руководителя - главный бухгалтер – Ладанова Е.А. с 01.09.2017 года по настоящее время

Учетные политики предприятия на 2016-2018 годы имеются, основные аспекты учетной политики раскрыты. Операции финансово-хозяйственной деятельности учреждения отражены, с учетом изменений и дополнений действующего законодательства.

 

В ходе проверки охвачены все вопросы в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия:

 

1.               Анализ  и проверка исполнения бюджета, расчетов к сметам

Замечаний не установлено.

 

2.      Проверка кассы, кассовых и банковских документов и операций, оприходование наличных денег. Проверка ведения кассовых книг и кассовых документов.

2.1. Проверка кассовых документов.

Журналы ордера 1 «Касса» и первичные документы по кассе.

За проверяемый период, из кассы учреждения выдано денежных средств в размере  2860196 руб. 84 коп., по заявлениям Заведующей МКДОУ детского сада № 2 «Сосенка» Андрияновой Л.Н. на выплату заработной платы, продуктов питания и прочие расходы.

Проведена встречная проверка оприходования выше указанных средств, по бухгалтерии МКДОУ детского сада № 2 «Сосенка». Денежные средства от Андрияновой Л.Н. оприходованы в кассу в полном размере.

 

2.2. Журналы ордера 2  «Банковские документы» и первичные документы по банку.

Установлены нарушения:

1. Неэффективные (безрезультатные) расходы в виде уплаты государственной пошлины, пеней и судебных издержек по исполнительным листам, возникших в результате несвоевременной уплаты по налоговым платежам и по договорам оказания работ (услуг).

Нарушены статья  34, 158  "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ

 

Количество нарушений 1, сумма нарушений составила – 277014 руб. 61 коп,

Группа нарушений / ---- /: Неэффективное использование бюджетных средств

Вид нарушения / ---- /: Участники бюджетного процесса /главные распорядители и получатели/ не обеспечили эффективность использования бюджетных средств.

 

2. Выдача наличных денег под отчет производилась по Заявлению в котором нет расчета (обоснования) размера аванса

Нарушена ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

Нарушены пункты 213, 214 Инструкции 157н Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"

 

  Количество нарушений 1, сумма нарушений составила – 30000 руб. 00 коп.

Группа нарушений / 2 /: Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Вид нарушения / 2.2. /: Нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами

 

3.               Проверка состояния расчетов с подотчетными лицами

Установлены нарушения:

Журналы ордера 3  «Расчеты с подотчетными лицами», оборотные ведомости и первичные документы.

1. Проверка авансовых отчетов. Допускалось расходование сотрудниками своих личных средств по причине того, что аванс своевременно не был выдан. За учреждением по состоянию на 01.08.2018 года  числится долг сотрудникам, в сумме 12682 руб. 10 коп.- Журнал ордер № 3 «Расчеты с подотчетными лицами».

Осуществлялось возмещение сотрудникам расходов, произведенных из личных средств, при отсутствии документального подтверждения, что эти лица были уполномочены производить такие расходы

Нарушен пункт 216 Инструкции 157н Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"

 

Количество нарушений 1, сумма нарушений составила – 12682 руб. 10 коп.

Группа нарушений / 2 /: Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Вид нарушения / 2.2. /: Нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами

 

4.      Проверка доверенностей на получение материальных ценностей и бланков строгой отчетности.

Нарушений не установлено.

 

5.      Проверка правильности учета основных средств, материальных запасов. Проведение выборочной инвентаризации.

 /5.1. Учет Основных средств/

/Балансовая стоимость имущества составляет 1762200 руб., без учета стоимости здания - 2926300 руб. /

Проведя анализ данных по учету Основных средств, представленных Комитетом по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям МО «Базарносызганский район» и бухгалтерией учреждения нарушений не установлено.

Инвентаризационные описи имущества по группам имеются. Амортизация начисляется ежемесячно. Договора с материально ответственными лицами имеются. Основные средства, стоимостью менее 3000 руб. числятся на забалансовом счете.

Учет по инвентаризационным карточкам основных средств ведется.

Нарушений не установлено

 

5.2.         Учет и списание материальных запасов /МЗ/.

Установлены нарушения:

Согласно Договора были закуплены овощи у индивидуального предпринимателя на сумму 72400 руб.

Расчеты в потребности данного количества овощей не представлены, в результате чего списывают излишне закупленные овощи как сгнившие на сумму 16835 руб. 48 коп.

Нарушена статья 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

 

Количество нарушений 1, сумма нарушений составила – 16835 руб. 48 коп,

Группа нарушений / 2 /: Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Вид нарушения / 2.2. /: Нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами

 

5.3.            Проверка использования служебных телефонов.

