ОТЧЕТ

о результатах контрольного мероприятия по вопросу:

«организация и осуществление контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств местного бюджета, а также средств, получаемых местным бюджетом из иных источников, предусмотренных законодательством РФ»,  в Муниципальном казенном учреждении «Централизованная бухгалтерия органов местного самоуправления  муниципального образования «Базарносызганский район»

р. п. Базарный Сызган                                                                                          20.12.2018 года

1. Основание для проведения контрольного мероприятия:

- пункт 3.1. Плана работы Счетно-контрольной комиссии на 2018 год;

- Удостоверение на право проведения проверки № 8 от 03.12.2018 года.

2. Цель контрольного мероприятия: проверка соответствия утвержденных смет доходов и расходов утвержденному бюджету,  достоверность финансовых операций, бюджетного учёта, бюджетной и иной отчетности, целевого использования муниципальных и иных ресурсов, проверка  финансовой и иной деятельности объекта, эффективность использования бюджетных средств; эффективность использования муниципального имущества, сохранности денежных средств и товарно-материальных ценностей.

3. Предмет контрольного мероприятия: формирование, целевое и эффективное использование средств бюджета, муниципального имущества Муниципальным казенным учреждением «Централизованная бухгалтерия органов местного самоуправления  муниципального образования «Базарносызганский район». 

Контрольное мероприятие проводилось председателем Счетно-контрольной комиссии Бауниным А.Н.

4. Объект контрольного мероприятия:  Муниципальное казенное учреждение «Централизованная бухгалтерия органов местного самоуправления  муниципального образования «Базарносызганский район»

5. Проверяемый период деятельности:  с 01.01.2017 года по 01.11.2018 года.

6. Срок проведения контрольного мероприятия:  с 04.12.2018 года по 19.12.2018 года

7. Объем проверенных средств       -  4015,4 тыс. руб.

8. Общая сумма и количество выявленных нарушений /сумма/   - 765,0 тыс. руб.

/количество/ -  2

   в том числе:

- Нарушения при формировании и исполнении бюджетов – 724,2 тыс. руб. / 1 нарушения

- Неэффективное использование бюджетных средств – 40,8 тыс. руб.  /  1 нарушений

8.1. Сумма нарушений подлежащая возврату в бюджет – ------- тыс. руб.

9. Результаты контрольного мероприятия:

Муниципальное казенное учреждение «Централизованная бухгалтерия органов местного самоуправления муниципального образования «Базарносызганский район» ИНН/КПП 7309004821 / 730901001; ОГРН 1147309000222. Юридический адрес: 433700, Ульяновская область, р.п. Базарный Сызган, ул. Советская 103.

МКУ «Централизованная бухгалтерия органов местного самоуправления МО «Базарносызганский район» осуществляет свою   деятельность   на   основании   Устава Муниципального казенного учреждения «Централизованная бухгалтерия органов местного самоуправления муниципального образования «Базарносызганский район» (далее Устав), утвержденное Постановлением Администрации МО «Базарносызганский район» № 96-П от 25 марта 2014 года.

Учредителем Учреждения и собственником его имущества является муниципальное образование «Базарносызганский район».

Функции и полномочия учредителя Учреждения осуществляет Администрация МО «Базарносызганский район» /Устав пункт 1.5./

Учреждение является юридическим лицом, имеет в оперативном управлении имущество /Устав пункт 1.6./

Финансовое обеспечение деятельности Учреждения осуществляется за счет средств бюджета муниципального образования «Базарносызганский район» и на основании бюджетной сметы /Устав пункт 1.7./

Целью деятельности Учреждения является ведение бюджетного учета, составление отчетности, иным операциям по бухгалтерскому и налоговому учету органов местного самоуправления муниципального образования «Базарносызганский район»  /Устав пункт 2.1./

За ревизуемый период право первой подписи имели:

Начальник, главный бухгалтер – Додонова Л.Ф. с 01.01.2015 года по настоящее время

Учетные политики предприятия на 2017-2018 годы имеются, основные аспекты учетной политики раскрыты. Операции финансово-хозяйственной деятельности учреждения отражены, с учетом изменений и дополнений действующего законодательства.

В ходе проверки охвачены все вопросы в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия:

1.     Анализ  и проверка исполнения бюджета, расчетов к сметам

Замечаний не установлено.

2.   Проверка кассы, кассовых и банковских документов и операций, оприходование наличных денег. Проверка ведения кассовых книг и кассовых документов.

2.1. Журналы ордера 1 «Касса» и первичные документы по кассе.

Нарушений не установлено

2.2. Журналы ордера 2  «Банковские документы» и первичные документы по банку.

Установлены нарушения:

1. Установлены неэффективные (безрезультатные) расходы в виде уплаты государственной пошлины, пеней, штрафов по исполнительным листам, возникших в результате несвоевременной уплаты по налоговым платежам.