При проверке использования служебных телефонов и оплата за междугородние переговоры нарушений не установлено

 

5.4.            Учет и списание продуктов питания. Родительская плата, за содержание детей в детском садике.

1.      Учет и списание продуктов питания.

Нарушений не установлено

 

2.               Родительская плата, за содержание детей в детском садике.

Нарушений не установлено

 

6.               Анализ дебиторской и кредиторской задолженности, проверка отражений операций по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

 

6.1.  Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Установлены следующие нарушения:

-   учреждение   допустило   несанкционированную   просроченную   кредиторскую задолженность.

По состоянию на 01.08.2018 года, имеется просроченная кредиторская задолженность в сумме 2559521 руб. 17 коп. /в том числе задолженность по налогам 1103464 руб. 96 коп./

Нарушены абзац 3 статьи 162, пункт 3 статьи 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации

 

Количество нарушений 1, сумма нарушений составила - 2559521 руб. 17 коп.

Группа нарушений / 1 /: Нарушения в ходе исполнения бюджетов

Вид нарушения / 1.2.100/: Неосуществление бюджетных полномочий получателя бюджетных средств

 

6.2. При проверке отражения операций по счету 302 00 000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками», нарушений не установлено

 

7.               Проверка штатно-сметной дисциплины, правильности начисления и выплаты заработной платы штатным работникам, правильности заключения трудовых договоров, выполнение по ним и оплата.

7.1. Проверка правильности начисления и выплаты заработной платы штатным работникам

Нарушений не установлено

 

7.2. Проверка правильности распределения стимулирующей части фонда оплаты труда.

Распределение стимулирующей части фонда оплаты труда осуществляется в соответствии с Порядком распределения стимулирующей части фонда оплаты труда административно-управленческого персонала и педагогических работников МКДОУ детского сада № 3 «Ёлочка» р.п. Базарный Сызган /Приказ № 6 от 23.01.2012 года; изменения Приказ № 19 от 01.03.2013 года/

Положение о комиссии по распределению стимулирующей части фонда оплаты труда Утверждено /Приказ № 16/1 от 01.07.2016 год; Приказ № 25 от 20.07.2018 год/, далее Положение.

 

Проверкой установлено:

Установление размера премиальных выплат из стимулирующей части фонда оплаты труда осуществлялось на основании:

- Аналитических справок;

- Оценочных листов (оценки выполнения утвержденных критериев и показателей результативности и эффективности работы работников);

- Сводных оценочных листов;

- Протоколов утверждения сводных оценочных листов, членами рабочей комиссии по оценке утвержденных критериев и показателей результативности и эффективности работы;

- Листов согласования протоколов утвержденных критериев и показателей результативности и эффективности работы работников.

Замечаний по составлению и заполнению вышеперечисленных документов нет.

 

Установлены нарушения:

1.      Согласно Аналитической справки оценки выполнения утвержденных критериев и показателей результативности и эффективности работы воспитателя Бурба Анастасия Анатольевна на выплату поощрительных выплат из стимулирующей части фонда оплаты труда, за период работы с 01.07.2017 года по 30.09.2017 года, согласно всех показателей критериев, комиссией утверждены баллы в количестве 12,5.

Сводный оценочный лист, Протокол утверждения оценочного листа оценки выполнения утвержденных критериев, Приказ руководителя учреждения имеются.

Следовательно, воспитатель должна была получать поощрительную выплату из стимулирующей части фонда оплаты труда с января по июнь 2018 года.

Проверкой установлено, что данная выплата была произведена только за январь-февраль 2018 года.

В ходе проверки доначислено за март-июнь 2018 года 11425 руб. 75 коп

Нарушен раздел 3 Порядка распределения стимулирующей части фонда оплаты труда педагогических работников муниципального казенного дошкольного образовательного учреждения детский сад № 3 «Ёлочка» р.п. Базарный Сызган» Утверждено Приказом № 6 от 23.01.2012 года; изменения Приказ № 19 от 01.03.2013 года

Нарушен пункт 1 статьи 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".

Количество нарушений 1, сумма нарушений составила – 11425 руб. 75 коп.

Группа нарушения /1/: Нарушения при формировании и исполнении бюджетов

Вид нарушений / 1.2. /: Нарушения в ходе исполнения бюджетов

Нарушение / 1.2.95. /: Нарушение порядка и условий оплаты труда сотрудников государственных (муниципальных) органов, государственных (муниципальных) служащих, работников государственных (муниципальных) бюджетных, автономных и казенных учреждений

 

7.3. Проверка правильности начисления выплат по договорам, составление и оформление трудовых договоров, смет.

Нарушений не установлено.

 

8.               Проверка постановки бухгалтерского учета и отчетности.