Нарушены ст.  34, 158  "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ

Количество нарушений 1, сумма нарушений составила – 40805 руб. 75 коп.

Группа нарушений / ---- /: Неэффективное использование бюджетных средств

Вид нарушения / ---- /: Участники бюджетного процесса /главные распорядители и получатели/ не обеспечили эффективность использования бюджетных средств.

3.     Проверка состояния расчетов с подотчетными лицами

Нарушений не установлено

4.   Проверка правильности учета основных средств. Проведение выборочной инвентаризации.

4.1. Учет и списание основных средств.

            Основных средств на учете в централизованной бухгалтерии не числится.

4.2.      Учет и списание материальных запасов.

При проверке по учету и списанию материальных запасов нарушений не установлено.

5.   Анализ дебиторской и кредиторской задолженности, проверка отражений операций по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

5.1. Проверка дебиторской и кредиторской задолженности.

1.      Учреждение допустило несанкционированную кредиторскую задолженность.

По состоянию на 01.11.2018 года имеется просроченная кредиторская задолженность по налоговым платежам.

Нарушены абзац 3 статьи 162, пункт 3 статьи 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации

Количество нарушений 4, сумма нарушений составила – 724224 руб. 40 коп.

Группа нарушений / 1 /: Нарушения в ходе исполнения бюджетов

Вид нарушения / 1.2.100/: Неосуществление бюджетных полномочий получателя бюджетных средств

5.2. Проверки отражения операций по счету 302 00 000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

В ходе проверки отражения операций по счету 302 00 000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками» нарушений не установлено.

6.   Проверка правильности начисления и выплат заработной платы /прочих выплат/ как персоналу учреждения, так и гражданам осуществляющим свою деятельность по договорам гражданско-правового характера. Проверка составления договоров.

6.1. Проверка штатно-сметной дисциплины, правильности начисления и выплаты заработной платы штатным работникам.

Нарушений не установлено.

6.2. Договоров гражданско-правового характера не составлялось, выплат не производилось.

7.   Проверка постановки бухгалтерского учета и отчетности.

Ведение бухгалтерского учета осуществляет МКУ «Центральная бухгалтерия органов местного самоуправления муниципального об образования «Базарносызганский район», по штатному расписанию штат бухгалтерии состоит из 5 единиц, фактически работают 5 человек.

Функции по ведению бухгалтерского учета, распределены между сотрудниками бухгалтерии в полном объеме.

8.   Проверка выполнения решения, принятого по материалам предыдущей проверки.

Счетно-контрольной комиссией в марте 2017 года была проведена документальная проверка финансово-хозяйственной деятельности данного Учреждения.

Руководителю Учреждения по результатам проверки было направлено представление по устранению выявленных замечаний. Замечания были устранены, но в последующей  работе, некоторые из них, имели место повторения /учреждение по-прежнему имеет просроченную кредиторскую задолженность, в связи с чем начисляются пени и штрафы/.

10.    Возражений или замечаний должностных лиц объекта контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия не поступало.

11. Выводы:

Результаты проведенного контрольного мероприятия показали, что использование бюджетных средств учреждением, производилось  с нарушениями. Данные нарушения и недостатки в работе, привили к неэффективному и необоснованному использованию средств.

12.      Предложения:

С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального Закона № 6 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Счетно-контрольная комиссия Совета депутатов муниципального образования «Базарносызганский район» предписывает Муниципальному казенному учреждению «Централизованная бухгалтерия органов местного самоуправления  муниципального образования «Базарносызганский район» устранить замечания:

1.    Главному распорядителю, получателю бюджетных средств не допускать неэффективных (безрезультатных) расходов в виде уплаты государственной пошлины, пеней и судебных издержек по исполнительным листам, возникших в результате несвоевременной уплаты по налоговым платежам.

Нарушены статьи 31, 34 "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ

2.    Не допускать несанкционированной кредиторской задолженности. Учреждению совместно с Управлением финансов района /Борисова Н.Ф./ разработать график погашения имеющейся задолженности

Нарушены абзац 3 статьи 162, пункт 3 статьи 219 Бюджетного кодекса РФ

3.    Информацию об устранении нарушений с приложением копий документов представить в Счетно-контрольную комиссию в срок до 25 января 2019 года.

/Уведомляю, что неисполнение законных требований и запросов должностных лиц контрольно-счетных органов, а также воспрепятствование осуществлению ими возложенных на них должностных полномочий влекут за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации и законодательством субъекта Российской Федерации (ст. 13 Федерального Закона «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных образований» от  7 февраля 2011 года N 6-ФЗ)/

Председатель Счетно-контрольной комиссии

Совета депутатов МО «Базарносызганский район»            _____________________/А.Н. Баунин