Согласно Договора № 11 «О бухгалтерском обслуживании» от 06.05.2014 года, Дополнительного соглашения № 1 от 11.08.2015,  Дополнительного соглашения № 2 30.12.2015 года к вышеуказанному договору, ведение бухгалтерского учета осуществляет МКУ «Централизованная бухгалтерия учреждений образования МО «Базарносызганский район», по штатному расписанию штат бухгалтерии состоит из 8 единиц, фактически работают 8 человек.

Функции по ведению бухгалтерского учета, распределены между сотрудниками бухгалтерии в полном объеме.

 

9.      Проверка выполнения решения, принятого по материалам предыдущей проверки.

Счетно-контрольной комиссией в сентябре 2016 года была проведена документальная проверка финансово-хозяйственной деятельности данного учреждения.

Руководителю по результатам проверки было направлено представление по устранению выявленных замечаний. Замечания были устранены, но в последующей  работе, некоторые из них имели место повторения /просроченная задолженность по платежам в бюджет и за выполненные работы (услуги), сохранилась задолженность перед работниками учреждения/.

 

10.             Возражений или замечаний должностных лиц объекта контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия не поступало.

 

11.             Выводы:

Результаты проведенного контрольного мероприятия показали, что использование бюджетных средств учреждением, производилось  с нарушениями. Данные нарушения и недостатки в работе, привили к неэффективному, необоснованному использованию средств. Руководителем Учреждения были проигнорированы замечания, отраженные в акте предыдущей проверки.

Однозначно оценить причиненный ущерб невозможно, так как работа и учет ведется, но оформление документов производится с нарушениями, что может повлечь за собой и махинации с финансовыми средствами бюджета.

 

12.               Предложения:

С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального Закона № 6 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Счетно-контрольная комиссия Совета депутатов муниципального образования «Базарносызганский район» предписывает Муниципальному казенному дошкольному общеобразовательному учреждению детский сад № 3 «Ёлочка» р.п. Базарный Сызган устранить установленные  контрольным мероприятием замечания:

 

1.            Главному распорядителю бюджетных средств не допускать неэффективных (безрезультатных) расходов в виде уплаты государственной пошлины, пеней и судебных издержек по исполнительным листам, возникших в результате несвоевременной уплаты по налоговым платежам и по договорам оказания работ (услуг)

/нарушены статьи 34, 158 "Бюджетный кодекс РФ" от 31.07.1998 N 145-ФЗ/

2.            Выдачу наличными и перечисление на карту подотчетным лицам производить на основании письменного заявления подотчетного лица, содержащего конкретное назначение аванса, расчет (обоснование) размера аванса и срок, на который он выдается. Лицам, имеющим задолженность по ранее полученным в подотчет авансам, выдачу не производить.

/нарушена статья 9 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

нарушены пункты 213, 214 Инструкции 157н Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н/.

3. Не допускать расходования сотрудниками своих личных средств, имеющуюся задолженность за администрацией учреждения погасить

/нарушена статья 9 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

нарушен пункт 216 Инструкции 157н Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н"/.

4.  При осуществлении большого объема закупок продуктов, прилагать расчеты потребности в них, для недопущения их дальнейшего списания  в связи порчей.

/нарушена статья 9 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»/

5. Не допускать несанкционированной кредиторской задолженности. Учреждению, совместно с Управлением финансов района /Борисова Н.Ф./, разработать график погашения задолженности /нарушены абзац 3 статьи 162, пункт 3 статьи 219 Бюджетного кодекса РФ/.

6.   Произвести перерасчет премиальных выплат из стимулирующей части фонда оплаты труда за март-июнь воспитателю /пункт 5.1.1. Акта проверки/

/нарушен раздел 3 Порядка распределения стимулирующей части фонда оплаты труда педагогических работников муниципального казенного дошкольного образовательного учреждения детский сад № 3 «Ёлочка» р.п. Базарный Сызган» Утверждено Приказом № 6 от 23.01.2012 года,  изменения Приказ № 19 от 01.03.2013 года/

7.   С учётом большого количества нарушений, выявленных в ходе проведения проверки,  привлечь к дисциплинарной ответственности лиц, ответственных за нарушения.

8.   Информацию об устранении нарушений с приложением копий документов представить в Счетно-контрольную комиссию в срок до 20 октября 2018 года.

 

 

/Уведомляю, что неисполнение законных требований и запросов должностных лиц контрольно-счетных органов, а также воспрепятствование осуществлению ими возложенных на них должностных полномочий влекут за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации и законодательством субъекта Российской Федерации (ст. 13 Федерального Закона «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных образований» от  7 февраля 2011 года N 6-ФЗ)/

 

 

 

 

 

Председатель Счетно-контрольной комиссии

Совета депутатов МО «Базарносызганский район»            _____________________/А.Н. Баунин/